一般纳税人登记标准 - 增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下 [5] - 年应税销售额指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 [3] - 对于销售服务 无形资产或不动产有扣除项目的纳税人 其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 [3] - 纳税人偶然发生的销售无形资产 转让不动产的销售额 不计入应税行为年应税销售额 [3] 一般纳税人登记流程 - 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份或季度的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续 [4] 发票开具规范 - 出租不动产时 纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票 应在备注栏注明不动产的详细地址 否则不可报销 [13][14] - 纳税人开具发票后发生销货退回或销售折让 需对原发票进行特定处理 [6]

小规模纳税人转为一般纳税人的标准与流程 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元应当向主管税务机关办理一般纳税人登记[10][12] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额而非自然年度计算[13][14] - 未按规定及时办理一般纳税人登记将面临按一般纳税人适用税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额的风险并可能因逾期申报影响公司信用[16] 一般纳税人登记操作指南 - 办理一般纳税人登记需登录电子税务局在【我要办税】模块下选择【资格信息报告】在线填写并提交《增值税一般纳税人登记表》[18][19] - 纳税人可自行选择登记生效时间为办理登记的当月1日或次月1日但需确保当月无开票记录[19] 进项税额抵扣的适用范围 - 用于集体福利的购进货物如公司食堂设备其进项税不能抵扣因食堂服务于员工福利不参与企业生产经营[4] - 即使公司食堂有时招待客户只要未对外开放其设备进项税仍不能抵扣[4] - 开饭店的厨房设备作为必要经营支出其进项税可以抵扣[4]