一般纳税人登记标准 - 增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下 [5] - 年应税销售额指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 [3] - 对于销售服务 无形资产或不动产有扣除项目的纳税人 其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 [3] - 纳税人偶然发生的销售无形资产 转让不动产的销售额 不计入应税行为年应税销售额 [3] 一般纳税人登记流程 - 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份或季度的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续 [4] 发票开具规范 - 出租不动产时 纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票 应在备注栏注明不动产的详细地址 否则不可报销 [13][14] - 纳税人开具发票后发生销货退回或销售折让 需对原发票进行特定处理 [6]

增值税一般纳税人登记流程 - 登录新电子税务局后通过【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】进入增值税一般纳税人登记功能菜单 [2] - 系统根据纳税人涉税数据自动匹配办理模式 包括确认式办理和补录式办理两种类型 [4] - 确认式办理模式下 纳税人需对系统预填信息进行确认 若当月无开票记录则生效日可选当月1日或次月1日 若存在开票记录则生效日自动设为次月1日 [5][6][7] - 补录式办理模式下 纳税人需补充登记表基本要素并确认预填数据 完成后可预览登记表并提交申请 [8][9][10][11] 小规模纳税人选择说明 - 通过【我要办税】-【综合信息报告】菜单可进入"选择按小规模纳税人纳税的情况说明"功能 [12] - 系统根据纳税人身份特征和历史行为自动预填数据 纳税人需确认结果并录入情况说明后提交 [12] 一般纳税人登记标准与风险 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元必须办理一般纳税人登记 但选择按小规模纳税的个人或特定情形除外 [18][19] - 年应税销售额计算周期为连续不超过12个月或四个季度 且扣除项目需按未扣除前销售额计算 [21][22] - 未及时登记将按一般纳税人税率计税且不得抵扣进项税额 可能导致逾期申报并影响企业信用 [23] 个体工商户个人所得税减免操作 - 申报经营所得时若系统提示未享受个体工商户减半征收优惠 需通过【预缴纳税申报】-【公共信息】修改收入总额等数据 [32][34] - 在预缴申报编辑界面中 需填写减免税额栏目 选择"个体工商户减半征收经营所得个人所得税"事项并确认减免税额 [36][37] - 完成减免信息填写后 返回申报界面核对应补/退税额数据 确认无误后提交申报 [38]

纳税缴费信用管理办法 - 《纳税缴费信用管理办法》将于2025年7月1日开始施行 允许个体工商户自愿申请纳入纳税缴费信用管理 [2] - 个体工商户和从事生产经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入《办法》管理 [3] A级纳税人激励措施 - 纳税缴费信用评价为A级（年度评价指标得分90分以上）的个体工商户将获得多项激励措施 [4] - 税务机关主动向社会公布A级纳税人名单 [5] - A级纳税人下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 起评分最高不超过100分 [6] - A级纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 增值税发票用量调整即时办理 其他普通发票按需领用 符合条件的可申请授需开具全面数字化的电子发票 [7] - 连续3年评为A级的纳税人可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员辅导办理税费事项 [8] - 税务机关与相关部门实施联合激励措施及其他激励措施 [9] 电子税务局操作流程 - 纳税人可通过全国统一规范电子税务局申请办理纳税缴费信用管理 [2] - 登录电子税务局后点击"我要办税"进入办理界面 [12] - 在"我要办税"中选择"纳税缴费信用"下的"纳税缴费信用管理" [13] - 选择自愿参评年度后点击右上角"申请调整" [15] - 选择"对未予纳税缴费信用评价有疑问"作为复评原因并提交申请 [16] - 审批进度可在"我要查询"-"涉税信息查询"-"涉税事项进度查询"-"办税进度及结果信息查询"模块查看 [16] 增值税一般纳税人登记 - 小规模增值税纳税人需要办理一般纳税人登记可通过电子税务局"增值税一般纳税人登记"模块办理 [23] - 增值税一般纳税人登记分为确认式办理和补录式办理两种模式 系统根据纳税人涉税数据自动匹配办理模式 [27] - 确认式办理中 纳税人对系统带出的结果进行确认 包括一般纳税人生效日选择 [28] - 纳税人当月不存在代开发票、自开发票或领用发票的情况 生效日自动预填当月1日 可手动修改勾选次月1日生效 [29] - 纳税人当月存在代开发票、自开发票或领用发票的情况 系统自动带出一般纳税人生效日为次月1日 [29] - 补录式办理中 系统自动预填生效日期和财务会计制度健全等信息 纳税人对登记表中的基本要素进行补录 [31] - 纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人 国家税务总局另有规定的除外 [32]

涉税专业服务机构管理 - 机构需通过全国统一规范电子税务局登录后选择"我要办税"-"涉税专业服务"-"涉税专业服务机构管理"完成信息报送 [4] - 未按规定报送信息的机构将面临主管税务机关的提示提醒、责令限期改正或约谈 [6] - 情节较重或逾期不改正的机构将被列为重点监管对象并向委托人及所在地税务机关进行风险提示 [6] - 情节严重的机构将被列为涉税服务失信主体予以公告且需与委托人共同到税务机关现场办理业务 [6] 增值税一般纳税人登记 - 小规模增值税纳税人可通过电子税务局"增值税一般纳税人登记"模块办理一般纳税人登记 [10] - 登记分为确认式办理和补录式办理两种模式系统根据纳税人涉税数据自动匹配办理模式 [13] - 确认式办理中纳税人对系统带出结果进行确认一般纳税人生效日选择取决于当月发票情况 [14][15] - 若当月无代开、自开发票或领用发票情况生效日自动预填当月1日并可手动修改为次月1日 [15] - 若当月存在发票相关活动系统自动带出生效日为次月1日且登记后不得抵扣进项税额直至办理完成 [15] - 补录式办理中系统预填生效日期和财务会计制度健全等信息纳税人需补录基本要素并提交 [16] - 登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人除非国家税务总局另有规定 [17]