环境保护税申报操作指南 - 企业需按排污许可证填写编号、排放口及污染物信息，并保存以生成新税源编号 [3] - 适用自动监测法智能预填功能的企业必须同时满足四个条件：已安装并联网自动监测设备、数据合规、且环境保护税税源信息、自动监测排放口与排污许可证三方信息匹配 [3] - 若需修改已采集的税源信息（如排放口名称、编号或污染物排放量计算方法），企业需先终止原税源，然后参照新增排放口的步骤重新操作 [3] - 在排污系数法税源采集中，若国标行业下拉框无符合选项，企业可点击“未找到对应行业”以退出智能预填，转入手工输入页面 [3] - 申报施工扬尘环境保护税时，在【抽样测算计算】模块需先选择特定选项，否则可能找不到【自动计算】按钮 [3] 增值税进项税额抵扣规定 - 公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可按规定抵扣销项税，因该支出属于生产经营相关的合理支出 [9] - 若住宿费用于集体福利（如公司组织员工旅游）或个人消费（如员工探亲），即使取得增值税专用发票，其进项税额也不得抵扣 [10] - 对于已认证抵扣但实际属于不可抵扣情形的发票（如用于福利或个人消费），企业必须在后续纳税申报时做进项税额转出处理 [11] 个人所得税专项附加扣除政策 - 纳税人本人或配偶使用商业贷款或公积金贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月 [15][16] - 该住房贷款利息专项附加扣除政策仅限于首套住房贷款，纳税人只能享受一次 [15][16] - 只要纳税人曾申报享受过住房贷款利息专项附加扣除，无论扣除时间长短或住房产权归属情况，均不得再就其他房屋享受此项扣除 [16]

四川省环境保护税申报智能化升级 - 自2026年1月1日起，四川省新电子税务局正式上线环境保护税申报智能预填功能，旨在提升办税效率并减少申报错误 [1] - 新功能主要涵盖自动监测法、排污系数法和施工扬尘抽样测算法三项智能预填服务，实现申报“一键智达” [1] 自动监测法申报预填 - 系统通过采集生态环境部门共享的在线监测数据，自动匹配相关字段并计算预填申报数据，纳税人仅需核对数据正确性即可完成申报 [1] - 若预填数据与实际有出入，支持手动修改后完成申报 [1] 排污系数法申报预填 - 新系统将《工业行业产排污系数手册》嵌入，并分行业制作了230个环境保护税排污系数法智能预填自动计算表 [1] - 纳税人通过下拉菜单勾选并填写少数栏次，系统即可自动计算本期应补（退）税额 [1] - 若未找到对应行业，可点击【未找到对应行业】退回旧版采集页面进行操作 [1] 施工扬尘抽样测算法申报预填 - 系统预设不同类型施工扬尘的计算参数和系数表，纳税人填写少量工程信息并勾选扬尘控制措施后，系统自动计算污染当量数并预填申报 [4] - 该功能旨在轻松解决施工扬尘环境保护税的申报难题 [4] 资源税减免优惠政策汇总 - 资源税法规定多项资源税减免情形，包括对开采原油用于加热、安全生产抽采的煤成气等免征资源税 [9] - 对从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税，对高含硫天然气、三次采油等减征30%资源税，对稠油、高凝油减征40%资源税，对衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税 [9] 延续执行的资源税优惠政策 - 对青藏铁路公司运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税 [11] - 在2027年12月31日之前，对页岩气资源税减征30% [11][14][15] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在50%的税额幅度内减征资源税 [11][15] - 自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50% [14] 资源税减免计算与管理细则 - 纳税人按照产量占比方法核算免税、减税项目的销售额或销售数量，公式为：免税、减税项目销售额=当期应税产品总销售额×(当期免税、减税项目产量÷当期应税产品总产量) [16][17] - 纳税人将免税、减税项目产品自用于应税情形时，按平均销售价格法确定销售额，公式为：免税、减税项目销售额=项目产品自用量×纳税人应税产品的平均销售价格 [17] - 纳税人开采同一应税产品符合多项减税政策时，除另有规定外，只能选择其中一项执行 [17] - 享受衰竭期矿山优惠政策的累计销售数量不得超过原设计可开采储量的20%，或累计时长不得超过五年 [18] - 申报享受煤炭充填开采优惠政策，需留存备查《采矿许可证》、充填开采利用方案、第三方评估报告及充填开采台账等资料 [19][20] - 充填开采置换出来的煤炭数量，有计量装置的按实际称重，无装置的按当期注入充填物体积和充采比计算 [20] 发票开具规范 - 根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人在取得发票时，不得要求变更品名和金额 [24][25] - 开具发票必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章 [26] - 为他人、为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，均属于虚开发票行为 [27][28]