欢迎扫描下方二维码关注： 「严重税收违法行为」 (涉及直接违法或情节较重的行为) 1.提供虚假材料，骗取税收优惠的 2.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免） 税资格未到期的 3.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增 值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为 的 5.偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占 各税种应纳税总额10%以上的 「拒不履行税务义务」 (不配合税务处理或对抗执法的行为) 1.在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴 纳税款、利息、滞纳金和罚款的 2.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、 阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的 4.存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以 外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者 被公安机关直接立案查处的 3.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人 未缴、少缴或者骗取税款的 三 「失信与关联责任」 l (涉及虚假申报、关联违规的行为) 1.认定为非正常户或者走逃（失联）户的 2.由非正常户或者走逃（失联）户直接责任人 员在认定为非正常户或者走逃（失联）户之后 注册登记、负责经营的 3.由D级经营主体的直接责任人员在评为D级 之后注册登记、负责经营的 4. ...

《纳税缴费信用管理办法》核心规定 - 经营主体存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为将被直接判为D级[3] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上将直接判为D级[3] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或拒绝、阻挠税务稽查执法行为将直接判为D级[3] - 被认定为非正常户或走逃（失联）户的经营主体将直接判为D级[3] - 由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的新主体将直接判为D级[3] - 本办法自2025年7月1日起正式施行[4] 口岸进境免税店税收政策 - 免税店商品免除的税种包括关税、进口环节增值税和消费税[19] - 关税是国家对进出关境货物和物品征收的流转税[19] - 进口环节增值税是对进口商品进入国内市场时征收的增值税[19] - 消费税针对特定消费品和消费行为征收[19] - 烟酒、珠宝首饰、高档化妆品等商品涉及消费税[17]

纳税信用评价影响因素 - 未按规定申报行为包括未按期纳税申报或代扣代缴 [3] - 未按规定缴纳税费行为包括逾期缴纳已申报税款、未解缴代扣税款等 [4] - 发票管理违规行为涉及未按规定开具或保管发票导致损毁遗失 [5] - 税务登记及账簿问题包含未按期办理税务登记变更、未设置或违规保管账簿凭证 [6] 严重失信行为判定标准 - 涉税犯罪行为如逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票将直接判为D级 [7] - 偷税金额超过10万元且占各税种应纳税总额10%以上未构成犯罪但已受处罚的行为 [7] - 暴力抗税、虚假申报税收优惠、骗取出口退税资格未到期等情形均属严重失信 [9][10][11] - 与非正常户关联或由D级纳税人直接责任人员负责经营的企业将关联判级 [12] 纳税信用修复条件 - 补办逾期申报、税款缴纳或资料备案后可申请修复 [16] - 被直接判D级但已按期足额补缴税款滞纳金罚款的可修复 [16] - 解除非正常户状态或破产重整中履行纳税义务的企业符合修复资格 [17] - D级纳税人连续12个月无新增失信记录且纠正违规行为的可申请修复 [17] 电子税务局信用修复流程 - 通过【我要办税】-【纳税信用】模块查询年度评价指标及扣分明细 [18] - 符合条件的企业可通过【申请调整】-【申请修复】功能提交修复请求 [19] - 系统自动推荐可办理业务或由纳税人自主选择修复事项并上传附件 [19]