欢迎扫描下方二维码关注： 此处列举指标编号为《纳税缴费信用管理办法》中的 编号 0101.按照规定申报纳税缴费 010106.故意隐瞒真实情况、提供虚假承诺办理有关 事项的(按次计算) (扣11分) 010107.企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、 个人独资企业投资者或企业财务负责人未依法办理个 人所得税综合所得汇算清缴的 (扣5分) 0301.发票开具、取得、保管、缴销、报告 030116.虚开增值税专用发票以外的其他发票或非善 意接收虚开其他发票的(扣11分) 0401.登记信息 040107.未按规定报告居民企业所得税汇总纳税总分 机构信息的(按次计算) (扣1分) 040108.汇总纳税企业未按规定提供相关资料,造成 其分支机构视同独立纳税人计算并独立缴纳企业所得 税的(扣1分) 040109.认定为走逃(失联)户的(直接判D) 040110.由走逃(失联) 户直接责任人员在认定为走 逃（失联）户之后注册登记、负责经营的（直接判D） 0601.涉嫌犯罪 060104.存在逃避缴纳税款、虚开发票等违法行为被 移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的(直接 别D) 0605.重大税收违法失信 0605 ...

欢迎扫描下方二维码关注： (2) 出租不动产 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含 个人出租住房）—— 应按照５％的征收率计算 应纳税额。 政策依据: 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改 征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ) (3) 房地产开发企业 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售 自行开发的房地产项目。 按照5％的征收率计税。 按照简易计税方法依5%的征 收率计算缴纳增值税。 政策依据: 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改 征增值税试点的通知 》（财税〔2016 〕36号 ） 房地产开发企业中的小规模纳税人，出租 自行开发的房地产项目，按照5%的征收 率计算应纳税额。 政策依据: 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推 开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学 历教育等政策的通知 》（财税〔2016〕68号 ) (4) 劳务派遣服务 小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差 额 纳 税 的 ， 以 取 得 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工 的工资、福利和为其办理社会保险及住房 公积金后的余额为销售额。 《财政部 国家税务总局关 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 二、不同合租情况,发票怎么开? 1.多人一起合租 要是好几个人一起合租，每个人都得让房东 按照各自承租的比例，分开开发票。 举个例子 比如说,三个人合租一套 三室一厅,每人租一间,那 就让房东分别给每个人开对 O D 应那间房租金的发票。 _2.租的是转租房源 70 130 还有一种情况是找的转租房源，就是有人先 从房东那把房子租下来，再把其中一部分转租给 你。这时候，你得让这个转租的人给你开住房租 赁发票。而转租的人呢，也得向原来的房东要发 團。 开租房发票的时候，要提前准 备好不动产租赁合同和房屋产权 证书，代开发票时需要上传这些 图片哦。 相关链接： 来源 ： 重庆税务 制作 ：璧山 税务 来源重庆税务 欢迎扫描下方二维码关注： 1. 【毕业第一课】大学生毕业后，如何缴纳医保？ 2. 【毕业第一课】人生第一份工资需要缴税吗？ 3. 【毕业第一课】租房必看！手机上就能代开发票 4. 【毕业第一课】单位职工社保缴费情况怎么看？ 5. 【毕业第一课】暑期实习vs新入职:个税申报有无不同？ 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 业务审核丨国家税务总局陕西省税务局纳税服务处 编辑 丨鲸鱼 校审丨一休、华正菊 审核丨王博 来源 陕西税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 《纳税缴费信用管理办法》 自2025年7月1日起施行。 A级纳税 人有那些激励措施呢？ 一起来看看吧! 税缴费信用20分|到分 纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。 ロ 为年度评价指标得分90分以上的; 为年度评价指标得分70分以上不满90分的; B 为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分 以上但评价年度内无生产经营业务收入的; 为年度评价指标得分40分以上不满70分的; 为年度评价指标得分不满40分或者有严重失信 ID) 行为的。 对纳税缴费信用评价为A级的经营 器机关于以下列激励措施。 (一) 主动向社会公布A级 名車; 纳税信用A级纳税人名单公布栏 地区委弓 | 东城区 | 西城区 | 朝阳区 | 海淀 ...

税务申报时间安排 - 01日-15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构) [7] - 01日-25日需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 01日-31日为2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期 [7] - 7月1日-9月30日需申报缴纳残疾人就业保障金 [7] 纳税缴费信用管理 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 [8] - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣分 [8] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣分 [8] - 未按规定期限填报财务报表按次计算扣3分 [8] 电子税务办理 - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [8] - 线上功能无法满足时可选择"悦悦"人工远程服务 [8] - 登录电子税务局或APP后点击"征纳互动"图标可进入人工咨询页面 [9] - 通过电子税务局完成实名认证后可加入山西税务微信企业号获取服务 [10]

电子税务局使用问题解决方案 - 身份切换后页面显示错误可通过重新登录系统或清理浏览器缓存解决 具体步骤包括选择浏览器设置界面清除缓存和Cookie数据 关闭浏览器后重新打开即可正常使用 [1][2][3] - 批量下载发票功能需进入电子税务局发票业务模块 通过发票查询统计选择全量发票查询 开票时间跨度最多为一年 需逐年查询下载 选中发票后选择下载选中 文件类型可选 提交后可在批量导入导出进度查询中查看进度 [4][5] 纳税缴费信用管理办法 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五级 A级经营主体可享受多项激励措施 包括公布A级名单 下一年度起评分提高1分 最高不超过100分 增值税发票用量可一个月领取不超过三个月用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请开具全面数字化的电子发票 [10][11][12][16] - 连续三年评为A级的可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员辅导办理税费事项 还可享受税务机关与相关部门实施的联合激励措施 [17][18] 小型微利企业税收优惠 - 新设立的增值税一般纳税人企业 从事国家非限制和禁止行业 申报期上月末从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元 在首次汇算清缴申报前可享受"六税两费"减免优惠 [20][21] - 首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的 自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 按次申报的从首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受优惠 [22]

个体工商户税务管理 - 个体工商户与税务机关打交道的主要事项包括税务信息确认、发票使用和税费申报 [3] - 税务信息确认需在电子税务局完成注册并补充基础信息 发票使用方面全国已推行全面数字化电子发票并可申请调整额度 [3] - 税费申报包括按时申报税款和社保费 有雇工的需代扣代缴职工社保费 无雇工的按灵活就业人员申报 [3] 个体工商户常见税种 - 主要税种包括增值税及附加税、个人所得税(经营所得)、印花税和社会保险费 [3][4] - 增值税按月或按季申报 自期满之日起15日内完成 查账征收的需在次年3月31日前汇算清缴 [3] - 其他可能涉及的税种包括消费税、个人所得税(综合所得)、文化事业建设费等 具体以税务机关核定为准 [4] 税收优惠政策 - 2023-2027年对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税 适用3%征收率的应税收入减按1%征收 [5] - 同期对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 可叠加其他优惠政策 [5] - 同期对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城建税等多项税费 [6] 重点群体税收优惠 - 随军家属和军队转业干部从事个体经营的 自税务登记之日起3年内免征增值税和个人所得税 [6] - 2023-2027年自主就业退役士兵从事个体经营的 3年内按每户每年2万元限额扣减多项税费 限额可上浮20% [6] 纳税信用激励措施 - A级纳税信用可享受公布名单、提高起评分、增加发票用量等激励措施 连续3年A级的提供绿色通道 [15][16][18][19] - 新设立企业符合从业人数≤300人且资产总额≤5000万元的可享受"六税两费"减免优惠 [24][25][26]

电子税务局开票问题解决方案 - 纳税人未核定数电发票票种时需通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】路径新增数电票票种 选择【数电票】并提交核定申请 [1] - 办理人员无开票权限时需由法定代表人或财务负责人登录账户中心 通过【人员权限管理】添加办税员的发票业务功能 权限修改后需重新登录生效 [2] 征纳互动服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料和远程业务办理 优先推荐使用电子税务局或APP办理业务 [11] - 操作路径为登录电子税务局后点击"征纳互动"图标 选择人工服务连接座席 需完成实名认证并扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [12] 纳税申报时间节点 - 增值税等税种申报期为每月1-15日 单位社保费申报期为1-25日 自然人车船税申报期为全年1-31日 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7] 纳税信用管理规范 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 明确未按期申报纳税缴费将扣减信用分 包括逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期财务报表按次扣3分 [9][10]

社区家政服务税收优惠 - 增值税优惠：社区家政服务收入免征增值税 [1] - 企业所得税优惠：社区家政服务收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 [2] - 契税优惠：承受房屋、土地用于社区家政服务的减按17%征收契税 [3] - 多项费用减免：用于提供社区家政服务的不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费等免征 [4] - 房产税和城镇土地使用税优惠：自有、承租、无偿使用并用于社区家政服务的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税 [5] 享受条件判断 - 服务对象：家庭 [1] - 服务内容：进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务 [2] - 社区范围：城市社区和农村社区 [3] 员工制家政服务企业税收优惠 - 增值税优惠：员工制家政服务企业提供家政服务取得的收入免征增值税 [1] - 企业定义：营业执照规定经营范围中包括家政服务内容的企业 [2] - 员工定义：依法与家政服务企业签订半年及半年以上劳动合同的员工制家政服务员 [3] 小型微利企业税收优惠 - 新设立企业享受"六税两费"减免优惠条件：申报期上月末从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元 [8] - 新设立企业首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 [9][10] - 按次申报的企业，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 [11] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级 [15] - A级经营主体激励措施：主动向社会公布A级名单 [16] - A级经营主体激励措施：下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累积提高，起评分最高不超过100分 [17] - A级经营主体激励措施：可以一个月领取不超过三个月的增值税发票用量，其他普通发票按需领用，符合条件的可以申请按需开具全面数字化的电子发票 [18] - A级经营主体激励措施：连续三年评为A级的，由税务机关指导办理税费事项 [19][20] - A级经营主体激励措施：税务机关与相关部门实施的联合激励措施及其他激励措施 [21]

数电发票批量开具操作指南 - 纳税人需通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【批量开票】模块下载《批量导入开具发票模板》[1] - 在模板《1-发票基本信息》中需填写发票类型、是否含税、发票流水号、购买方名称等关键字段[1] 免税发票批量开具操作 - 在《2-发票明细信息》中"税率"栏输入"0"，同时需在优惠政策栏选择"是"并指定"免税"类型[3][4] - 以开具免税苹果发票为例展示税率栏和优惠政策栏的具体填写格式[4] 多项目发票批量开具操作 - 发票流水号作为唯一标识用于关联同一发票的明细信息、特定业务信息和附加要素信息[5] - 同一发票流水号的信息将被合并开具至同一张数电票中[5] 特定业务类型发票批量开具 - 在《1-发票基本信息》中选择特定业务类型后，需在《3-特定业务信息》中补充完整相关信息[7] - 以"货物运输服务"为例说明特定业务信息的填写要求[7] 批量开票执行流程 - 模板填写完成后需通过【选择文件】按钮上传至批量开票界面[9] - 系统支持导入后编辑修改或直接预览确认，最终通过【批量开具】按钮完成开票操作[10]