跨区域建筑服务增值税预缴规定 - 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，采用一般计税方法时，以扣除分包款后的余额按2%的预征率计算应预缴税款 [3] - 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择简易计税方法时，或小规模纳税人跨区域提供建筑服务时，均以扣除分包款后的余额按3%的征收率计算应预缴税款 [3] - 预缴时扣除分包款需凭合法有效凭证，包括备注栏注明建筑服务发生地及项目名称的增值税发票等，否则不得扣除 [3] 纳税信用A级激励措施 - 税务机关主动向社会公布A级纳税人名单，相关信息可在税务局官网查询 [9] - A级纳税人下一年度信用评级起评分提高1分，连续评为A级可累积提高，起评分最高不超过100分 [10][16] - A级纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，调整用量即时办理，普通发票按需领用，并可申请按需开具全面数字化的电子发票 [11][16] - 连续3年评为A级的纳税人，可由税务机关提供绿色通道或专门人员辅导办理税费事项 [12][16] - A级纳税人可享受税务机关与银行合作的“银税互动”信用贷款，具有利率优惠、申请方便等特点 [14]

数电发票号码规则 - 数电发票号码为20位 其中第1-2位代表公历年度的后两位 第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码 第5位代表开具渠道等信息 第6-20位为顺序编码 [4] 发票真伪查验渠道 - 个人和企业可通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验 需输入发票号码、开票日期、开票金额（不含税）等信息 [6] - 企业可登录全国统一规范电子税务局 通过税务数字账户进行单张查验或批量查验 单张查验可手工输入或上传文件 批量查验需下载模板填写后上传 [7][8] - 企业可通过电子税务局APP进行发票查验 可扫描发票二维码或手工输入信息 [8] 纳税信用D级关联与修复 - 对直接责任人员在经营主体评为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体 直接判为D级 即关联D级 [15] - 关联D级保留一年 第二年根据纳税缴费信用管理办法重新评级 [15] - 信用修复路径有两种 一是原公司完成信用修复后新公司可申请修复 二是新公司连续6个月无新增纳税失信记录后可申请修复 [16] - 信用修复后不能直接评A级 [16] 重点群体创业税收优惠 - 重点群体创业成立的个体工商户可在3年内享受支持创业的税收优惠政策 [17][19] - 如享受政策未满3年转型为企业 自转企次月起停止享受创业税收优惠政策 [20] - 转型为企业后如符合企业招用重点群体条件的 可按规定享受支持就业税收优惠政策 [22]

《纳税缴费信用管理办法》核心规定 - 经营主体存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为将被直接判为D级[3] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上将直接判为D级[3] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或拒绝、阻挠税务稽查执法行为将直接判为D级[3] - 被认定为非正常户或走逃（失联）户的经营主体将直接判为D级[3] - 由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的新主体将直接判为D级[3] - 本办法自2025年7月1日起正式施行[4] 口岸进境免税店税收政策 - 免税店商品免除的税种包括关税、进口环节增值税和消费税[19] - 关税是国家对进出关境货物和物品征收的流转税[19] - 进口环节增值税是对进口商品进入国内市场时征收的增值税[19] - 消费税针对特定消费品和消费行为征收[19] - 烟酒、珠宝首饰、高档化妆品等商品涉及消费税[17]

研究核心观点 - 纳税信用评级制度作为柔性税收征管的重要创新，能有效促进制造业企业数字化转型 [1] - 研究以2010-2022年沪深A股制造业上市公司为样本，通过构建双重差分模型，证实纳税信用评级政策对制造业数字化转型具有显著正向影响 [2] - 完善纳税信用评级制度可有效破解制造业数字化转型的资金、信息、动力瓶颈，为经济高质量发展提供支撑 [5] 研究视角与方法 - 研究以纳税信用评级政策为切入点，扩展了纳税信用评级政策推动制造业数字化转型的功能认识 [2] - 采用双重差分模型，准确识别纳税信用评级政策对制造业数字化转型的影响路径 [2] 影响效应与机制 - 基准效应显示，连续3年获评A级的企业，其数字化转型程度显著提升 [3] - 作用机制包含三条路径：通过"融资效应"降低企业融资难度；通过释放合规经营信号降低信息不对称；通过社会关注对管理层形成"督促效应"抑制投资不足 [3] - 政策效应存在异质性，对国有企业、劳动密集型企业、非高科技企业、非重污染企业具有更强的政策效果 [3] 政策建议 - 优化评级体系，建议建立动态调整机制，将数字化转型成效纳入评级指标，并利用大数据实现智能化评级 [4] - 强化引导作用，推动金融机构以纳税信用为依据放宽融资门槛，并将转型成效纳入管理层考核 [4] - 实施差异化政策，对非国企、资本密集型企业加大政策倾斜，为高科技和重污染企业提供专项支持 [4]