以"零关税、低税率、简税制"为核心的特殊税收制度安排，是海南自由贸易港的独特竞争优势，将随着海南全岛正式 封关运作释放更大政策红利。 海南正在构建"开放而有序"的税收环境，既吸引全球资源集聚，又防范系统性风险，实现"放得开、管得住"双重目标。 随着封关运作后税制改革深入推进，特殊税制安排将引导优化当地产业结构，强化海南自贸港的全球竞争力，并逐步建 立起完备的"合法享惠"边界与"智慧监管"体系。 税收红利改变产业生态 一系列独属于海南自贸港的税收优惠政策，将在全岛封关运作后逐步重塑海南自贸港的商品流通与产业布局。 通过享惠条件限定、反避税条款、信息透明化及严格的反洗钱机制，海南正构建"开放而有序"的税收环境，既吸引全球 资源集聚，又防范系统性风险。 全岛封关运作后，"零关税"政策从管理模式上将转变为负面清单模式，也即未列入征税目录的商品均免征关税。同 时，"零关税"政策覆盖的商品税目也由1900个大幅提升至约6600个，覆盖企业生产资料的74%，比封关前提高53%。 同时，加工增值30%内销免关税政策也迎来进一步优化——一方面取消了企业享惠需满足"鼓励类主营业务收入占比60% 以上"的限制，使得享惠主体基本覆盖 ...

证券时报记者 郭博昊 贺觉渊 以"零关税、低税率、简税制"为核心的特殊税收制度安排，是海南自由贸易港的独特竞争优势，将 随着海南全岛正式封关运作释放更大政策红利。 界定合法享惠边界 海南正在构建"开放而有序"的税收环境，既吸引全球资源集聚，又防范系统性风险，实现"放得 开、管得住"双重目标。随着封关运作后税制改革深入推进，特殊税制安排将引导优化当地产业结构， 强化海南自贸港的全球竞争力，并逐步建立起完备的"合法享惠"边界与"智慧监管"体系。 税收红利改变产业生态 一系列独属于海南自贸港的税收优惠政策，将在全岛封关运作后逐步重塑海南自贸港的商品流通与 产业布局。 全岛封关运作后，"零关税"政策从管理模式上将转变为负面清单模式，也即未列入征税目录的商品 均免征关税。同时，"零关税"政策覆盖的商品税目也由1900个大幅提升至约6600个，覆盖企业生产资料 的74%，比封关前提高53%。 同时，加工增值30%内销免关税政策也迎来进一步优化——一方面取消了企业享惠需满足"鼓励类 主营业务收入占比60%以上"的限制，使得享惠主体基本覆盖全岛有实际进口需求的各类企事业单位， 及经有关部门核定的科技类、教育类民办非企业单位等 ...

以"零关税、低税率、简税制"为核心的特殊税收制度安排，是海南自由贸易港的独特竞争优势，将随着 海南全岛正式封关运作释放更大政策红利。 全岛封关运作后，"零关税"政策从管理模式上将转变为负面清单模式，也即未列入征税目录的商品均免 征关税。同时，"零关税"政策覆盖的商品税目也由1900个大幅提升至约6600个，覆盖企业生产资料的 74%，比封关前提高53%。 海南正在构建"开放而有序"的税收环境，既吸引全球资源集聚，又防范系统性风险，实现"放得开、管 得住"双重目标。随着封关运作后税制改革深入推进，特殊税制安排将引导优化当地产业结构，强化海 南自贸港的全球竞争力，并逐步建立起完备的"合法享惠"边界与"智慧监管"体系。 税收红利改变产业生态 一系列独属于海南自贸港的税收优惠政策，将在全岛封关运作后逐步重塑海南自贸港的商品流通与产业 布局。 税制优势下，企业进口原材料、中间品及生产设备的采购成本显著降低，利用"零关税"投资品与中间品 开展生产制造的盈利空间进而提高。加工增值货物内销免关税政策覆盖全岛，也将激励企业将产业链向 研发设计、核心组装等高价值环节延伸，以最大化享受政策红利。 "这将从根本上改变海南全岛的产业布 ...

海南自贸港"简税制"改革核心观点 - 以"简税制"为核心的特殊税制安排将重塑海南自贸港税收体系，合并增值税等"四税两费"为销售税，仅在零售环节征收，大幅减少重复征税问题 [1][3] - 税制简化将提升海南自贸港税收竞争优势，吸引资本投入，与国际成熟自贸港（如中国香港、新加坡）的简单税制接轨 [4][8] - 改革面临销售税设计（宽税基低税率VS窄税基高税率）、征管难度、跨区域税制衔接等挑战，短期内或难以全面落地 [6][10][11] 税制改革具体设计 - **销售税两种设计思路**： - "宽税基低税率"模式可降低企业合规成本、刺激消费，更适合海南作为国际旅游消费中心的定位 [6][7][8] - "窄税基高税率"模式更符合自贸港"低税负"特征，但可能限制消费 [6] - 国际参考：新加坡7%商品服务税（GST）和中国香港极简税制（利得税、薪俸税、物业税）为海南提供借鉴 [8] 改革对行业的影响 - **制造业**：依赖进口原材料的企业因进口环节免税将大幅降低成本 [3] - **零售与服务行业**：小微商家需在销售环节承担税费，可能转嫁成本导致短期提价压力 [3] - **消费市场**：岛内商品价格竞争力增强，但需防范岛内外价差引发的套利行为（如倒卖免税商品） [11] 改革实施难点 - **征管挑战**：零售环节纳税人分散、现金交易等增加税收藏匿风险 [11] - **区域协调**：需解决央地财政分配、与内地省份税制衔接问题，避免双重征税或税收流失 [10][11] - **政策平衡**：需科学设计税率差距，对高价商品实施限购和追踪，差异化监管原材料与消费品 [11]

海南自贸港"简税制"改革核心观点 - 以"简税制"为核心的特殊税制安排将放大海南自贸港的竞争优势，通过合并增值税等税费为销售税，减少重复征税并重塑税收体系 [1][2] - 改革目标为税种结构简单科学、税负明显降低，但面临销售税设计（宽税基低税率vs窄税基高税率）及征管衔接等挑战 [6][7][12] - 国际经验显示简税制促进离岸贸易发展，参考香港三种直接税及新加坡7%商品服务税模式 [5][8] 税制改革具体内容 - **税种简化**：将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加合并为零售环节的销售税，消除中间环节重复征税 [2][4] - **价格影响**：进口依赖型企业成本大幅下降，本地零售小微商家可能转嫁税负导致短期提价 [4] - **税基设计争议**：窄税基高税率更符合低税负要求但可能抑制消费，宽税基低税率利于吸引投资和刺激消费，专家倾向后者 [7][8] 实施进展与挑战 - **推进节奏**：财政部正分步研究销售税改革，但"十五五"期间或难全面落地，需解决央地财政分配及跨省税收协调问题 [10][11] - **征管难点**：零售环节纳税人分散且易隐匿税源（如现金交易），需防范双重征税和避税行为 [12] - **套利风险**：零关税+简税制可能拉大岛内外价差，需通过实名限购、差异化监管等措施遏制倒卖 [13] 国际对标与本地化适配 - 香港极简税制（利得税、薪俸税、物业税）和新加坡商品服务税模式提供参考，但需结合海南旅游消费定位调整 [5][8] - 改革需平衡财政收支与调控功能，窄税基设计更易实现财政均衡，宽税基则降低市场扭曲 [7][8]