排污系数法智能预填操作流程 - 企业通过新电子税务局企业业务入口登录系统输入统一社会信用代码和个人用户密码完成登录 [1] - 登录后进入我要办税模块选择税费申报及缴纳并点击财产和行为税税源采集及合并申报 [2] - 在税源采集页面新增环境保护税税种并点击税源采集进入明细表填写企业基本信息后新增税源 [2] - 在税源信息页面填写排污许可证和排放口信息后在污染物信息模块新增自动监测或物料衡算等计算方法的污染物 [2] - 在产排污系数基础信息模块点击新增后自动跳转至智能预填页面选择国标行业和工段名称等字段自动获取产污系数与排污系数 [3] - 若未找到对应行业可退出智能预填页面进入正常采集模式采集后保存排放口信息 [4] - 完成税源采集后返回明细表页面保存数据并点击申报计算进入环保税申报界面 [6] 环保税申报计算 - 在申报计算及减免信息界面的大气水污染物计算模块进行污染物申报计算 [8] - 采用排污系数法计算的污染物需在产污系数排污系数字段选择计算依据并填写计算基数自动生成本月应补退税额 [9] - 确认数据无误后点击提交完成环保税申报 [9] 职工福利费税务处理 - 企业组织员工体检支出的体检费属于职工福利费范畴可在企业所得税前限额扣除 [15] - 职工福利费扣除限额不超过当年工资薪金总额的14%例如支付8万元体检费若总额未超限额可全额扣除 [15] - 企业需单独设置职工福利费账册准确核算体检费等费用否则税务机关可能责令改正或进行合理核定 [15][16] 涉税专业服务机构信用码申领 - 涉税专业服务机构法定代表人通过电子税务局企业业务登录后选择我要查询模块下的涉税专业服务机构信用信息查询 [19][20] - 进入查询页面点击申领信用码后可复制链接或下载二维码分享信用码 [20][21] - 信用码适用对象包括税务师事务所会计师事务所及财税咨询公司等展示机构基本情况和信用状况 [21]

职业技能等级证书 - 主要针对《国家职业资格目录》外的社会通用性强、技术技能要求高的职业（工种），如中式面点师、客运车辆驾驶员 [2] - 证书样式有统一参考标准 [2] - 通过人社部门备案的用人单位和社会培训评价组织进行职业技能等级认定获得 [4] 评价机构选择 - 获得证书主要通过两类评价机构：用人单位和社会培训评价组织 [6] - 用人单位可面向本单位职工自主开展认定 [7] - 社会培训评价组织可面向全体劳动者开展认定 [7] - 两类机构颁发的证书具有同等效力，均可在技能人才评价工作网查询 [7] - 必须选择人社部门备案公布的评价机构，可通过官方查询系统验证 [7][8] 证书区别与效力 - 职业技能等级证书与技能人员职业资格证书在落实政策、兑现待遇方面具有同等效力 [12] - 两种证书的主要区别在于针对的职业范围不同 [10] - 职业技能等级证书针对《国家职业资格目录》外的技能人员职业 [10] - 技能人员职业资格证书针对《国家职业资格目录》内的技能人员职业资格 [10] 证书通用性 - 职业技能等级证书可通过技能人才评价工作网(http://osta.mohrss.gov.cn)查询 [13] - 证书在全国范围内通用 [14] 职工福利费税务处理 - 企业为员工租房的费用可计入职工福利费税前扣除 [18] - 职工福利费扣除上限为工资总额的14% [19] - 需单独设置"职工福利费"科目进行准确核算 [20] - 超出14%限额部分不得扣除且不能结转以后年度 [20] - 未单独核算的将面临税务机关责令改正或核定 [20] 个人所得税申报流程 - 通过自然人电子税务局(扣缴端)申报经营所得 [22] - 申报流程包括：申报密码登录、人员信息采集、填写利润信息等步骤 [22][23][24][25][26][27] - 需确保纳税人基础信息准确完整 [25] - 只有报送成功的纳税人才能进行扣缴申报操作 [25]

研发费用加计扣除政策执行要点 - 制造业企业研发费用中直接消耗的材料、燃料和动力费用占比较高，但未对特殊收入和销售研发活动直接形成产品对应的材料部分进行冲减 [3] - 研发活动可能产生下脚料、残次品或直接形成产品，直接投入费用需相应冲减，否则存在税务疑点 [3] - 政策明确要求研发活动直接形成产品对应的材料费用需冲减，特殊收入部分也需冲减 [3] - 企业常见误区是认为所有研发投入均可加计扣除，未注意到冲减要求 [3] - 政策依据为《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号） [5] 职工福利费税前扣除规则 - 企业为员工租房的费用可计入职工福利费税前扣除，但需满足单独设置账册并准确核算的要求 [9][11] - 职工福利费扣除上限为工资总额的14%，超出部分当年不可扣除且不可结转以后年度 [10][11] - 示例：若公司全年工资总额100万元，福利费支出23万元（含租房15万、食堂补贴5万、防暑降温费3万），仅可扣除14万元（100万×14%） [11] - 未单独设置账册核算的，税务机关可责令改正或进行合理核定 [11] 个人所得税经营所得申报流程 - 通过自然人电子税务局（扣缴端）申报个人所得税经营所得需使用申报密码登录 [12][14] - 登录后需在【人员信息采集】中添加并报送投资人（或业主）信息，仅"报送成功"人员可进行扣缴申报 [15][16] - 信息报送成功后，进入【经营所得】模块的【预缴纳税申报】，按企业经营情况填写收入、成本、费用和利润总额 [17][18] - 申报密码遗忘可通过法定代表人/财务负责人个人所得税APP重置，或前往办税服务厅处理 [14]

工资薪金支出的合理性定义 - 工资薪金包括企业支付给员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，涵盖基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资及其他与任职相关的支出 [1] - 合理工资薪金需满足以下条件：企业需制定规范的工资薪金制度、制度需符合行业及地区水平、工资发放需相对固定且调整有序、已履行个税代扣代缴义务、不以避税为目的 [1] 工资薪金总额的计算范围 - 工资薪金总额指企业实际发放的工资薪金总和，不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费及社会保险费、住房公积金等 [2] - 国有企业工资薪金总额不得超过政府规定的限额，超额部分不得税前扣除 [2] 职工福利费的内容与扣除标准 - 职工福利费包括内设福利部门费用（如食堂、浴室、医务所等设备及人员费用）、职工补贴（医疗、交通、住房等非货币福利）、丧葬补助费、抚恤费等 [3] - 职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%，需单独设置账册核算，否则税务机关可核定 [3][4] 工资薪金与福利性补贴的税务处理 - 预提工资薪金在汇算清缴结束前实际支付的，可在汇缴年度扣除 [6] - 福利性补贴若列入工资制度且固定发放，可作为工资薪金税前扣除；否则需计入职工福利费并按限额扣除 [6] 季节工、临时工等人员的费用处理 - 企业雇用季节工、临时工、实习生等费用需区分工资薪金与职工福利费，工资薪金部分可计入总额基数并税前扣除 [6] 互联网平台从业人员个税扣缴 - 平台企业需按累计预扣法计算从业人员劳务报酬个税，累计费用按收入20%计算，减除费用为5000元/月乘以连续工作月份数 [11] 电子发票开具流程 - 企业需通过电子税务局登录后选择蓝字发票开具，填写购买方信息及开票项目（必填项标红），支持手工录入或选择已维护信息 [15][17][18] - 发票开具后可自动交付，或通过二维码、邮件等方式交付受票方 [19][20]