办税日历与申报周期 - 月度1日至17日为增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）的申报缴纳期 [8] - 月度1日至25日为单位社会保险费的申报缴纳期 [8] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人 [9] 互联网平台企业个人所得税政策 - 平台企业需为从业人员取得的劳务报酬所得，按照累计预扣法计算并预扣预缴个人所得税 [11] - 扣缴申报流程依据国家税务总局公告2025年第16号执行 [12] - 该政策自2025年10月1日起施行 [17] 互联网平台企业增值税政策 - 从业人员自平台企业取得服务收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策 [14] - 适用3%征收率时可减按1%计算缴纳增值税 [14] - 平台企业需在次月15日内为从业人员代办增值税及附加税费申报 [16] 平台企业代办申报流程 - 平台企业必须核验从业人员身份并取得其书面授权后方可代办申报 [15] - 若从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送信息，在代办申报次月15日内分别办理汇总申报 [16] - 平台企业需向从业人员如实提供代办申报及已缴税费信息 [16] 数字化办税服务 - 纳税人可优先通过电子税务局或APP办理税费业务 [19] - 若线上功能无法满足需求，可通过征纳互动平台联系“悦悦”人工远程办理 [19][20] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [20]

办税日历 - 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税的期限为每月01日至17日 [9] - 申报缴纳单位社会保险费的期限为每月01日至25日 [9] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人 [10] 互联网平台企业个人所得税政策 - 从业人员从互联网平台企业取得劳务报酬所得，企业需按累计预扣法计算并预扣预缴税款 [12] - 个人所得税扣缴申报办理流程按照现行有关规定执行 [13] 互联网平台企业增值税政策 - 从业人员从平台取得服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等优惠政策 [15] - 互联网平台企业为从业人员办理增值税代办申报前，需核验从业人员身份并取得其书面授权 [16] - 企业应于次月15日内为从业人员办理增值税及附加税费代办申报，并对超过免税标准的收入计算缴纳代办税费 [17] - 若从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息，在代办申报次月15日内分别办理代办汇总申报 [17] 政策施行时间 - 《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》自2025年10月1日起施行 [18] 远程办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，远程办理税费业务 [20] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识并在线提交诉求 [21]

电子税务局发票额度调整流程 - 纳税人因业务量增加导致发票额度不足时，可通过电子税务局申请调整额度[2] - 具体路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】[2] - 进入申请界面后需点击【新增申请】开始办理[3] - 在新增申请页面需选择调整额度类型为【短期】，并进一步选择【当月】或【指定期间】[4] - 必须填写需要增加的发票额度金额并详细说明申请理由[4][6] - 申请需上传相关附件资料作为佐证，包括购销合同、订单、发货单等能证明交易真实性的材料[7] - 提交申请后需等待税务机关进行人工审核，审核完成后会返回审批结果[8] 互联网平台企业税务代办申报政策 - 互联网平台企业需为平台内从业人员办理个人所得税扣缴申报，按照累计预扣法计算预缴税款[16][17] - 平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报时，从业人员收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策[19] - 平台企业为从业人员办理增值税代办申报前，必须核验从业人员身份并取得其书面授权[21] - 代办申报需在次月15日内完成，若从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息进行汇总申报[21][22] - 相关公告自2025年10月1日起开始施行[22] 电子税务局其他服务功能 - 电子税务局提供“悦悦”人工远程问办服务，当线上功能无法满足需求时，纳税人可通过征纳互动联系座席远程办理[23][24] - 纳税人登录电子税务局或APP后，点击“征纳互动”图标即可进入咨询页面选择人工服务[25]

印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款 [2] - 对于未列明金额的框架合同，在实际结算时确定金额后，纳税人应于书立应税合同的首个纳税申报期进行申报 [2] 互联网平台企业税务政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [10][11] - 平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报的流程按现行规定执行 [12] - 从业人员自平台企业取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [13] 互联网平台企业代办申报流程 - 平台企业为从业人员代办增值税申报前需核验从业人员身份并取得其书面授权 [15] - 平台企业应于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》为从业人员办理代办申报 [15] - 从业人员从多个平台取得收入且合计超免税标准时，平台企业需根据税务机关推送信息在次月15日内办理汇总申报 [15][16] - 相关代办申报政策自2025年10月1日起施行 [16] 山西省电子税务局服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席进行远程问办 [17][18][19] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [19]

电子税务局服务功能 - 纳税人可通过电子税务局【证明开具】模块办理全年分税种汇总的完税证明 [2] - 开具流程包括选择【完税证明(文书式)】、设置税款所属期和缴退款时间等查询条件并点击查询 [3] - 确认数据无误后可预览汇总后的完税证明内容 并支持下载PDF格式文件或直接打印 [4] 办税时间安排 - 每月1日至17日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴 [11] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人 [12] 互联网平台企业税收政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [14] - 平台企业为从业人员取得的服务收入代办增值税申报时可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [17] - 平台企业需在次月15日内为从业人员填报《互联网平台企业代办申报表》办理代办申报 [19] 远程办税服务 - 纳税人可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程问办 [22] - 远程服务支持在线提交资料 由征纳互动座席协助办理税费业务 [23]

农业生产资料增值税优惠 - 从事种子、种苗、农药、农机批发零售的纳税人免征增值税 [2] - 农药包括用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂 农机包括用于农业生产（含林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化半机械化农具及小农具 [3] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条和《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）第十四条、第十六条 [8] 印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [9] - 应税合同未列明金额但在后续实际结算时确定金额的 纳税人应于书立应税合同的首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个纳税申报期以实际结算金额计算缴纳印花税 [10] 互联网平台企业个人所得税扣缴 - 互联网平台企业为平台内从业人员取得劳务报酬所得办理扣缴申报 按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 [15] - 扣缴申报办理流程按照《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）规定执行 [16] 互联网平台企业增值税代办申报 - 互联网平台企业为从业人员取得服务收入办理增值税及附加税费代办申报 从业人员可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等小规模纳税人税费优惠政策 [18] - 代办申报流程包括核验从业人员身份并取得授权 互联网平台企业于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》为从业人员办理代办申报 如从业人员收入超过免税标准则按规定缴纳代办税费 [19] - 从业人员一个月度内从两个以上互联网平台取得服务收入且合计超过免税标准的 税务机关通过信息系统向平台企业推送信息 平台企业应根据各自代办申报的销售额于代办申报次月15日内填报《互联网平台企业代办汇总申报表》分别为从业人员代办申报并缴纳税费 [20] - 《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》自2025年10月1日起施行 [20]

农业税收优惠政策 - 从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的企业可免征企业所得税 [2] - 从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖的企业，其企业所得税可减半征收 [2][3] - 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述企业所得税优惠政策 [3] 农业税收优惠适用条件 - 享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行 [4] - 企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用，否则不得享受优惠 [4] 互联网平台从业人员税务政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为平台内取得劳务报酬所得的从业人员预扣预缴个人所得税 [12] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时，其取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等小规模纳税人优惠 [14] - 互联网平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报，应于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》 [16] 发票管理 - 开具纸质发票后发生销售退回等情况需作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明“作废”字样 [20] - 开具发票后发生销售退回、开票有误等情形需开具红字发票的，应收回原发票全部联次或取得对方有效证明 [21]

农膜生产销售增值税优惠 - 从事农膜生产销售的纳税人可享受免征增值税政策 [2] - 农膜产品范围包括用于农业生产的各种地膜和大棚膜 [3] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号） [4] 互联网平台从业人员税务政策 - 平台企业需按累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [12] - 从业人员自平台取得服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税优惠 [14] - 3%征收率的增值税可减按1%计算缴纳 [15] - 平台企业为从业人员代办申报需核验身份并取得书面授权 [16] - 代办申报需在次月15日内完成并按规定缴纳代办税费 [16] - 新政策自2025年10月1日起施行 [17] 电子税务局办税服务 - 提供"悦悦"人工远程问办服务替代线下办税 [19] - 纳税人可通过电子税务局"征纳互动"功能联系人工座席办理业务 [20] - 电子税务局支持分税种汇总开具年度完税证明 [24] - 完税证明开具需选择汇总类型并设置税款所属期等查询条件 [27] - 系统生成完税证明后可下载PDF格式或直接打印 [29]

海域使用金征收政策 - 在中华人民共和国内水、领海持续使用特定海域超过三个月的排他性用海活动需缴纳海域使用金 [2] - 使用特定海域不足三个月但可能对国防安全、海上交通安全等造成重大影响的排他性用海活动需办理临时海域使用证并缴纳海域使用金 [3] - 海域使用金根据用海类型、海域等别及征收标准计算 征收标准依据财综〔2018〕15号等文件执行 围海养殖和开放式养殖用海标准由各省制定 浙江省依据浙财综〔2019〕21号文件执行 [4] 海域使用金计征方式 - 使用海域不超过6个月的按年征收标准的50%一次性计征 超过6个月不足一年的按年征收标准一次性计征 [5] - 经营性临时用海按年征收标准的25%一次性计征海域使用金 [5] - 以申请审批方式出让海域使用权的执行地方标准 实行招拍挂方式出让的按合同成交价款征收 底价不得低于按地方标准计算的金额 [5] - 对填海造地、非透水构筑物、跨海桥梁和海底隧道等项目用海实行一次性计征海域使用金 [7] - 对其他项目用海按照使用年限逐年计征海域使用金 [7] 海域使用金缴纳与减免 - 应缴海域使用金金额超过1亿元的用海单位或个人可申请分期缴纳 分期缴纳时间跨度最长不超过3年 第一期缴纳金额不得低于应缴金额的50% [8] - 军事用海、公务船舶专用码头用海、非经营性交通基础设施用海、非经营性公益事业用海等项目可依法免缴海域使用金 [9] - 公用设施用海减免幅度最高不超过应缴金额的30% 国家鼓励类固定资产投资项用海减免金额最高不超过应缴金额的20% 限制类或淘汰类不予减免 [10] - 遭受自然灾害或意外事故且经济损失达正常收益60%以上的养殖用海可申请减免 [10] 税务申报与操作流程 - 海域使用金申报可通过全国统一规范电子税务局一键确认申报缴费或到各地税务局办税服务厅办理 [11] - 电子税务局操作路径为：首页-我要办税-税费申报及缴纳-非税收入通用申报(主管部门核定) 核实信息后提交申报并完成缴款 [11] - 缴费完成后可通过我要办税-证明开具-开具中央非税收入统一票据功能菜单下载或打印票据 [12] - 新办纳税人开业需通过电子税务局办理税务信息确认 以法定代表人或财务负责人自然人身份登录后选择新办纳税人开业功能 [19][20][21] - 进入信息确认页面录入信息并确认无误后点击确定完成税务信息确认 可继续办理一般纳税人登记等业务 [23][24]

工资薪金支出的合理性定义 - 工资薪金包括企业支付给员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，涵盖基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资及其他与任职相关的支出 [1] - 合理工资薪金需满足以下条件：企业需制定规范的工资薪金制度、制度需符合行业及地区水平、工资发放需相对固定且调整有序、已履行个税代扣代缴义务、不以避税为目的 [1] 工资薪金总额的计算范围 - 工资薪金总额指企业实际发放的工资薪金总和，不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费及社会保险费、住房公积金等 [2] - 国有企业工资薪金总额不得超过政府规定的限额，超额部分不得税前扣除 [2] 职工福利费的内容与扣除标准 - 职工福利费包括内设福利部门费用（如食堂、浴室、医务所等设备及人员费用）、职工补贴（医疗、交通、住房等非货币福利）、丧葬补助费、抚恤费等 [3] - 职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%，需单独设置账册核算，否则税务机关可核定 [3][4] 工资薪金与福利性补贴的税务处理 - 预提工资薪金在汇算清缴结束前实际支付的，可在汇缴年度扣除 [6] - 福利性补贴若列入工资制度且固定发放，可作为工资薪金税前扣除；否则需计入职工福利费并按限额扣除 [6] 季节工、临时工等人员的费用处理 - 企业雇用季节工、临时工、实习生等费用需区分工资薪金与职工福利费，工资薪金部分可计入总额基数并税前扣除 [6] 互联网平台从业人员个税扣缴 - 平台企业需按累计预扣法计算从业人员劳务报酬个税，累计费用按收入20%计算，减除费用为5000元/月乘以连续工作月份数 [11] 电子发票开具流程 - 企业需通过电子税务局登录后选择蓝字发票开具，填写购买方信息及开票项目（必填项标红），支持手工录入或选择已维护信息 [15][17][18] - 发票开具后可自动交付，或通过二维码、邮件等方式交付受票方 [19][20]