企业所得税季度预缴申报填报规则 - 根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）填报说明，在申报第四季度企业所得税时，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”与“职工薪酬_实际支付给职工的应付职工薪酬”两项均应填报当年1月至12月的累计数据，而非仅第四季度的数据[3] 个人所得税专项附加扣除标准 - 个人所得税赡养老人专项附加扣除的标准是按照每位纳税人赡养两位老人进行测算的，只要父母其中一方年龄达到60岁，纳税人即可享受扣除，该扣除额度不随被赡养的老人人数增加而累加[10] 税收征管“首违不罚”政策适用 - 国家税务总局发布的两批清单共列举了14种可适用“首违不罚”的情形，包括逾期申报、账簿设置不规范、发票开具不规范及漏盖发票专用章等[12] - 适用“首违不罚”必须同时满足三个条件：首次发生清单内所列事项、违法行为危害后果轻微、在税务机关责令改正的期限内主动及时完成改正[12] - 举例说明，某企业2025年5月属期的个人所得税（工资薪金所得）逾期申报，应申报截止日期为2025年6月16日，若该企业在7天的责令改正期限内（例如于2025年6月19日）完成补申报，且此行为系该企业一年内首次违法，则可适用“首违不罚”规则，不予行政处罚[12]

办税日历与主要税种申报期 - 每月1日至20日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费以及由保险机构代收代缴的车船税 [8] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 2026年度车船税纳税义务人为自然人的，申报期为每月1日至31日 [9] - 营业账簿印花税实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额，纳税人可通过电子税务局相关模块进行申报缴纳 [9][10] 电子税务局功能与操作指引 - 电子税务局提供全面的线上办税功能，主要模块包括“我要办税”、“我要查询”、“公众服务”及“地方特色” [11] - “我要办税”模块下包含综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等核心办税事项 [11] - 税费申报覆盖企业所得税（含居民企业查账/核定征收、非居民企业等）、财产和行为税、综合申报等多种类型 [11] - 提供“征纳互动”功能，纳税人可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标，选择“人工”服务，由“悦悦”人工座席提供远程问办服务，线上提交资料办理业务 [14][15][16] - 纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受服务 [16] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险及补充医疗保险等 [12] - 同一报表中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次需填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [13]