自然人代开劳务报酬发票新流程 - 通过个税APP提供全国统一渠道，实现自然人代开劳务报酬数电发票以及缴税申报一体化的全链路管理服务 [2] - 业务流程为：扣缴义务人发起劳务报酬发票开票提醒→自然人确认代开发票申请→缴纳增值税及附加→发票开具→扣缴申报（关联发票）[3][10] - 业务场景限定条件包括：收入性质限定为劳务报酬；单次仅支持开具金额不超过十万元的发票；业务对象限定为自然人与法人（扣缴义务人）之间，且发起人限定为扣缴义务人；仅支持开具数电发票 [2][11] 企业（扣缴义务人）发起申请操作指引 - 企业办税人员需登录自然人电子税务局WEB端，首次使用需由法定代表人或财务负责人授权办税权限 [5] - 在扣缴申报功能中，依次点击“个人代开发票→发票代开发起（劳务报酬）”进入功能页面并点击“发起申请” [6] - 填写发票要素信息，包括销售方信息、购买方信息、项目信息、应税行为信息等，其中销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的人员 [7] - 信息填写完毕后提交，代开申请人的个人所得税APP将同步收到“劳务费发票代开申请”待办 [8] 自然人（销售方）确认开票与缴税操作指引 - 自然人登录个人所得税APP，在待办频道页查看并处理“劳务费发票代开申请”待办 [10] - 进入流程后，确认企业预填的发票信息，信息不支持修改，如有异常需联系企业修改 [10] - 确认信息无误后，进入税款计算页面，确认增值税及附加等项目的应纳税额，然后提交申请 [13] - 提交后进入税款缴纳流程，选择缴款方式完成支付 [14] - 税款缴纳成功后，系统自动开具数电发票，自然人可预览、下载电子发票及完税证明 [15] 其他税务问答摘要 - 购置挂车可享受车辆购置税减半征收优惠，政策执行至2027年12月31日 [20] - 企业因客户取消订单而收取的违约金，属于企业所得税法中的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税 [23][25] - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金，在取得对方开具的合规发票后，可以作为成本费用进行税前扣除 [27][30]

灵活就业人员社会保险补贴政策 - 核心观点：针对特定群体（就业困难人员与离校未就业高校毕业生）的灵活就业社会保险补贴政策，补贴标准与期限有明确规定，并提供了线上线下多种申请渠道 [1][2][3] - 补贴对象与标准：就业困难人员灵活就业后缴纳社会保险费，可获补贴，标准原则上不超过其实际缴费的2/3 [1]；离校2年内未就业的高校毕业生灵活就业后缴纳社会保险费，补贴标准原则上同样不超过其实际缴费的2/3 [2] - 补贴期限：对距法定退休年龄不足5年的就业困难人员，补贴可延长至退休，其余人员最长不超过3年 [1]；离校未就业高校毕业生的补贴期限最长不超过2年 [2] - 申请材料与地点：一般需携带社会保障卡或居民身份证、灵活就业工作内容及劳动收入证明材料等，前往户籍地或常住地街道（乡镇）公共就业服务机构办理 [3][8] - 线上申请渠道：可通过当地人社APP、人社网上服务平台或“电子社保卡”APP（或小程序）等线上渠道申请，例如在APP侧栏选择“就业创业”后点击“灵活就业人员社会保险补贴申领” [3][5][7] - 注意事项：具体申请材料、条件及流程可能因地区而异，建议提前通过当地人社部门官方渠道查询或拨打12333咨询确认 [9] 自然人代开发票流程调整 - 核心观点：个人提供劳务服务申请代开发票的发起方已由自然人调整为支付劳务报酬的企业（扣缴义务人），流程通过线上平台完成 [14] - 具体流程：由企业通过自然人电子税务局网页端发起代开发票申请，自然人通过个税APP确认申请并缴纳增值税及附加，完成发票开具，后续再由企业完成个人所得税的扣缴申报 [14] 涉税专业服务机构信用管理 - 核心观点：涉税专业服务机构若存在特定严重违法违规情形，其信用积分将被直接扣至0分，信用等级直接判为TSC1级 [16] - 具体扣分情形：包括因违反税收法律、行政法规导致委托人未缴少缴税款或骗取税收优惠并被处罚；未按规范执业出具虚假意见；采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假宣传等不正当手段承揽业务损害利益；公开歪曲解读税收政策扰乱秩序；唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动；利用服务之便谋取不正当利益；以税务机关和税务人员名义敲诈纳税人；向税务机关工作人员及其关系人输送不正当利益等 [16][17]

自然人代开劳务报酬数电发票业务流程（企业端） - 企业办税人员需通过自然人电子税务局WEB端登录，首次使用需由法定代表人或财务负责人授权办税权限[3] - 进入路径为“单位办税”->“扣缴申报”->“个人代开发票”->“发票代开发起（劳务报酬）”[3] - 发起申请后需填写销售方信息，销售方仅限任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的自然人，若未查询到需先进行人员信息采集[3] - 购买方信息默认为发起企业信息且不可修改，仅可补充联系方式及银行账户信息[3] - 项目信息需手动添加，包括项目名称、税收分类编码（可智能赋码）、规格型号、计量单位、数量、单价（含税）、金额（含税）、税率/征收率[3] - 应税行为发生地默认为企业主管税务机关所在地，个人所得税项目默认为劳务报酬，均不可修改[4] - 信息填写完毕后提交，系统将向代开申请人的个人所得税APP推送“劳务费发票代开申请”待办任务[4] 自然人代开劳务报酬数电发票业务流程（个人端） - 业务场景限定为自然人与法人之间，收入性质为劳务报酬，单次开票金额不超过十万元，仅支持开具数电发票[6] - 自然人登录个人所得税APP后，在待办频道可查看企业发起的“劳务费发票代开申请”[9] - 进入流程后，自然人需确认企业预填的发票信息，包括销售方、购买方、项目、应税地及备注信息，个人无法修改，如有问题需联系企业端修改[10] - 确认信息无误后进入税款计算页面，需核对增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等项目的应纳税额、减免税额及应缴税额[11] - 提交申请后进入缴税环节，以示例项目“非学历教育服务”为例，含税金额5000元，税率1%，税额49.50元，最终应缴税款合计30.74元[11] - 缴款成功后，系统自动开具数电发票，自然人可预览、下载电子发票及完税证明[13] 相关税务知识补充 - 混合销售行为中，一项既涉及服务又涉及货物的销售，不可按不同税率分别开具发票[19] - 从事货物生产、批发或零售的单位及个体工商户的混合销售，按销售货物缴纳增值税；其他单位及个体工商户的混合销售，按销售服务缴纳增值税[19] - 外贸企业已办理退税的出口货物发生退运，需向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，凭此证明向海关办理退运手续，若已退税则需补缴税款[23][25]

文化事业建设费缴纳规定 - 个人提供广告服务不需要申报缴纳文化事业建设费，仅限广告媒介单位和户外广告经营单位缴纳 [4][5] - 棋牌室服务不需要申报缴纳文化事业建设费，因其未被列入娱乐服务范围 [7][8] - 增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元可免征文化事业建设费 [10][11][12] 水资源税政策 - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人为水资源税纳税人 [17] - 水资源税纳税人需按规定申领取水许可证 [17] - 水资源税改革试点办法自2024年12月1日起实施 [18] 自然人代开发票管理 - 自然人可通过个税APP实现代开劳务报酬数电发票及缴税申报一体化服务 [20] - 代开劳务报酬发票业务限定为单次开票金额不超过十万元 [21] - 业务对象限定为自然人与法人之间，且发起人必须为扣缴义务人 [21] - 仅支持开具数电发票，涉及自然人增值税及附加、个人所得税的纳税义务 [21]

税收申报期限调整 - 2024年10月纳税申报期限延长至10月27日 [6] - 税收征管法规定申报期限最后一日为法定休假日的需顺延 期限内有连续3日以上法定休假日的按休假日天数顺延 [7] - 按期申报纳税是企业合规经营的重要保障 [8] 水资源税政策 - 水资源税改革试点实施办法自2024年12月1日起实施 [14] - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人为水资源税纳税人 [14] - 纳税人需按规定申领取水许可证 [14] 自然人代开发票管理 - 自然人通过个税APP可实现代开劳务报酬数电发票及缴税申报一体化服务 [16] - 代开劳务报酬发票业务限定单次开票金额不超过十万元 [16] - 业务对象限定为自然人与法人之间且发起人必须为扣缴义务人 [16] - 自然人负有增值税及附加 个人所得税纳税义务 法人负有个税扣缴申报义务 [17]