水资源税征收规则 - 水资源税实行从量计征，应纳税额计算公式为：应纳税额 = 实际取用水量 × 适用税额 [4] - 疏干排水的实际取用水量按照排水量确定 [4] - 适用税额是指取水口所在地的适用税额，若取用水资源适用不同税额且未分别计量，则从高适用税额 [4] - 城镇公共供水企业应纳税额计算公式为：应纳税额 = 实际取用水量 × (1 - 公共供水管网合理漏损率) × 适用税额，漏损率由省级政府确定 [5] - 水力发电取用水应纳税额计算公式为：应纳税额 = 实际发电量 × 适用税额，适用税额最高不得超过每千瓦时0.008元 [5] 水资源税纳税义务发生时间与申报方式 - 纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日 [5] - 未经批准取用水资源的，纳税义务发生时间为水行政主管部门认定的纳税人实际取用水资源的当日 [6] - 水资源税按月或按季申报缴纳，由主管税务机关确定，不能按固定期限的可以按次申报，超过规定限额的农业生产取用水可按年申报 [7] - 按月或按季申报的，应自月度或季度终了之日起十五日内申报缴税；按次申报的，应自纳税义务发生之日起十五日内申报缴税；按年申报的，应自年度终了之日起五个月内申报缴税 [7] 水资源税减免情形 - 农村集体经济组织及其成员从本集体水塘、水库取用水，家庭生活和零星散养畜禽等少量取用水，水工程管理单位为配置或调度水资源取水，为保障矿井等地下工程施工安全必须临时应急取（排）水，为消除公共安全或公共利益危害临时应急取水，为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水，均不缴纳水资源税 [8] - 规定限额内的农业生产取用水免征水资源税 [10] - 除接入城镇公共供水管网外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水免征水资源税 [10] - 抽水蓄能发电取用水免征水资源税 [10] - 采油（气）排水经分离净化后在封闭管道回注的免征水资源税 [10] - 受县级以上政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水免征水资源税 [10] - 工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，可减征水资源税 [10] 残疾职工工资加计扣除政策 - 企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除需同时满足：与每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议且实际上岗工作；为每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；定期通过银行等金融机构向每位残疾人实际支付不低于当地最低工资标准的工资；具备安置残疾人上岗工作的基本设施 [17] - 企业所得税预缴申报时，支付给残疾职工的工资允许据实计算扣除，在年度汇算清缴时再计算加计扣除 [18] - 享受残疾职工工资加计扣除必须为安置的每位残疾人按月足额缴纳规定的基本社会保险 [18] 数字化电子发票开具 - 纳税人可通过新电子税局的【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】模块开具数字化电子发票 [21] - 数字化电子发票可作为出口发票使用，开具普通发票时名称为必填项，统一社会信用代码/纳税人识别号等其他信息为非必填项 [21]

水资源税政策要点 - 水资源税一般按季申报缴纳，不能按固定期限计算的可按次申报纳税 [2] - 水资源税实行从量计征，一般以“实际取用水量”为计税依据，水力发电以“实际发电量”为计税依据 [4] - 水力发电企业装机容量5万千瓦（含）以上的，实际发电量按上网电量×(1+2%)确定；装机容量5万千瓦以下的按上网电量×(1+1%)确定 [4] - 浙江省城镇公共供水企业水资源税应纳税额计算公式为：实际取用水量×(1-9%)×0.2元/立方米，其中9%为管网合理漏损率 [4] - 除火力发电冷却取用水外，冷却取用水应纳税额计算公式为：实际取用（耗）水量×适用税额 [4] - 火力发电冷却取用水可按实际发电量或实际取用（耗）水量计征，具体由省级政府确定，本省按实际取用水量确定 [4] - 农村集体经济组织从本集体水塘、水库取用水等六种情形无需缴纳水资源税 [5] - 家庭生活和零星养殖等少量取用水免税，少量取用水标准为日均取地表水10立方米、地下水5立方米以下 [5] 大病医疗专项附加扣除要点 - 纳税人年末住院次年年初出院，医疗费用扣除以结算单上的结算时间为准，属于第二年支出 [9][10] - 在纳入医保系统的私立医院就诊，相关支出可按规定享受大病医疗扣除 [11] - 夫妻双方符合条件的大病医疗支出可选择在丈夫一方扣除，每人最高扣除额8万元，合计最高限额16万元 [12][13] - 大病医疗专项附加扣除在次年3月1日至6月30日汇算清缴时进行 [14][15] - 纳税人配偶的医药费用支出可选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女的支出可选择由父母一方扣除 [16] - 纳税人父母的大病医疗支出目前未纳入扣除范围 [18] - 扣除规则为：与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录内自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除，1.5万是“起付线”，8万是限额 [19] - 大病医疗扣除不考察是否住院治疗，未住院的医疗支出符合条件也可扣除 [20] - 扣除中的自付部分包含医保目录范围内的自付部分，政策未对医保报销起付线另作规定 [21] - 纳税人应留存医药服务收费及医保报销相关票据备查，可通过国家医保服务平台APP查询上一年度医药费用支出情况 [13]

疏干排水水资源税征收规则 - 疏干排水水资源税实行从量计征 应纳税额计算公式为 实际取用水量乘以适用税额 [3] - 疏干排水取用水按每立方米0.2元征收 对回收利用的部分从低确定税额 回收利用 回灌部分按每立方米0.1元征收 [3] - 对未取得采矿权证或建筑工程施工许可证的疏干排水纳税人按4倍税额标准征收 [3] 疏干排水实际取用水量确定方法 - 采矿 工程建设疏干排水的实际取用水量按照排水计量设施计量的排水量确定 [3] - 没有计量或不能准确计量全部排水量的 采用以矿折水等方式核定排水量 [3] - 采矿疏干排水按每开采1吨原矿折合排水2立方米计算 工程建设疏干排水按照每开挖1立方米地下工程折合排水量计算 [3][4] 公益性捐赠企业所得税税前扣除凭证 - 企业发生符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除 应当留存相关票据备查 [19] - 公益性社会组织 县级以上人民政府及其部门等国家机关接受捐赠时 应使用由财政部或省级财政部门监制的公益事业捐赠票据 并加盖本单位印章 [19]

水资源税基本规定 - 征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水淡化水等非常规水，地热、矿泉水和天然卤水按矿产品征收资源税不适用本办法[2] - 纳税人为在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人，需按规定申领取水许可证[2] - 纳税义务发生时间为取用水资源当日，未经批准的以水行政主管部门认定实际取用水当日为准[2] - 纳税期限按月或按季申报缴纳，也可按次或按年申报，按月或按季需在月度或季度终了15日内申报，按次需在纳税义务发生15日内申报，按年需在年度终了5个月内申报[2] 水资源税计算与减免 - 取用水资源适用不同税额时应分别计量实际取用水量，未分别计量的从高适用税额[3] - 农村集体经济组织从本集体水塘水库取水、家庭生活少量取水、水利工程调度取水、矿井应急取排水等六种情形不缴纳水资源税[3] - 工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度20%水资源税[3] 互联网平台企业税务申报 - 平台企业为从业人员取得劳务报酬所得办理个人所得税扣缴申报，采用累计预扣法计算预扣预缴税款[10] - 平台企业为从业人员取得服务收入办理增值税代办申报，可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等优惠政策[13] - 平台企业需核验从业人员身份并取得授权，于次月15日内填报代办申报表，从业人员月度内从多个平台取得收入且超免税标准时，平台需根据推送信息分别代办申报并缴税[14][15] - 互联网平台企业为从业人员办理扣缴申报和代办申报的规定自2025年10月1日起施行[16] 办税服务渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP的"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办理业务，无需前往办税服务厅[18][19] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务企业号获取税费知识和在线提交诉求[20][21]

文章核心观点 - 文章为国家税务总局太原市税务局发布的2025年10月税费申报缴纳时间安排及提醒事项 [8][9] 税费申报缴纳时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税 可再生能源发展基金 大中型水库移民后期扶持基金 国家重大水利工程建设基金等税费的申报缴纳时间为10月01日至10月27日 [8] - 社会保险费的申报缴纳时间为10月01日至10月25日 [8] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构） 水资源税 环境保护税 工会经费代收的申报缴纳工作也需在10月完成 [9] 特定事项提醒 - 申报缴纳2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [9]

文化事业建设费缴纳规定 - 个人提供广告服务不需要申报缴纳文化事业建设费，仅限广告媒介单位和户外广告经营单位缴纳 [4][5] - 棋牌室服务不需要申报缴纳文化事业建设费，因其未被列入娱乐服务范围 [7][8] - 增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元可免征文化事业建设费 [10][11][12] 水资源税政策 - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人为水资源税纳税人 [17] - 水资源税纳税人需按规定申领取水许可证 [17] - 水资源税改革试点办法自2024年12月1日起实施 [18] 自然人代开发票管理 - 自然人可通过个税APP实现代开劳务报酬数电发票及缴税申报一体化服务 [20] - 代开劳务报酬发票业务限定为单次开票金额不超过十万元 [21] - 业务对象限定为自然人与法人之间，且发起人必须为扣缴义务人 [21] - 仅支持开具数电发票，涉及自然人增值税及附加、个人所得税的纳税义务 [21]

税收申报期限调整 - 2024年10月纳税申报期限延长至10月27日 [6] - 税收征管法规定申报期限最后一日为法定休假日的需顺延 期限内有连续3日以上法定休假日的按休假日天数顺延 [7] - 按期申报纳税是企业合规经营的重要保障 [8] 水资源税政策 - 水资源税改革试点实施办法自2024年12月1日起实施 [14] - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人为水资源税纳税人 [14] - 纳税人需按规定申领取水许可证 [14] 自然人代开发票管理 - 自然人通过个税APP可实现代开劳务报酬数电发票及缴税申报一体化服务 [16] - 代开劳务报酬发票业务限定单次开票金额不超过十万元 [16] - 业务对象限定为自然人与法人之间且发起人必须为扣缴义务人 [16] - 自然人负有增值税及附加 个人所得税纳税义务 法人负有个税扣缴申报义务 [17]

数电发票扫脸认证效率优化 - 电子税务局提供扫脸认证时长设置功能 允许调整身份认证时间间隔以提高开票效率 [1] - 仅法定代表人或财务负责人具备操作权限 办税人员和开票人员无权设置 [2] - 系统基于企业办税情况 纳税缴费信用和风险等级智能计算扫脸时长上限 [2] 电子税务局功能操作指南 - 操作路径为【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【扫脸认证时长设置】 [1] - 提供多达48项功能指引 涵盖社保费申报 发票勾选 税种认定 跨区迁移等高频业务 [2][3][4] - 包含App端操作指南 如自然人代开发票 个体工商户社保缴纳及不动产租赁发票代开 [3][4] 涉税证明办理规范 - 开具无欠税证明时 已实名认证纳税人仅需提供经办人有效身份证件 [10] - 未实名认证单位需提供登记证照副本或税务登记证副本及经办人身份证件 [10] - 自然人需提供本人身份证件 委托办理时需额外提供委托书及双方身份证件 [11] 水资源税政策解读 - 针对直接取用地表水或地下水的单位和个人征收 旨在促进水资源节约集约利用 [12] - 通过税收杠杆作用推动节水意识和绿色发展 [12] - 申报过程中存在五个常见误区 需扫码查看详细解读 [12]

地方水库移民扶持基金定义与性质 - 地方水库移民扶持基金是为解决水库移民困难、促进库区和移民安置区经济社会发展而设立的政府性基金 [3] - 该基金包括地方大中型水库库区基金（省级大中型水库库区基金）和小型水库移民扶助基金两个组成部分 [3] - 自2021年1月1日起，地方水库移民扶持基金划转至税务部门征收 [4] 征收范围 - 地方大中型水库库区基金征收范围为行政辖区内装机容量在2.5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站的发电机组实际上网销售电量 [5] - 小型水库移民扶助基金征收范围为行政辖区内扣除农业生产用电（含农业排灌用电）后的销售电量 [6] - 具体征收对象包括国网重庆电力公司销售给终端用户的电量及扣除合理线损后的趸售电量，以及地方独立电网、增量配电网销售给终端用户的电量 [6] 征收标准与期限 - 地方大中型水库库区基金按8厘/千瓦时的标准征收，小型水库移民扶助基金按0.5厘/千瓦时的标准征收 [6] - 两项基金均按月征收，缴纳单位需在月度终了之日起15日内（法定节假日顺延）向主管税务机关申报缴纳 [6] - 地方大中型水库库区基金由水库和水电站自行申报，小型水库移民扶助基金由电网企业代收后申报 [6] 申报缴纳方式 - 申报缴纳可通过电子税务局或办税服务厅完成，电子税务局操作路径为"我要办税"-"税费申报及缴纳"-"非税收入通用申报" [6] - 申报时需要核对纳费期限和费款所属期，勾选所要申报的基金种类并填写应缴费基数等数据 [7][9] - 申报成功后需完成税款缴纳，费款缴纳成功后可通过"我要办税"-"证明开具"-"开具中央非税收入统一票据"模块开具相关票据 [11][12]

水资源税免征与减征政策 - 矿井施工过程中为保障地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取（排）水的，不缴纳水资源税[2] - 为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的，不缴纳水资源税[2] - 规定限额内的农业生产取用水免征水资源税，农业生产取用水包括种植业、畜牧业、水产养殖业、林业等取用水[2] - 除接入城镇公共供水管网外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的，免征水资源税[2] - 工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度20%水资源税[2] 水资源税征收范围 - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人需要缴纳水资源税[2] - 地表水包括江、河、湖泊等水资源，饮料生产企业直接从河流取水生产瓶装饮料需要缴纳水资源税[2] 电子税务局个人信息修改流程 - 自然人在公安机关改名后，可自行登录电子税务局APP修改注册时填写的姓名[9] - 修改流程包括：以自然人业务登录电子税务局APP，进入"账户中心"页面，选择"个人信息管理"-"证件信息"，点击修改后录入变更后的姓名并确定，系统自动实名校验通过后修改成功[10][13][16]