江苏证监局查清事实后，对永拓所禁止从事证券服务业务，罚没款共计超过6500万元，对项目合伙人、 签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施，对首席合伙人吕江市场禁入10年并 处罚款200万元，对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款等。 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度，才能形成健康的资本市场生态，共同推动资本市场行 稳致远。此次重罚，彰显了监管部门对资本市场违法违规"零容忍"的鲜明态度。 （文章来源：证券时报） 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度，才能形成健康的资本市场生态。 近日，江苏证监局对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称"永拓所"）在三家上市公司审计执业过 程中未勤勉尽责违法行为一并作出行政处罚。这是2019年《证券法》修订以来，首次禁止审计机构从事 证券服务业务。 永拓所屡屡突破职业底线，暴露出的失责行为触目惊心。一是策划财务舞弊，充当造假"掮客"。永拓所 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转，帮助两家 公司掩盖违法事实。二是沦为造假"帮凶"，公然篡改财务数据。在鸿达兴业项目中，永拓所在无审计调 整依据支撑 ...

（原标题：时报观察 审计机构重罚落地 全链条追责形成合力） 证券时报记者 臧晓松 永拓所屡屡突破职业底线，暴露出的失责行为触目惊心。一是策划财务舞弊，充当造假"掮客"。永拓所 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转，帮助两家 公司掩盖违法事实。二是沦为造假"帮凶"，公然篡改财务数据。在鸿达兴业项目中，永拓所在无审计调 整依据支撑的情况下配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，质控复核人知悉项目存在异 常仍同意项目组审计意见，导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载。三是选择性"失明"， 突破职业操守底线。在鸿达兴业和恒久科技项目中，部分签字会计师未实际参与审计业务，首席合伙人 知悉相关情况后仍签发无保留意见的审计报告；在科林环保案中，永拓所在监管部门多次通报明确违法 线索的情况下，仍出具存在虚假记载的审计报告。 江苏证监局查清事实后，对永拓所禁止从事证券服务业务，罚没款共计超过6500万元，对项目合伙人、 签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施，对首席合伙人吕江市场禁入10年并 处罚款200万元，对其他责任人员处以20万元至 ...

核心处罚决定与金额 - 江苏证监局对永拓会计师事务所处以禁止从事证券服务业务的处罚 这是2019年《证券法》修订以来的首次 [1] - 对永拓会计师事务所罚没款共计超过6500万元 [2] - 对项目合伙人、签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施 [2] - 对首席合伙人吕江处以市场禁入10年并处罚款200万元 [2] - 对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款 [2] 主要违法违规行为 - 策划财务舞弊 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务 为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转 [1] - 在鸿达兴业项目中 在无审计调整依据支撑的情况下配合公司虚构审计调整分录 篡改合并财务报表 [1] - 质控复核人知悉项目存在异常仍同意项目组审计意见 导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载 [1] - 在鸿达兴业和恒久科技项目中 部分签字会计师未实际参与审计业务 首席合伙人知悉后仍签发无保留意见的审计报告 [1] - 在科林环保案中 在监管部门多次通报明确违法线索的情况下 仍出具存在虚假记载的审计报告 [1] 监管态度与行业影响 - 此次重罚彰显了监管部门对资本市场违法违规“零容忍”的鲜明态度 [2] - 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度 才能形成健康的资本市场生态 [2]

核心诉讼事件 - 上海金融法院于2025年8月受理东兴证券、天健会计师事务所及康达律师事务所对39家企业和2名自然人的追偿诉讼，涉案金额达3.72亿元 [1] - 诉讼源于泽达易盛财务造假案，中介机构在先行赔付投资者后依据《民法典》行使追偿权 [3] - 格尔软件作为被告之一，因2018年与泽达易盛进行无商业实质的虚假交易涉及虚增营收1336.79万元被列入第十八位被告 [4] 泽达易盛财务造假细节 - 泽达易盛在2016年至2021年间通过虚假合同、伪造资金流水等方式累计虚增营业收入5.65亿元，虚增利润近3亿元 [2] - 其中2016年至2019年IPO前虚增收入3.42亿元，2020年至2021年上市后续虚增利润1.09亿元 [2] - 公司于2023年7月因重大违法被强制退市，成为科创板首例退市企业 [2] 中介机构赔付与追责依据 - 东兴证券、天健会计师事务所及康达律师事务所因未勤勉尽责，向投资者赔付及向证监会缴纳款项合计4.93亿元 [2] - 追偿法律依据为《证券法》第85条及第163条规定的连带赔偿责任，以及《民法典》中连带责任人追偿权条款 [2][3] - 东兴证券索赔2.15亿元（含投资者赔偿1.13亿元及证监会款项1.02亿元），天健索赔1.23亿元（含投资者赔偿2774.63万元及证监会款项8981.13万元），康达律所索赔3348.55万元 [5] 被告企业角色与行业影响 - 39名被告多为泽达易盛供应商、客户或关联方，通过虚构采购合同、资金循环回流等方式协助造假 [5] - 格尔软件虽未直接策划造假且涉案金额较小，但因信息披露违规于2023年5月受上海证监局警示函 [4] - 本案参考康尼机电追偿案中"按过错比例追责"原则，可能按过错程度划分责任比例，格尔软件或承担5%以下赔偿责任 [6] 诉讼预期与行业意义 - 一审审理周期预计6个月至1年，若上诉耗时更久，可能通过调解或按过错比例判决结案 [6][7] - 本案标志资本市场"全链条追责"时代开启，倒逼企业审慎核查交易对手方业务实质 [7] - 司法实践深化将推动资本市场净化，强化对配合造假行为的法律惩戒 [7]