工伤伤残职工待遇标准 - 一级至四级伤残职工保留劳动关系退出工作岗位 享受从工伤保险基金支付的一次性伤残补助金 标准为一级伤残27个月本人工资 二级25个月 三级23个月 四级21个月 [3] - 一级至四级伤残职工从工伤保险基金按月支付伤残津贴 标准为一级伤残本人工资90% 二级85% 三级80% 四级75% 实际金额低于当地最低工资标准由基金补足差额 [3] - 一级至四级伤残职工工伤达到退休年龄办理退休手续后停发伤残津贴 转享基本养老保险待遇 若低于伤残津贴由工伤保险基金补足差额 [3] - 一级至四级伤残职工由用人单位和职工个人以伤残津贴为基数缴纳基本医疗保险费 [4] - 五级六级伤残职工从工伤保险基金支付一次性伤残补助金 标准为五级伤残18个月本人工资 六级16个月本人工资 [6] - 五级六级伤残职工保留劳动关系由用人单位安排工作 难以安排工作的由用人单位按月发伤残津贴 标准为五级伤残本人工资70% 六级60% 并由单位缴纳各项社会保险费 津贴低于最低工资标准由单位补足 [6] - 七级至十级伤残职工从工伤保险基金支付一次性伤残补助金 标准为七级伤残13个月本人工资 八级11个月 九级9个月 十级7个月本人工资 [9] 工伤职工其他补助与待遇 - 五级六级伤残职工经本人提出解除或终止劳动关系 由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金 由用人单位支付一次性伤残就业补助金 具体标准由省级政府规定 [7] - 七级至十级伤残职工在劳动聘用合同期满终止或本人提出解除合同时 由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金 由用人单位支付一次性伤残就业补助金 具体标准由省级政府规定 [9] - 职工在停工留薪期内原工资福利待遇不变由所在单位按月支付 停工留薪期一般不超过12个月 评定伤残等级后停发原待遇改享伤残待遇 [11] - 停工留薪期满后仍需治疗的职工可以继续享受工伤医疗待遇 [11] - 职工突发疾病死亡和在抢险救灾等活动中受伤按照《工伤保险条例》享受工伤保险待遇 [12] - 伤残退役军人旧伤复发享受除一次性伤残补助金以外的工伤保险待遇 因军队已发放性质等同的一次性待遇不应重复享受 [13][14] 停止享受工伤保险待遇的情形 - 工伤职工丧失享受待遇条件时 如劳动能力完全恢复 应当停止享受工伤保险待遇 [17] - 工伤职工没有正当理由拒不接受劳动能力鉴定 应当停止享受工伤保险待遇 [18] - 工伤职工拒绝治疗 应当停止享受工伤保险待遇 [19] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业当年度实际发生的成本费用未能及时取得有效凭证 预缴季度所得税时可暂按账面金额核算 汇算清缴时应补充提供有效凭证 [26] - 企业应当取得而未取得合规发票或外部凭证 若支出真实且已发生 应在当年度汇算清缴期结束前要求对方补开换开 补换后符合规定的可作税前扣除凭证 [26][27] - 因对方注销撤销吊销营业执照或认定为非正常户等特殊原因无法补换开发票 可凭包括原因证明资料相关合同协议非现金支付凭证在内的必备资料证实支出真实性后允许税前扣除 [27] - 企业固定资产投入使用后由于工程款未结清未取得全额发票 可暂按合同金额计入计税基础计提折旧 待发票取得后调整 该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行 [27] - 企业以前年度应当取得而未取得发票且相应支出该年度未税前扣除 在以后年度取得合规凭证或提供可证实支出真实性的资料后 相应支出可追补至发生年度扣除 但追补年限不得超过五年 [30] 工资薪金与资源税相关税务处理 - 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付已预提的汇缴年度工资薪金 准予在汇缴年度按规定扣除 [32] - 纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或混合加工为应税产品 在计算应税产品销售额或销售数量时准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量 当期不足扣减的可结转下期扣减 [34][35] - 纳税人应准确核算外购应税产品购进金额或数量 未准确核算的一并计算缴纳资源税 扣减应依据增值税发票海关进口增值税缴款书等合法有效凭据 [35] - 纳税人外购原矿与自采原矿混合为原矿销售 或外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售 在计算应税产品销售额或销售数量时直接扣减外购部分的购进金额或数量 [35] - 纳税人外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售 在计算应税产品销售额或销售数量时按公式计算扣减 不能按此方法计算的按主管税务机关确定的其他合理方法扣减 [36] - 纳税人同时存在混合销售与混合洗选加工行为应分别核算外购应税产品购进金额数量并按规定扣减 无法分别核算的按混合销售扣减 [36][37] - 纳税人仅进行混合销售或仅进行混合洗选加工 可以在购进外购应税产品的当期一次性计算扣减 当期不足扣减的可结转下期扣减 [37]

商家促销活动与发票开具合规性 - 商家以折扣、优惠券等促销活动为由拒绝向消费者开具发票的行为不合规 促销活动属于商家自主经营策略 与履行发票开具义务无关联 [3] - 商家以消费行为超过指定时间为由拒开发票不合规 只要消费者能提供交易证明 商家应为其补开发票 [3] - 商家不得以提供折扣优惠或赠品等方式诱导消费者放弃索要发票 [3] 车船税退税政策 - 在一个纳税年度内 已完税的车船因报废、灭失或被盗抢 纳税人可凭相关管理机关证明和完税凭证 向税务机关申请退还自事件发生月份起至该纳税年度终了期间的税款 [9] 资源税应税产品混合业务计税规则 - 纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或混合加工后销售 在计算应税产品销售额或销售数量时 准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量 当期不足扣减部分可结转下期扣减 [10][11] - 扣减外购应税产品金额或数量时 纳税人需依据增值税发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭据进行准确核算 未准确核算的需一并计算缴纳资源税 [11] - 对于外购原矿与自采原矿混合后直接作为原矿销售 或外购选矿产品与自采选矿产品混合后作为选矿产品销售的情形 在计算应税产品销售额或销售数量时 可直接扣减外购部分的购进金额或购进数量 [11] - 对于外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品后销售的情形 在计算应税产品销售额或销售数量时 需按特定公式计算扣减 即：准予扣减的外购原矿购进金额 = 外购原矿购进金额 × (本地区原矿适用税率 ÷ 本地区选矿产品适用税率) 若不能按此计算 则按主管税务机关确定的其他合理方法扣减 [12] - 纳税人同时存在混合销售与混合洗选加工业务时 应分别核算外购应税产品购进金额(数量)并按规定扣减 无法分别核算的 按混合销售规则扣减 [13] - 纳税人仅进行混合销售或仅进行混合洗选加工业务的 可以在购进外购应税产品的当期一次性计算扣减 当期不足扣减部分可结转下期扣减 [13]