雇主承担雇员奖金的税务处理 - 雇主为雇员负担的个人所得税款应属于个人工资薪金的一部分[9] - 若该税款单独作为企业管理费列支则在计算企业所得税时不得税前扣除[9] 增值税进项税额抵扣限制 - 企业购进的货物发生非正常损失其进项税额不得从销项税额中抵扣[11][12] - 非正常损失包括因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形[12] - 不得抵扣进项税额的范围还包括非正常损失的购进货物相关的加工修理修配劳务和交通运输服务[12] - 不得抵扣进项税额的范围还包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物不包括固定资产加工修理修配劳务和交通运输服务[12] - 不得抵扣进项税额的范围还包括非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务[13] - 不得抵扣进项税额的范围还包括非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务[13] - 构成不动产实体的材料和设备包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施[13] 相关政策依据 - 相关政策依据包括《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则[14] - 相关政策依据包括《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号[14]

税务合规与发票管理核心法规 - 企业取得的增值税扣税凭证若不符合规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣 [1] - 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、虚开等不合规发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证 [1] - 企业取得不符合规定的发票，可要求对方补开或换开发票 [1] 纸质发票作废与红冲处理 - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误等情况需作废时，应收回原发票全部联次并注明“作废”字样 [2] - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误、销售折让等情况需开具红字发票时，应收回原发票全部联次并注明“红冲”字样 [3] - 若无法收回纸质发票全部联次，需取得对方有效证明后方可开具红字发票 [3] 电子发票红字开具规定 - 开具电子发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应按照规定开具红字发票 [4] 企业注销前税务状态处理 - 处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态并补办纳税申报手续 [9][10] 电子税务局发票状态查询流程 - 通过电子税务局“发票查询统计”功能下的“全量发票查询”，可查询指定开票日期内已开具的发票 [13][14] - 发票详情页中“增值税用途标签”显示“未使用”，表示该发票状态为未勾选抵扣 [15] - 发票详情页中“增值税用途标签”显示“已抵扣”，且“增值税勾选属期”显示具体月份，表示该发票已完成勾选抵扣 [16]

发票开具与使用的合规要求 - 商家以消费金额未达标准为由拒开发票不合理 根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条 销售商品或提供服务收取款项 收款方应当向付款方开具发票[4] - 收到品名与实际商品不符的发票可以拒收 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条 任何单位和个人不得虚开发票 包括开具与实际经营业务情况不符的发票[4] - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收[5] - 企业取得的不合规发票不得作为企业所得税税前扣除凭证 包括私自印制、伪造、变造、作废、虚开等不符合规定的发票[5] - 采取折扣方式销售货物时 销售额和折扣额必须在同一张发票的“金额”栏分别注明 方可按折扣后的销售额征收增值税 仅在备注栏注明则折扣额不得减除[5] - 任何单位和个人不得转借、转让发票或介绍他人转让发票[5] - 应当开具而未开具发票的 由税务机关责令改正 可处1万元以下罚款 有违法所得的予以没收 违反规定2次以上或情节严重的 税务机关可向社会公告[5] 出口货物增值税和消费税退（免）税政策 - 政策适用主体为具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户[13] - 生产企业出口自产货物、视同自产货物、对外提供加工修理修配服务以及列明生产企业出口非自产货物 免征增值税 相应进项税额抵减应纳增值税额 未抵减完部分予以退还[15][16] - 上述出口货物若属于消费税应税消费品 免征消费税 若属于购进出口的货物 退还前一环节已征的消费税[16] - 适用条件为依法办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记的生产企业 未办理备案登记的委托出口货物生产企业也可适用[17] - 企业应在各增值税纳税申报期内收齐退（免）税凭证及相关电子信息后 向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退[18] - 企业需留存出口业务相关的购销合同、运输单据、委托报关单据等备案单证 以备税务机关核查[19]

文章核心观点 - 文章提供了在新电子税务局开具税收完税证明的详细操作指引 [2][4] - 文章通过一个对话案例强调了增值税发票开具的合规要求，明确指出发票内容需如实反映实际交易，不可使用“一批”等模糊名称 [42][43][44][46][48][49] 电子税务局完税证明开具流程 - 登录新电子税务局后，通过【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】路径进入功能菜单 [2] - 纳税人可根据需求选择开具“完税证明（表格式）”或“完税证明（文书式）” [4] - 开具表格式完税证明时，需选择按“税（费）属期”或“缴（退）款时间”进行查询，并设定查询起止日期 [7] - 系统提供展开更多查询条件的功能，纳税人需根据首次转开、换开或补打等不同情况，准确选择“是否代扣代缴、委托代征”和“是否补打”选项 [8][9][11][12] - 查询后系统显示可开具凭证列表，纳税人勾选所需记录后可选择直接开具或预览后开具，成功后可下载或打印PDF格式的完税证明 [13][15][16][17][18][20][22] - 开具文书式完税证明用于汇总连续期间的纳税情况，需选择开具类型为“明细”或“汇总” [24][25] 增值税发票开具合规要求 - 发票内容必须详细具体，包含商品名称、数量等，使用“一批”等模糊表述的发票不符合规定，不能作为税收凭证 [42][43][44][49] - 根据发票管理办法及国家税务总局公告，销售方必须依据实际销售情况如实开具发票，不得应购买方要求开具与实际交易不符的内容 [45][46] - 数电发票无最大开票行数限制，能够全面展示所有交易项目明细，解决了交易品种繁多时开具发票的难题 [47]

车辆购置税申报流程 - 系统自动带出纳税人购置车辆应申报信息，纳税人需勾选待申报车辆并查看详细信息 [4] - 申报系统根据车辆合格证和发票信息自动判断是否享受车辆购置税减免 [4] - 纳税人需确认申报数据完整正确，补录挂牌地信息，并点击计税明细查看税款计算信息 [5] - 确认数据无误后点击提交申报，系统弹出信息确认弹框，纳税人需补全声明信息进行确认 [5][7] - 申报成功后，纳税人需立即缴款以完成税款缴纳，实纳税额为0则自动生成电子完税证明，实纳税额大于0则在缴款后生成 [7][8] 发票开具合规要求 - 发票内容需具体明确，如仅填写"建材一批"等模糊内容属于不合规发票，无法作为税收凭证进行计税、退税、抵免 [13][15][17] - 根据发票管理办法，发票基本内容需包括商品名称、计量单位、数量、单价等，省以上税务机关可确定具体内容 [18][19] - 销售方开具增值税发票时应按实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容 [20] - 数电发票没有最大开票行数限制，可全部展示交易项目明细，确保开票合规 [22]