跨境应税行为免征增值税报告流程 - 纳税人发生符合免征增值税条件的跨境交易可通过电子税务局办理跨境应税行为免征增值税报告 首次享受免税的纳税申报期内需办理报告事项 [1][6] - 办理路径为登录电子税务局后依次点击【我要办税】→【税收减免】→【跨境应税行为免征增值税报告】 填写基本信息及合同信息并上传附列资料后提交申请 [1][2][4] - 相同跨境应税行为办理完成后无需再次报告 但原合同变更或情况发生变化后仍属免税范围的需重新办理报告事项 [1][6] - 提交申请后可通过【我要查询】→【涉税信息查询】→【办税进度及结果查询】查看办理进度 历史报告可在报告界面点击【我的历史报告】查询 [1][5] 高新技术企业资格认定要求 - 企业申请高新技术企业认定时须注册成立一年以上 资格期满当年在通过重新认定前企业所得税暂按15%税率预缴 [10][11][13] - 高新技术企业享受2025年度加计抵减政策需在2025年内具备高新技术企业资格 且2024年1月1日至12月31日期间研发支出 研发人员 高新技术产品占比符合国科发火2016 32号文件规定 [14] - 企业从事制造业业务销售额占全部销售额比重需达50%以上 全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税 [14] 高新技术企业税收优惠政策 - 汇总纳税的总机构为高新技术企业时分支机构不可作为独立纳税人享受优惠税率 但企业所得税以法人为主体计算缴纳 [15][16] - 企业同时符合研发费用加计扣除和高新技术企业优惠条件的可同时享受两项优惠政策 [16] - 高新技术企业发生更名或分立 合并 重组等与认定条件有关的重大变化时需在三个月内向认定机构报告 [17][18]

跨境应税服务免税政策 - 跨境销售服务或无形资产免征增值税需提供合同复印件作为证明材料 [5] - 境外建筑、监理、勘察勘探、会议展览、仓储、租赁、文化体育等服务需提供境外地点证明材料 对于施工地点在境外的建筑服务 若合同已注明地点可免其他证明 [5] - 国际运输服务需提交业务证明、纳税人情况说明及税收协定复印件 [5] - 向境外单位销售服务需提供购买方境外机构所在地证明 [5] - 适用零税率但选择免税的纳税人需提交放弃声明及退税申报材料 [5] - 境外旅游服务可通过出境人员证件复印件证明服务地点 [5] 纳税信用等级管理 - 纳税信用分为A、B、M、C、D五级 A级需年度评价指标得分90分以上 B级70-90分 M级70分以上但存在特定条件 C级40-70分 D级低于40分或有严重失信行为 [13][15] - 对M级经营主体 税务机关将提供税费政策辅导 [11] 个税子女教育专项扣除 - 子女教育阶段变化（如高中升大学）需新增扣除信息 否则可能影响每月2000元税前扣除优惠 [19] - 建议在大学入学前（8月底）完成信息更新 确保9月起扣除无缝衔接 [19] - 操作路径：个税App→专项附加扣除→新增大学教育阶段信息（需填写受教育阶段、入学时间、预计毕业时间）[26] - 禁止直接修改原有高中阶段信息 必须新增记录以避免历史数据覆盖 [28] - 完成操作后 子女教育扣除将同时存在高中和大学两条记录 [28]