退休收入来源及税务处理 - 退休后收入主要来自4个渠道：基本养老金、住房公积金、企业年金（或职业年金）、个人专项养老金，税务处理方式差异显著[1] - 基本养老金无论金额高低（如3000元或1万元）均免税，且无需纳入年度个税汇算清缴[4] - 住房公积金退休后一次性提取全额免税，账户注销后不可恢复，资金到账无需完税证明[9] 企业年金/职业年金税务规则 - 企业年金或职业年金无论分期还是一次性提取均需缴税，领取方式直接影响税负[10] - 按月/按年领取可适用综合所得低税率（如36万分10年提取，每年3.6万按3%税率，总税负1.08万元）[11] - 一次性领取税负激增（如36万一次性提取需缴税43080元），仅出国定居或身故情况可例外分摊计税[11] 个人专项养老金税务特点 - 个人养老金年度缴费上限1.2万元可全额抵税，高收入者最高年省税5400元[12] - 提取时本金与收益合并按3%税率缴税，由银行代扣且无需汇算清缴（建议操作时仍完成清缴）[12] - 账户资金可配置存款、理财、基金、保险产品，其中存款和保险产品风险较低，理财与基金存在亏损可能[13] 养老金配置策略建议 - 中高收入者应优先利用个人养老金抵税功能，低收入者需注重流动性保障[13] - 企业年金/职业年金避免一次性提取以降低税负，公积金退休时全额免税提取最优[9][11] - 养老金融产品选择需权衡风险，年金保险和增额寿险因现金流稳定更受推荐[13]