企业所得税代扣代缴规则 - 非居民企业在中国境内设立机构场所的 应自行申报缴纳企业所得税 包括来源于中国境内的所得及与其机构场所有实际联系的境外所得 [1] - 非居民企业未设立机构场所或所得与机构场所无实际联系的 实行源泉扣缴 由支付人代扣代缴其来源于中国境内的企业所得税 [1] 机构场所判定标准 - 机构场所包括管理机构 营业机构 工厂 提供劳务场所 工程作业场所等生产经营活动场所 [2][3] - 委托营业代理人从事签订合同 货物交付等经常性业务的 该代理人视为机构场所 [3] 所得来源地判定原则 - 销售货物所得按交易活动发生地确定 提供劳务所得按劳务发生地确定 [3] - 不动产转让所得按不动产所在地确定 动产转让所得按转让方所在地确定 权益性投资转让所得按被投资企业所在地确定 [4] - 利息 租金 特许权使用费所得按支付方所在地确定 [4] 常见服务费处理方式 - 境外单位派人入境提供劳务的 因劳务发生地在境内需代扣代缴企业所得税 未入境提供服务则无需代扣 [5] - 涉及专利权 商标权等特许权使用费的服务收入 无论是否入境均需代扣代缴企业所得税 [6] 外汇支付备案要求 - 单笔支付超过5万美元等值外汇资金的 需向主管税务机关备案 [7]

问题3：需要报送哪些资料？ （1）采用据实申报征收方式的非居民企业需报送以下资料： ①《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》； 新手会计 今年我要负责公司的非居民企业所得税汇算清缴，看了半天文件还是一头雾水。 重庆税务 先别急，非居民企业汇算清缴确实有些复杂，来花两分钟搞懂以下3个问题，轻松合规完成申报！ 问题1：谁需要申报 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，均应按规定参加企业 所得税年度汇算清缴。 新手会计 如果企业现在没有盈利，是不是不用申报了？ 重庆税务 在中国境内设立机构、场所的非居民企业无论盈利或者亏损，都要进行企业所得税汇算清缴。除非非居民企业具有下列情形之一 的，可不参加当年度所得税汇算清缴： 1 临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款； 2 汇算清缴期内已办理注销； 3 其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。 小李 税务 人员 小李 税务 人员 问题2：汇算清缴时限？ 非居民企业应当自年度终了之日起5个月内（2025年5月31日前），向税务机关报送年度企业所得税 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 公众号改版，会错过最新税惠政策？ 快将" 蓝色柳林财税室 "设为【星标】★ 可以更快收到我们的最新推送哦！ 国家税务总局湖北省税务局致非居民企业纳税人的一封信 尊敬的非居民企业纳税人： 您好！感谢您一直以来对税收工作的关心、支持和理解！ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印 发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）有关 规定,结合湖北省实际,为进一步方便您快捷办理2024年度非居民企业所得税汇算清 缴，现将有关事项提示如下： 一、汇算清缴对象 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在湖北省内设立 机 构 、 场 所 的 非 居 民 企 业 ， 无 论 盈 利 或 者 亏 损 ， 均 应 按 照 企 业 所 得 税 法 及 国 税 发 〔2009〕6号等相关文件规定，参加年度企业所得税汇算清缴。 注意： 非居民企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的企业所得税汇算清 缴： 1.临时来到湖北省承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且 已经结清税款； 2.汇算清缴期内已办理注销； 3.其他经主管税 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 攻不未川儿，不未非后成止止 J2座叫オルロ 息, 按赋码规则生成全国唯一的非居民企业身 份码,生成非居民企业身份信息档案。 美注点提示 非居民企业身份信息采集的过程中,非居 民企业的居民国纳税编码是必填项,且一旦提 交无法修改。非居民企业应该通过其所在居民 国的税务部门或相关官方渠道获取纳税编码, 非居民企业提供的形式发票等材料上也可能会 有印有所在居民国纳税编码;如果非居民企业 所在国家(地区)不发放纳税编码,可以录入 公司注册号或者其他相关标识号。 扣缴义务人在业务发生过程中务必向对方 索取纳税编码,否则将影响后期系统操作。 错难点提示 1.非居民企业中文名称支持录入英文字母, 如果非居民企业没有中文名称,应避免录入 "无""没有"等字样,请在中文名称字段录 入其英文名称。 2.全国统一规范电子税务局非居民身份码 为"FJ"开头，在原电子税务局采集过"F码" 的企业,需要在非居民信息采集模块,勾选关 联已经登记过的非居民企业,在弹出的对话框 里录入非居民识别号之后补充需要补录的信息 后保存生成新的"FJ"开头身份码。 操作提示 一、扣缴义务人采集 (1)以自然人身份或企业身份登录 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税定 为更好帮助广大纳税人缴费人了解非居民企业国际运输收入如何纳税申报及享受协定待遇，宁波税务"税路通·甬相伴"栏目收集了一批热点问 题进行政策梳理和业务辅导，形成"非居民企业国际运输收入热点问答集锦"。 今天我们来看： 非居民企业如何在电子税务局上申报享受协定待遇？ 特别注意:法律责任! 由于非居民纳税人享受协定待 遇采取的是"自行判断、申报享受、 相关资料留存备查"的办理方式，因 此非居民纳税人对《非居民纳税人 享受协定待遇信息报告表》填报信 息和留存备查资料的真实性、准确 性、合法性须承担法律责任 出现非居民纳税人不符合享受 协定待遇条件而享受了协定待遇且 未缴或少缴税款，或扣缴义务人未 按规定扣缴申报、提供相关资料, 发生不符合享受协定待遇条件的非 居民纳税人享受协定待遇且未缴或 少缴税款情形的，主管税务机关依 法追缴税款并追究相应责任! 法律依据：《国家税务总局关于发 布《非居民纳税人享受协定待遇管 理办法》的公告》(国家税务总局 公告2019年第35号） 第八条 非居民纳税人对《非居民纳税人享 受协定待遇信息报告表》填报信息 和留存备查资料的真实性 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 0 xn 4 核定征收+按收入总额核定计算 需填报"收入额""减免所得税额""抵 免所得税额"，如下图: 砂胶所属期 2024年（2024-01-01 至 20 n and the collection o @ 血幼moca. 桃盛补湯餃 ( 景 ) 飯 0.00 HOUSE | 5 核定征收+按经费支出核定应纳税所得额 需 填 报 " 经 费 支 出 " " 减 免 所 得 税 额 " "抵免所得税额"，如下图: 0所宜期 2024年（2024-01-01 正 2024-12-31 6 核定征收+按成本费用核定应纳税所得额 需填报"成本费用" " 减 免 所 得 税 额 " "抵免所得税额"，如下图： n | Raus 8取所属期 2024年（2024-01-01 I B x 初始化默认进入要素页面的,如需进入 申报表填表界面,点击右上角【我要填 表】,进入"填表式申报"页面。 第三步：填写享受协定待遇信息 / 如需填报《非居民纳税人享受协定待遇 信息报告表》可切换至填表式申报进行填写: + 1811 - AN #8 | xx | No （103人民共和国体育网 GCC国际网盘网址 ...

跨境建筑服务税务处理流程 - 境外企业承包境内建筑项目时，境内支付方需履行指定扣缴义务，根据《企业所得税法》第38条，税务机关可指定支付人为扣缴义务人[1] - 操作流程分三步：1）电子税务局采集非居民企业身份信息并生成企业信息码 2）跨境交易合同信息管理中新增合同并上传附件（英文合同需翻译） 3）通过其他代扣代缴申报功能完成税费申报[1][2] - 收款人类型分为非居民企业、非境内注册居民企业、非居民个人三类[1] 跨境建筑服务税率计算 - 增值税适用9%税率，依据《营业税改征增值税试点通知》，境内购买方为扣缴义务人[3] - 企业所得税标准税率为25%，若无法准确核算所得额，税务机关按核定利润率15%-30%计算应税所得，具体比例由税务机关确定[6] 税务计算案例 - 案例1：含税销售额1090万元时，应扣缴增值税=1090÷(1+9%)×9%=90万元[5][6] - 案例2：含税销售额1090万元且核定利润率20%时，企业所得税分步计算：1）不含税销售额1000万元 2）应纳税所得额200万元 3）应扣缴所得税50万元[8]

欢迎扫描下方二维码关注： 对非居民企业取得的哪些所得需要源泉扣缴？如何计算应纳税所得额？ 深税君 根据《企业所得税法》第三条第三款规定："非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境 内的所得缴纳企业所得税。" 根据《企业所得税法》第三十七条规定："对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴 纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。" 根据《企业所得税法》第十九条规定：" 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照 下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税 所得额； （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。" 提问 提问 对非居民企业取得所得进行源泉扣缴时，扣缴期限是如何规定的？ 深税君 一 、 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 7 日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和 解缴代扣税款。扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所得 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一、定义 居民企业： 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业： 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。 二、征收范围 居民企业： 来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业： 1.在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联 系的所得，缴纳企业所得税。 2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得 缴纳企业所得税。 三、税率 居民企业： 税率为25％。 对于符合企业所得税减免政策的企业，可享受优惠税率。 非居民企业： 1.在中国境内设立机构、场所的，适用税率为20％。 2.未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20％，减按10%的税率征收企业 所得税。 来源山西税务 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非 ...

▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 欢迎扫描下方二维码关注： 为更好帮助广大纳税人缴费人了解非居民企业国际运输收入如何纳税申报及享受协定待 遇，宁波税务"税路通·甬相伴"栏目收集了一批热点问题进行政策梳理和业务辅导，形成"非居 民企业国际运输收入热点问答集锦"。 今天我们来看： 非居民企业国际运输收入是否需要以及如何在中国境内申报纳税？ 非居民企业在取得该笔收入时, 应在 我国境内申报缴税企业所得税,或由 指定扣缴人进行代扣代缴。 ▼ 点击下方名片关注蓝色柳林财税室 ▼ 来源 宁波税务 欢迎扫描下方二维码关注： #往期推荐# 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 扣缴义务人如何通过新电子税务局 为非居民企业代扣代缴申报纳税? U 登录新电子税局后，点击【我要办 税】-【税费申报及缴纳】-【企业所 得税申报】-【扣缴企业所得税报告】 功能菜单。申报完成后，系统自动生 成缴款信息，纳税人完成缴款后自动 开具税票。 | 5 ...