政策概述 - 财政部、商务部、国家税务总局联合开展有奖发票试点工作 拟在50个城市推行 旨在激发消费需求、释放消费活力 [1] - 试点政策从需求端发力 覆盖购物、餐饮、旅游住宿、文体活动、生活服务等与居民“衣食住行”密切相关的日常消费主要场景 覆盖面广、参与门槛低 [1] - 政策鼓励居民消费后取得发票参与抽奖 以提升消费意愿、营造消费氛围 同时鼓励各地探索不同试点模式 因地制宜配套促消费活动 [1] 政策目标与机制 - 有奖发票的核心目标是“促消费” 通过“概率激励”提升居民消费意愿并为消费者带来获得感 [1] - 有奖发票的底层逻辑是国家拿出一定奖金 吸引消费者倒逼商家开具发票 从而减少“不入账交易” 收回潜在税收流失 实现以小搏大 [2] - 该政策标志着中国财税治理进入新阶段 从依赖土地出让金和重资产工厂的“粗放征管” 转向对微观消费和碎片化收入的“精细监管” [1] 行业现状与问题 - 2025年中国社会消费品零售总额约为50.12万亿元 其中餐饮收入为5.8万亿元 [2] - 在实际生活中 餐饮、零售、美容美发、家政服务等行业存在极高的“不入账交易” 导致潜在的税收流失不少 [2] - 部分小作坊及服务业商家依靠不纳税、不给员工买社保等“违法红利”生存 进行低价竞争 形成了“劣币驱逐良币”的市场环境 [3][4] 对行业竞争格局的影响 - 政策旨在打击偷税逃税 维护公平竞争底线 防止“劣币驱逐良币” 为中国产业升级创造条件 [3] - 通过倒逼商家依法开票纳税 将产生显著的挤压效应 淘汰依靠偷逃税生存的低效商户 腾出的市场空间将被合规企业占据 [4] - 合规企业通常提供更稳定的薪资和更完善的福利 政策推动社会资源向高效率、高合规的生产力集中 有利于真正的品牌企业生存和服务业水平提升 [3][4] 长期社会与治理影响 - 有奖发票试点意在重构国民的契约意识 让消费者意识到索要发票是权利也是商家义务 使每个消费者成为流动的税务监察哨 从而大幅降低社会治理成本 [3] - 政策通过“利诱”引导民众先建立索要发票的习惯 最终目标是实现从“利诱开票”到“习惯纳税”的蜕变 形成人人依法诚信纳税的风尚 [5] - 这是一场深入的数字化治理实验 全民参与形成的治理红利 将支撑中国走向更高级别的法治化与透明化 并为抢占全球高端产业份额、提升全民生活水平提供定力 [5]

行业监管动态 - 税务部门近日曝光并详细披露了依法查处的2起网络主播偷税案件细节[1] - 近年来税务部门对网红明星偷税逃税行为进行了系统整治并已多次曝光网络主播涉税案件[1] - 去年出台实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求平台企业报送平台内经营者及从业人员的身份与收入信息打通了平台数据与税务监管的信息壁垒[1] - 税务部门将继续统筹推进税法宣传、纳税辅导、风险提示、制度完善等工作逐步构建对网络主播全方位、全链条的税收监管体系[3] 行业规模与背景 - 根据《中国网络视听发展研究报告（2025）》数据显示网络职业主播规模已达3880万人[1] - 网络直播是发展较快的新业态网络主播是目前大众关注度比较高的群体[2] - 行业的持续繁荣与高质量发展离不开规范有序的环境[1] 偷逃税行为模式 - 部分网络主播采用多种手段偷逃税款例如通过第三方平台个人账户收款隐匿劳务报酬收入[1] - 有的主播账号拥有超3000万粉丝但仍采用隐匿收入的方式[1] - 有的主播刻意隐瞒直播带货收入虚列成本、不依法申报[1] - 这些行为的本质是通过隐匿收入、虚假申报来逃避纳税义务[1] 监管影响与行业意义 - 平台信息报送规定让税务部门能够及时精准地掌握网红明星的收入来源及时发现隐瞒收入、拆分收入等问题[1] - 加强对网络直播行业的系统治理是促进行业健康发展的具体表现[2] - 依法纳税是网络直播行业规范化的重要支撑也是行业能够行稳致远的重要内容[2] - 少数网络主播通过偷逃税获取不正当利益容易引发“劣币驱逐良币”现象长此以往将损害整个行业的创新活力和发展潜力[3] 对从业者的要求与影响 - 对于追求“长红”的网络主播来说依法纳税是保障事业长远发展的必修课[1] - 网络主播是公众人物依法纳税是“长红”的基础依赖粉丝支持和公众信任偷逃税行为会损害其社会形象失去公众支持[2] - 依法纳税有助于网络主播树立正面形象增强社会的认可度[2] - 网红群体属于大众认知中的高收入群体通过不法手段逃避纳税义务对其他依法纳税的劳动者而言是不公平的[3] - 网络主播作为公众人物其言行具有社会影响力和示范效应依法纳税能够传递诚信守法的正能量引导社会公众增强纳税意识和法治观念[3]

公司税务合规声明 - 上海锐天投资管理有限公司发布声明 截至2026年1月14日 公司在国家税务系统中无任何欠税记录 [1] - 公司已取得由主管税务机关出具的正式《无欠税证明》 文号为沪崇税无欠税证（2026）1007号 [1] - 该证明清晰表明 在税收征管信息系统未发现有欠税情形 [1] 公司经营理念 - 公司一贯严格遵守国家法律法规 诚信经营 依法纳税 [1]

案件概述 - 重庆税务部门依法查处网络主播彭煊之偷税案件 其于2021年至2023年从事短视频创作与商务广告经营活动 通过隐匿收入、虚假申报等方式少缴个人所得税、增值税等税费共计216.32万元[1] - 重庆税务部门对彭煊之作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计415.05万元的处理处罚决定 相关款项已追缴入库[1] - 甘肃天水税务部门依法查处网络主播杨遂娃偷税案 其于2022年至2024年通过网络直播带货取得佣金收入 通过隐匿收入、虚假申报等方式少缴增值税、个人所得税等税费101.64万元[1] - 天水税务部门对杨遂娃作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计181.40万元的处理处罚决定 相关款项已追缴入库[1] 监管态度与行业影响 - 税务部门明确网络并非法外之地 通过隐匿收入、虚假申报等方式偷逃税款属于税收征管法规定的偷税行为[1] - 税务部门要求互联网平台内经营者和从业人员应诚信纳税 按规定如实进行纳税申报 坚持合规经营[1] - 税务部门将持续加强税法宣传辅导、优化税费服务 同时强化部门协同 依法查处网络主播各类涉税违法行为[1] - 监管旨在系统施治、完善制度、加强监管 以维护公平公正税收秩序 促进网络主播行业长期规范健康发展[1]

案件查处情况 - 重庆税务部门查处网络主播彭煊之偷税案，其在2021至2023年间通过隐匿收入、虚假申报等方式少缴个人所得税、增值税等税费共计216.32万元，最终被追缴税费、滞纳金及罚款合计415.05万元 [1] - 甘肃天水税务部门查处网络主播杨遂娃偷税案，其在2022至2024年间通过网络直播带货取得佣金收入，通过隐匿收入、虚假申报等方式少缴增值税、个人所得税等税费101.64万元，最终被追缴税费、滞纳金及罚款合计181.40万元 [2] 行业监管动态 - 税务部门明确网络并非法外之地，通过隐匿收入、虚假申报等方式偷逃税款属于偷税行为 [2] - 税务部门要求互联网平台内经营者和从业人员应诚信纳税，按规定如实进行纳税申报，坚持合规经营 [2] - 税务部门将持续加强税法宣传、优化服务，同时强化部门协同，依法查处网络主播各类涉税违法行为，旨在系统施治、完善制度、加强监管，以维护公平税收秩序并促进行业长期规范健康发展 [2] 公司经营模式 - 网络主播彭煊之从事短视频创作、接拍商务广告等经营活动 [1] - 网络主播杨遂娃在网络平台通过直播带货取得佣金收入 [2]

涉税违法案件现状与根源 - 税务部门今年以来已分类分级、不间断曝光涉税违法典型案件490余起 [1] - 典型违法犯罪方式包括利用个人账户收款隐匿收入、转换收入性质骗享优惠、虚开增值税发票等 [1] - 涉税违法根源在于部分经营主体和个人存在“不盈利就不需缴税”、“少缴不缴才是赚了”等错误认识，将纳税置于经营发展的对立面 [1] 税收对国家发展的意义 - 税收是国家财政收入的主要来源，是保障公共服务、进行宏观经济调节、维护社会公平的重要支柱 [1] - “十四五”时期，全国一般公共预算安排教育支出20.5万亿元，社会保障和就业支出19.6万亿元，卫生健康支出10.6万亿元，住房保障支出4万亿元，财政民生投入近100万亿元，占全国一般公共预算支出70%以上 [1] 税收对企业发展的影响 - 我国已构建完善的纳税信用评价体系，对高信用等级企业在服务绿色通道、融资支持等方面提供联合激励 [2] - “十四五”期间，税务部门联合金融监管部门及商业银行通过“银税互动”累计为3621万户次诚信纳税人发放信用贷款11.3万亿元 [2] - 依法纳税是企业生存的基本标准，有助于企业建立完善的内部管理和风险控制体系，并在信誉、品牌、企业文化等方面积累后劲 [2] - 未能依法纳税甚至偷逃税的企业将失去生存的基本条件 [2] 企业涉税风险与正确税制认知 - 部分企业将纳税简单等同于“赚钱才缴税”，是引发涉税风险的重要原因 [3] - 我国现行税制包含18个税种，计税基础差异显著，覆盖流转、所得、行为等多个环节，利润仅是企业所得税的核心计税依据 [3] - 增值税的纳税义务与境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为相关，与企业是否盈利无直接关系 [3] - 城市维护建设税、房产税、土地使用税等税种基于特定行为或财产权利征收 [3] - 企业需清楚理解各税种，自觉抵制错误认识和所谓“避税计划”诱导，以减少经营风险 [3]

旅客运输服务票据的增值税进项税抵扣规则 - 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 可按票价和燃油附加费之和的9%计算抵扣进项税额[4] - 取得注明旅客身份信息的铁路车票 可按票面金额的9%计算抵扣进项税额[4] - 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 可按票面金额的3%计算抵扣进项税额[4] - 航空运输电子客票行程单上列明的改签费 属于运输服务价外费用 可按规定计算抵扣进项税额[4] - 铁路车票上列明的改签费 属于运输服务价外费用 可按规定计算抵扣进项税额[4] - 因行程取消办理退票 铁路运输企业开具的铁路电子客票（退票费发票）具有抵扣功能 增值税一般纳税人可按规定办理进项税额抵扣[4] - 民航发展基金属于政府性基金 不属于增值税应税收入 售票方无须缴纳增值税 因此不可用于计算抵扣增值税进项税额[4] - 取得售票方开具的增值税电子普通发票或数电发票中的电子发票（普通发票） 不能作为增值税扣税凭证抵扣销项税额[4] 宪法与相关税收法律的关联 - 宪法第九条第二款规定国家保障自然资源合理利用并保护动植物 禁止侵占或破坏自然资源[10][11] - 资源税法规定在中华人民共和国领域和管辖海域开发应税资源的单位和个人为资源税纳税人 该法自2020年9月1日起施行[12][13] - 宪法第十条第四款和第五款规定土地不得非法转让 土地使用权可依法转让 必须合理利用土地[14] - 耕地占用税法规定在境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人为耕地占用税纳税人 该法自2019年9月1日起施行[15][16] - 宪法第十三条第一款和第二款规定公民合法私有财产不受侵犯 国家保护私有财产权和继承权[17] - 契税法规定在境内转移土地、房屋权属 承受的单位和个人为契税纳税人 该法自2021年9月1日起施行[18][20] - 宪法第二十六条规定国家保护和改善生活环境和生态环境 防治污染和其他公害[21][22] - 环境保护税法规定直接向环境排放应税污染物的企事业单位和生产经营者为环境保护税纳税人 该法自2018年1月1日起施行[23][24][25] - 宪法第五十六条规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务[26]

平台监管与合规行动 - 哔哩哔哩于12月22日发布官方说明，依据《网络安全法》《网络信息内容生态治理规定》等法律法规及《平台社区公约》，对账号“萝卜陈震同学”（UID483708283）进行了封禁处置，且该账号目前仍在封禁期内 [1] - 小红书同日发布处置声明，在税务部门公布“网络车评人陈震偷税”案件调查结果后，平台依据相关法律法规及平台规则，第一时间对涉案主体开设的“陈震同学”等账号采取了禁言处置措施 [1] 事件背景与处理依据 - 哔哩哔哩在说明中强调依法纳税是每个纳税人应尽的责任和义务，公司切实履行主体责任，坚决维护公平税收秩序 [1] - 小红书声明其相关账号的功能限制严格遵照法律法规及平台规则执行，自案件调查结果公布至今，上述账号始终处于禁言状态 [1]

行业监管动态 - 国家税务总局数据显示，今年前11个月，税务部门查处了1818名包括明星网红在内的“双高”人员，查补税款总额达15.23亿元 [1] - 网络主播等新兴高收入群体已成为涉税问题的“重灾区”，近期网信部门通报的典型案例中，网络主播偷逃税款问题同样突出 [1] - 税务监管正从“以票管税”向“以数治税”进化，通过后台大数据分析能有效识别收入异常和申报不实的情况 [2] 行业行为与风险 - 部分高收入人员存在通过“阴阳合同”、“空壳公司”、“拆分收入”等操作进行偷逃税的行为 [1] - 避税逃税漏税行为被视为侵蚀社会公平、侵害公共利益，而不仅仅是个人行为 [1] - 随着技术升级与监管加码，偷税逃税已成为“高风险、高代价”的违法行为，纳税人侥幸心理空间被压缩 [2] 监管趋势与展望 - 巨额税款查补表明当前税务领域尚有监管“隐秘角落”，税费征管体系仍有精进空间 [2] - 监管方向强调关口前移，将通过填补制度漏洞、完善申报流程、严密监管网络、提高违法成本等更智慧科学的举措维护税收秩序 [2] - 税务监管网络将越织越密，旨在确保各项税款“颗粒归仓” [2]

行业监管动态 - 税务部门今年前11个月查处了1818名包括明星网红在内的“双高”人员，查补税款15.23亿元 [1] - 直播电商业态因其收入结构复杂、运作主体众多、资金流向隐蔽等特性，为偷逃税行为提供了隐藏空间 [1] - 监管面临偷逃税行为隐匿化、专业化的新趋势，国家监管正在实时升级 [1] 常见违法手段 - 偷逃税手段包括通过亲属账户收取佣金、隐匿收入，或虚构空壳公司转移资金 [1] - 其他手段包括虚构业务转换收入性质，以及将劳务报酬伪装为经营所得 [1] - 业态特性滋生的灰色空间让一些偷逃税“技术”手段流传，制造了“大家都这样”的错觉 [1] 监管应对与趋势 - 税务机关正不断提升防范风险、发现问题、精准监管的能力，并联合有关部门持续加大常态化打击力度 [2] - 监管依法依规加大对“双高”偷逃税典型案件的查处震慑和曝光力度，以维护税收公平 [2] - 基于法理和技术层面的治本之策受到关注，大数据时代需要深化个税税制改革 [3] - “以数治税”智慧监管体系需应对伪装精妙的资金腾挪，常态化监管需做到疏而不漏 [2]