非营利组织免税资格申请 - 新设立的非营利组织需提供成立当年情况说明、工资薪金专项报告等材料，无需提供上年度事业发展情况材料和审计报告 [3] - 经省级以上登记的非营利组织向省级税务主管机关申请免税资格，地市级或县级登记的非营利组织向相应级别税务机关申请 [3] - 免税资格有效期为五年，期满需在六个月内提出复审申请，复审流程与初次申请一致 [3] 非营利组织免税收入范围 - 接受捐赠收入、政府补助收入（不含政府购买服务收入）、合规收取的会费、不征税收入孳生的利息等免征企业所得税 [3] - 免税资格认定后，企业可自行判别并申报享受优惠，留存资料备查 [3] 印花税申报要求 - 按季、按年计征的纳税人需在季度/年度终了15日内申报，按次计征的需在纳税义务发生15日内申报，即使未发生应税行为也需零申报 [11][12] - 企业间未签订合同但存在明确买卖关系的订单、要货单等单据需缴纳印花税 [14] 印花税计税依据 - 未列明金额的合同按实际结算金额计税，无法确定的按市场价格或国家规定确定 [17] - 合同金额与实际结算金额不一致时，若未变更合同则以原金额计税，变更后按新金额计税并补缴或申请退还差额 [20] 特殊业务印花税处理 - 发电厂与电网、电网之间的购售电合同按买卖合同税目缴纳印花税 [21] - 电子形式签订的应税合同（如电子邮件、电子订单）视同书面合同需缴税，但个人与电商经营者的电子订单免征 [23][25] - 未履行的已缴税合同不予退税 [26][27] 机关事业单位印花税义务 - 书立应税凭证的机关事业单位需缴纳印花税，涉及建设工程、租赁、技术等合同类型 [29][30]

非营利组织免税资格认定 - 国家税务总局上海市税务局和上海市财政局联合认定上海大学教育发展基金会等50家单位获得非营利组织免税资格 [5][6] - 免税资格有效期从2024年1月1日至2028年12月31日不等，部分组织有效期更长或更短 [1][7] - 认定的非营利组织涵盖教育、医疗、文化、商业等多个领域 [1][7] 非营利组织类型分布 - 教育类组织包括上海大学教育发展基金会、上海中华职业教育温暖工程基金会等 [1][7] - 医疗健康类组织包括上海康弘医药科技发展基金会、上海曙光中医药研究发展基金会等 [1][7] - 文化艺术类组织包括上海韩天衡文化艺术基金会、上海陈琪文化艺术基金会等 [1][7] - 商业协会类组织包括上海市工商联钢铁贸易商会、上海市工商联纺织服装商会等 [1][7] 非营利组织区域分布 - 组织分布在上海市各区，包括浦东新区、徐汇区、长宁区、普陀区等 [7] - 部分组织如上海市浦东新区沪东社区公益基金会具有明显的区域特征 [1][7] - 跨区域组织如全联纺织服装业商会覆盖范围更广 [1][7]

非营利组织免税资格复审通知 - 2025年广州市省、市、区三级非营利组织免税资格复审受理时限为2025年5月1日至6月30日 [3] - 认定对象包括2024年12月31日期满需复审的纳税人，复核通过后认定有效期起始年度为2025年 [3] - 补申请2022、2023或2024年度免税资格的可在2026年1-2月补交资料 [3] - 办理方式可通过广东省征纳互动系统在线提交或向主管税务机关递交纸质申请 [3] 免税资格认定条件 - 需同时满足8项条件包括依法设立、从事公益性活动、收入用于公益事业、财产不用于分配等 [6] - 工作人员工资水平不得超过同行业同类组织平均工资的两倍 [6] - 需对免税收入和应税收入分别核算 [6] 免税优惠政策内容 - 免税收入包括捐赠收入、政府补助收入(不含政府购买服务)、会费收入、利息收入等 [8] - 享受优惠采取"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式 [8] 后续管理要求 - 需按期办理税务登记和纳税申报 [9] - 免税条件变化的需在15日内报告主管税务机关 [9] - 6种情形将被取消免税资格包括提供虚假信息、信用等级C/D级、关联交易转移财产等 [10][11]

非营利组织免税资格认定条件 - 必须同时满足八项条件：依法设立或登记、从事公益性/非营利活动、收入用于核定支出、财产不用于分配（合理工资除外）、注销后剩余财产用于公益目的、投入人无财产保留权、工资福利开支控制在同行业两倍以内[2][9][10] - 工作人员平均工资不得超过同行业同类组织平均水平的2倍，福利需符合国家规定[2][10] - 需将应纳税收入与免税收入相关成本费用分别核算[3] 免税收入范围 - 包括捐赠收入、非财政拨款的政府补助（不含政府购买服务）、省级以上规定的会费、免税收入孳生的利息、财政部认定的其他收入[4][15] - 非营利组织收入需区分应税收入、免税收入和不征税收入，并非全部免税[16] 申请流程与材料 - 省级以上登记的非营利组织向省级税务机关申请，地市级/县级登记的向对应层级税务机关申请[6][13] - 需提交申请报告、组织章程、注册证件复印件、上年度资金使用明细、工资专项报告（含前10名薪酬）、审计报告等7项材料[5][17] - 新设立组织仅需提供前3项及当年资金使用、工资报告，无需审计材料[5][19] 资格有效期与管理 - 免税资格有效期5年，需在期满后6个月内提出复审，否则资格自动失效[7][14] - 复审流程与初次申请相同，未通过或未申请复审的组织需恢复纳税[8][14] - 免税资格可能因违规被取消，被取消后1年内不得重新申请[21] 与其他政策的关联 - 未取得或过期免税资格的组织不能享受公益性捐赠税前扣除[20] - 公益性捐赠税前扣除资格要求非营利组织免税资格在有效期内[20] 政策依据 - 主要依据包括《企业所得税法》《财税〔2018〕13号》《财税〔2009〕122号》等文件[12]

非营利组织免税资格条件 - 非营利组织需同时满足八项条件才能获得免税资格，包括从事公益性或者非营利性活动等 [2][3] - 非营利组织工作人员平均工资薪金水平不得超过同行业同类组织平均工资水平的2倍 [3] 免税资格申请流程 - 符合条件的非营利组织需在每年1月1日至3月31日期间向主管税务机关提出免税资格认定申请 [5] - 经财政、税务部门联合认定后，方可享受免税优惠政策 [5] - 根据登记管理机关级别不同，免税资格认定流程分为省级以上和设区市或县级两类 [6] 免税资格有效期 - 非营利组织免税优惠资格原则上一年认定一次，有效期为五年 [7] - 非营利组织应在免税优惠资格期满后六个月内提出复审申请 [7] - 不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效 [7] 免税收入范围 - 非营利组织仅有5项收入为免税收入，包括接受捐赠收入、政府补助收入（不包括政府购买服务收入）、会费收入、不征税和免税收入孳生的银行存款利息收入、财政部和国家税务总局规定的其他收入 [8] - 非营利组织并非所有收入都能免税，还包括应税收入和不征税收入等 [8] 免税资格认定资料 - 资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况不能用会计报表或业务活动表代替 [9] - 需提供工资薪金情况专项报告，包括全年工资总额数据、员工人数及平均工资数据等 [11] - 申请单位财务报表需由具有资质的中介机构出具"无保留意见"的审计报告 [12] 公益性捐赠税前扣除 - 尚未获得非营利组织免税资格认定或资格已过期的组织不能享受公益性捐赠税前扣除 [14] - 非营利组织免税资格到期后超过六个月未重新获取免税资格的，将被取消公益性捐赠税前扣除资格 [14] 免税资格取消情形 - 已认定享受免税优惠政策的非营利组织有六种情形之一会被取消免税资格 [16] - 因从事非法政治活动被取消免税优惠资格的非营利组织，财政、税务部门将不再受理其认定申请 [16] 蔬菜流通环节增值税政策 - 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 [25][26] - 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物，经加工处理的蔬菜仍属于免税范围 [26] - 纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算销售额，未分别核算的不得享受免税政策 [26]