点击上方"蓝字"，轻松关注我们 欢迎扫描下方二维码关注： s a 这部分可以 扣除列支! 可是 -不小心花多了 比如广告费 汇算清缴的时候 记得税前扣除。 最多税前 FALL 扣除10万。 企业发生的 符合条件的广告 费和业务宣传费 支出，除国务院 财政、税务主管部 门另有规定外, 不超过当年销售( 营业)收入15%的 部分,准予扣除。 多出的5万，可咋 办? 过期作废了? 别担心 超出比例的部分不会"作废" 可以 结转扣除 啥是结转扣除? 4++±+□ 17△ 辑及拍场 简单的说就是 给企业发了一张 -应纳税额"超额延时抵扣券" 超过限额部分 可以在以后年度扣除 我先用这么多。 2026年度 2025年度 我接着用。 这种可"续用"的优惠 太好了!就只有广告 费支出可以这样吗? 当然不是- 还有这些情形也可以 按规定"续用" 但一定要注意结转扣除上 "限时"或"限额"的条件 企业发生的公益性捐赠支出,在 年度利润总额12%以内的部分,准予 在计算应纳税所得额时扣除；超过年 度利润总额12%的部分,准予结转以 后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 除国务院财政、税务主管部门另 有规定外,企业发生的职工教育经费 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 企业应遵循必要、合理原则实施竞业限制，优先采取有效措施管控商业秘密知悉权限、加密商业秘密数据、合理设置脱密期等商业秘密保 护措施， 不随意扩大竞业限制人员范围、限制从业的企业和地域等 。 确定实施竞业限制的，应开展必要性评估， 不得将未知悉或未接触企业商业秘密的劳动者纳入竞业限制范围 。 竞业限制 是指 企业与负有保守商业秘密义务的劳动者约定 ，在解除或终止劳动合同后一定期限内，劳动者不得到与本单位生产或经营同类产品、从事同类 业务的有竞争关系的其他企业就业，也不得自己开业生产或经营同类产品、从事同类业务。 劳动者入职都要签 竞业限制协议吗？ 竞业限制有期限吗？ 知识帖来啦 01 企业可以与 知悉商业秘密的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员 签订竞业限制协议。 企业与其他负有保密义务的人员约定竞业限制义务的，要提前告知理由，说明需要保守的商业秘密具体内容。 企业可与哪些人签订竞业限制协议？ 图片 劳动者仅掌握 行业通用 的 专业知识和技能 工作中接触到的 仅为企业 一般经营信息 不属于 负有保密义务的人员 企业不能随意扩大 竞业限制人员范围 02 竞业限制中的商业秘密 ...

个人投资者及个体工商户税务处理规范 - 除个人独资企业、合伙企业外的其他企业 其个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出 视为企业对个人投资者的红利分配 依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 且相关支出不允许在企业所得税前扣除[1] - 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出 视为企业对个人投资者的利润分配 并入投资者个人的生产经营所得 依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税 且企业的上述支出不允许在个人所得税前扣除[3] - 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款 在该纳税年度终了后既不归还 又未用于企业生产经营的 其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配 依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税[3] 个体工商户费用扣除规定 - 个体工商户发生的用于个人和家庭的支出不得税前扣除[3] - 个体工商户生产经营活动中 对于生产经营与个人、家庭生活费用难以分清的费用 其40%视为与生产经营有关费用 准予扣除[3] 新办企业税费申报事项 - 企业在经营初期需定期完成经常性申报事项 包括增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税（经营所得）、代扣代缴个人所得税（综合所得） 并需按期申报财务报表[10] - 如企业发生特定涉税行为 如签订合同可能涉及印花税 公司自有房产可能涉及房产税 具体需以主管税务机关核定的税费种为准[10] 企业暂估成本与发票的税务处理 - 企业当年度实际发生的相关成本、费用 在预缴季度所得税时可暂按账面发生金额核算 但在汇算清缴时 应补充提供该成本、费用的有效凭证 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭证[12][13] - 企业在汇算清缴结束后取得暂估成本的发票 应做专项申报及说明后 追补至该项目发生年度计算扣除 追补确认期限不得超过5年 由于上述原因多缴的企业所得税税款可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣 不足抵扣的 可向以后年度递延抵扣或申请退税[13] - 如果企业在汇算清缴期结束前 仍然没有取得暂估成本对应的发票 则暂估成本不能在当年度税前扣除 需要进行企业所得税纳税调整[14] - 因交易对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票或其他外部凭证的 可凭相关证明资料、业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证等资料证实支出真实性后 其支出允许税前扣除[14][15]

小型微利企业所得税预缴政策 - 企业在预缴企业所得税时享受小型微利企业优惠政策是允许的 [7] - 预缴时符合条件但汇算清缴时发现不符合标准的企业需按规定补缴税款 [7] - 预缴申报时从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等指标可暂按截至申报所属期末的情况进行判断 [7] 政策适用条件与后续处理 - 小型微利企业的资格判定依据为全年指标而非某一时点 [7] - 若企业在后续经营中指标发生变化如从业人数超过300人则需停止享受优惠 [7] - 汇算清缴时必须仔细核对全年指标符合条件方可继续享受优惠 [8]

政策主要内容 - 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额 [4] - 企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年 [5] - 专用设备的数字化、智能化改造投入可以抵免企业所得税 [6] - 可以抵免的金额为改造投入不超过该专用设备购入时计税基础50%的部分，按照改造投入10%的金额抵免当年应纳税额 [9] - 举例：A公司2021年购入一台节能节水专用设备（不含税金额100万元），2024年改造投入40万元可抵免4万元；若改造投入60万元（超过原价50%），则抵免上限为5万元 [10] 享受抵免的专用设备范围 - 专用设备需列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》或《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》，且改造后仍符合目录规定条件 [12] 数字化、智能化改造定义 - 指利用信息技术和数字技术对专用设备进行技术改进和优化，包括数据采集、传输存储、分析、智能控制、数字安全等 [14] - 改造投入需形成固定资产价值，不包括退还的增值税税款及运输、安装调试等费用 [15] 不得享受抵免的情形 - 未实际使用改造后设备、改造完成后五年内转让/出租、利用财政拨款资金改造、融资租赁期满设备所有权未转移至承租方企业 [18] 账务处理及享受方式 - 需对改造投入单独核算并按设备分别归集支出，否则不得享受优惠 [20] - 企业需事先制定改造方案或取得技术合同认定登记，资料留存备查 [21] 新政与原购置政策差异 - 原政策（2008年起）：按购置投资额10%抵免，结转期不超过5年 [23] - 新政（2024-2027年）：按改造投入（不超过原计税基础50%）的10%抵免，结转期不超过5年 [23] - 专用设备范围相同，但新政明确改造后需符合目录条件 [23]

企业所得税汇算清缴留存备查资料 - 企业需在年度终了后五个月内完成企业所得税纳税申报并附送财务会计报告等资料[1] - 优惠事项办理采取"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式[1] 居民企业权益性投资收益免税 - 直接投资其他居民企业的股息红利免税 但连续持有上市流通股票不足12个月的收益除外[1] - 留存资料包括：被投资企业章程、利润分配决议、清算所得税申报表（如适用）、投资收益明细账[1] 残疾人员工资加计扣除 - 支付残疾职工工资可100%加计扣除 需满足按月缴纳社保、非现金支付工资等条件[2] - 留存资料包括：社保缴纳证明、残疾人证/残疾军人证、劳动合同等[2] 农林牧渔业项目所得税减免 - 蔬菜谷物种植、远洋捕捞等项目所得免征企业所得税 花卉茶类种植及养殖项目所得减半征收[3] - "公司+农户"模式可享受减免 需留存资格证书（如远洋渔业证）、委托养殖合同、生产场地证明等[3] 纳税信用管理 - 未按期申报纳税缴费将扣信用分 包括逾期申报（扣5分/月）、逾期代扣代缴（扣5分/月）、逾期财务报表（扣3分/次）[7] 远程办税服务 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料办理涉税业务[10]

广告费和业务宣传费企业所得税扣除政策 - 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 [2] - 化妆品制造或销售 医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业扣除比例提高至30% [2] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [2] - 关联企业可通过签订分摊协议将广告费和业务宣传费支出在集团内进行优化分配 [2]

企业所得税优惠事项 - 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 不包括连续持有上市流通股票不足12个月取得的收益 [3] - 企业安置残疾人员可按支付工资的100%加计扣除 残疾人员范围适用《残疾人保障法》规定 [5] - 从事农林牧渔业项目所得可减免企业所得税 其中蔬菜谷物等种植、远洋捕捞等项目免征 花卉茶等种植及海水养殖项目减半征收 "公司+农户"模式可享受减免 [7] 留存备查资料要求 - 股息红利免税需备查：被投资企业章程/持股证明、利润分配决议、清算所得税申报表（如适用）、投资收益明细账 [4] - 残疾工资加计扣除需备查：残疾人社保缴纳证明、非现金支付凭证、残疾职工名单及证件、劳动合同 [8]

工资薪金税前扣除范围 - 工资薪金包括企业支付给任职或受雇员工的所有现金或非现金形式劳动报酬，涵盖基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资及其他相关支出 [4] - 合理工资薪金需依据企业制定的工资薪金制度实际发放，且需符合行业及地区水平、调整有序、履行个税代扣义务等原则 [6][14] 工资薪金总额计算 - 工资薪金总额指实际发放的工资薪金总和，不包括职工福利费、社保费、住房公积金等 [9] - 国有性质企业工资薪金不得超过政府限定数额，超额部分不得税前扣除 [9] 福利性补贴处理 - 固定与工资薪金一并发放的福利性补贴可视为工资薪金支出税前扣除 [10] - 不符合条件的福利性补贴需按职工福利费限额扣除 [11] 劳务派遣用工支出 - 直接支付给劳务派遣公司的费用属于劳务费支出，支付给员工个人的费用需区分为工资薪金或职工福利费支出 [13] - 工资薪金部分可计入工资总额基数用于其他费用扣除计算 [13] 股权激励税务处理 - 立即行权的股权激励差额可计入当年工资薪金支出税前扣除 [18] - 需等待期的股权激励，等待期内会计确认成本费用不得税前扣除，实际行权时差额可计入工资薪金支出 [18] - 行权公允价格以实际行权日股票收盘价确定 [19] 汇算清缴申报要求 - 已预提未发放的工资薪金在汇算清缴结束前实际支付的可在汇缴年度扣除 [16] - 无论是否涉及纳税调整，工资薪金支出均需填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 [21][22]

虚开发票风险 - 通过网上小广告代开的发票属于虚开发票 进项税额不能抵扣 抵扣后需转出并补缴税款 [5] - 虚开发票行为将导致企业面临滞纳金和罚款处罚 已有案例显示企业因此遭受重大损失 [5] - 虚开发票不能作为企业所得税税前扣除凭证 存在税务合规隐患 [6][7] 税务合规提醒 - 企业应警惕非官方渠道的代开发票服务 避免采用违法手段获取进项发票 [5][10] - 税务部门已通过漫画形式开展多维度税法宣传 涵盖个人所得税汇算 企业所得税清缴等专题 [11] 税务宣传渠道 - 江苏省税务局通过纳税服务和宣传中心发布官方政策解读 提供权威办税指引 [10] - 非官方学习平台仅作为参考资料 不具实际办税效力 需以税务机关发布信息为准 [10] 注：文档中未涉及行业数据 公司财务指标等量化信息 故未作相关提取 [1][9][11]