印花税计税依据变更与补退税规定 - 应税合同或产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致时，若不变更凭证所列金额，则以所列金额为计税依据；若变更凭证所列金额，则以变更后的金额为计税依据 [2] - 已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人需就增加部分补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可就减少部分申请退还或抵缴印花税 [2] 印花税应税范围与申报要求 - 以电子形式签订的各类应税合同视同书面合同，需按规定缴纳印花税 [2] - 个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税 [2] - 印花税按季、按年或按次申报，即使当期未发生应税行为，有税种认定的纳税人也需进行申报 [2] 企业税务登记办理流程 - 法定代表人需携带身份证、个体工商户转型变更证明、清税证明、公司章程、股东身份证明、营业执照、公章等材料，前往综合服务窗口办理税务登记；若法定代表人无法到场，经办人需携带双方身份证复印件及其他材料代办 [7][8] - 税务机关将纳税人信息录入系统，生成《税务信息登记表》供办税人员确认盖章，并根据营业执照经营范围核定税种，现场送达《税费种认定通知书》 [9][10] - 新办企业可通过电子税务局登录页面的【新办企业纳税人场景】，跳转至【北京市企业e窗通服务平台】的【涉税事项】模块在线完成税务登记，审核通过后即可登录电子税务局 [11][14] “六税两费”减免政策适用条件 - 包括外出报验、跨区税源登记在内的各类纳税人，需根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息及企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的即可享受“六税两费”减免政策 [21][22]

公司投顾业务成果 - 截至2026年1月23日，钉系列投顾组合已累计帮助投资者获得盈利27.2亿元 [2] 影响投资收益的税费种类 - 投资中影响收益的税费主要有三种：资本利得税、分红税和印花税 [7] - 资本利得税在美股投资卖出盈利时征收，目前在国内暂不征收 [8][9] - 分红税在收到股票分红时征收，持有股票1年以上可免除 [10] - 印花税是买卖股票过程中缴纳的手续费，交易越频繁产生越多 [12][13] 提升投资收益的关键方法 - 降低投资费率几乎是投资领域唯一可以100%提高投资收益的方法 [13]

印花税应税凭证范围 - 印花税仅对《印花税法》附表中列明的合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易征税 [3] - 应税合同包括借款、融资租赁、买卖、承揽、建设工程、运输、技术、租赁、保管、仓储、财产保险等书面合同 [3] - 应税产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据，以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 [3] 印花税具体征收规定 - 财产租赁合同需按租赁金额的千分之一缴纳印花税 [3] - 个人出租、承租住房签订的租赁合同免征印花税 [3] - 纳税人转让股权的印花税计税依据，按产权转移书据所列金额确定，不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分 [4] - 企业之间通过买卖、继承、赠与、互换、分割等方式转让房屋等建筑物和构筑物所有权，应按产权转移书据缴纳印花税 [5] 营业账簿印花税 - 在境内设置“实收资本（股本）、资本公积”会计科目的纳税人，均为营业账簿印花税的纳税人，需按规定申报缴纳 [4] 印花税申报缴纳期限 - 境内单位：应税合同、产权转移书据印花税按季申报缴纳，应税营业账簿印花税按年申报缴纳；不能按固定期限的，可按次申报缴纳 [5] - 境内个人：应税凭证印花税按次申报缴纳；频繁书立的，可按季申报缴纳 [5] - 境外单位或个人：应税凭证印花税按次申报缴纳；频繁书立的，可按季或按年申报缴纳 [5] 企业破产程序税费征管 - 在重整、和解程序中，税务机关依法受偿后，依据重整计划或和解协议仍有未获清偿的税款滞纳金、罚款、特别纳税调整利息的，不影响企业申请纳税缴费信用修复和后续评价，也不影响办理迁移、注销等涉税事宜 [19][20] - 该规定自2025年11月27日起施行，对于在该日期前法院尚未裁定终结破产清算程序、终止重整程序或和解程序的案件，按照新规定执行 [22][23] 电子税务局安全认证 - 电子税务局认证近期升级，办理发票开具等业务时，若用户登录认证等级低于业务要求的安全等级，系统将要求二次认证 [11] - 二次认证需通过加强手机号核验或国家网络身份认证APP核验，纳税人可通过在账户中心添加或验证本人实名手机号，或使用“账号密码+手机号短信验证”方式登录，以提升业务办理效率 [12]

企业所得税前扣除规定 - 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用 应区分为工资薪金支出和职工福利费支出 并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除 [9] - 其中属于工资薪金支出的 准予计入企业工资薪金总额的基数 作为计算其他各项相关费用扣除的依据 [9] 跨区域报验户税务操作流程 - 跨区域报验户在经营地可以直接使用机构所在地的三方协议缴纳税款 [11] - 报验户纳税人可直接新增三方协议 或选择直接使用纳税主体已经签订的三方协议 无需重新签订 [11] - 具体操作路径为 以报验户身份登录电子税务局 点击【我要办税】-【综合信息报告】-【三方协议签订】模块 或通过搜索框搜索【三方协议签订】 [11] - 然后点击【查询机构所在地三方协议】 选择需要使用的三方协议信息 系统会自动带出所勾选协议的银行账户相关信息 [11][12] - 对相关信息进行确认 可手工补充信息 完成后点击提交验证即可 [12]

个人所得税预扣预缴与汇算清缴 - 劳务报酬所得预扣预缴时，以收入减除20%费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二[4] - 稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴时，适用20%的比例预扣率[4] - 居民个人年度汇算清缴时，需将劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的收入额并入综合所得计算应纳税款，多退少补[4] - 保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬，收入额按不含增值税收入减除20%费用计算，并可再减除收入额25%的展业成本及附加税费后并入综合所得[4] - 支付佣金时，扣缴义务人需按累计预扣法计算预扣税款[4] - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬，扣缴义务人预扣预缴时可按照累计预扣法计算[5] - 对上年各月均有申报且全年收入不超过6万元的居民个人，本年度预扣预缴工资薪金个人所得税时，累计减除费用自1月起直接按全年6万元计算扣除，累计收入不超过6万元的月份暂不预扣预缴[5][6] - 上述优化预扣预缴方法的规定同样适用于按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的情况[6] - 互联网平台企业为平台内从业人员办理劳务报酬所得扣缴时，采用累计预扣法，计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额[6] - 其中，累计费用按累计收入的20%计算，累计减除费用按5000元/月乘以纳税人当年截至本月在该平台连续取得劳务报酬的月份数计算[6] - 该互联网平台企业扣缴申报规定自2025年10月1日起施行[7] 财产转让所得个人所得税 - 财产转让所得适用比例税率，税率为20%[7][8] - 财产转让的应纳税所得额为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额[8] - 财产原值的确定方法：有价证券为买入价及相关费用，建筑物为建造费或购进价格及其他费用，土地使用权为取得支付金额、开发费用等，机器设备、车船为购进价格、运输费、安装费等[8][9] - 纳税人未提供完整准确的财产原值凭证时，由主管税务机关核定财产原值[9] - 合理费用是指卖出财产时按照规定支付的有关税费[9] - 财产转让所得按一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税[9] - 个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除，国务院规定可全额税前扣除的从其规定[8] 印花税应税凭证与计税依据 - 印花税应税凭证包括合同、产权转移书据和营业账簿[11] - 合同（书面合同）包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同[11] - 产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据[11] - 纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额确定，不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分[12] 个人销售住房增值税政策 - 个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售，按照3%的征收率全额缴纳增值税[21][22][23] - 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税[24][26] - 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款同步停止执行[25] - 2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合该公告规定的可按该公告执行[25] 电子税务局发票额度调整与合同确认 - 销售方签订合同需要开具发票但额度不够时，可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】路径，填写信息并上传购销合同等附件资料后提交申请，启动人工调整流程[29][30] - 如需购买方进行购销合同确认，购买方可登录电子税务局APP，通过【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】功能菜单进入界面进行确认[30]

环境保护税征收范围与免征情形 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者应当缴纳环境保护税 [3] - 依法设立的城乡污水集中处理和生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物 若不超过国家和地方规定的排放标准 暂予免征环境保护税 [3] - 城乡污水集中处理场所特指为社会公众提供生活污水处理服务的场所 不包括为工业园区等工业聚集区内的单位提供污水处理服务的场所 以及单位自建自用的污水处理场所 [3] - 向依法设立的污水或生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] - 在符合国家和地方环境保护标准的设施或场所贮存或处置固体废物 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] - 畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] 环境保护税计税依据与计算方法 - 污染当量是衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或计量单位 同一介质相同污染当量的不同污染物其污染程度基本相当 污染当量越小对环境的污染程度越大 [5] - 应税污染物排放量或噪声分贝数的计算方法和顺序为：优先按符合规定的污染物自动监测数据计算 其次按符合规定的监测机构监测数据计算 再次按国务院生态环境主管部门规定的排污系数或物料衡算方法计算 最后按省级生态环境主管部门规定的抽样测算方法核定计算 [6] - 自行对污染物进行监测所获取的监测数据是否能作为计算污染物的依据 文中未提供明确答案 [7] 印花税征收规定 - 动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）印花税税率为价款的万分之三 [14] - 产权转移书据中 土地使用权出让书据 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）以及股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）印花税税率均为价款的万分之五 [14] - 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率为价款的万分之三 [14] - 转让行为包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割 [14] - 企业销售自己使用过的固定资产 若该固定资产属于动产且买方不属于个人 应按买卖合同计征印花税 若属于不动产 则应按产权转移书据缴纳印花税 [14] 资源税征收规定 - 纳税人开采或者生产应税产品自用的 应当缴纳资源税 但自用于连续生产应税产品的 不缴纳资源税 [17] - 纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形包括：以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等 [18] - 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由 或有自用应税产品行为而无销售额的 税务机关可按规定的五种方法和顺序确定其应税产品销售额 [18] - 纳税人将应税产品作为直接材料生产最终应税产品并构成最终应税产品的实体 属于自用于连续生产应税产品 [19]

全国统一规范电子税务局网页端操作指南 - 文章核心观点为介绍企业用户如何通过全国统一规范电子税务局网页端查询跨区域涉税事项报告表的状态及相关信息 [7][12] - 操作指南详细说明了查询功能的具体路径和步骤 [7][8][9][10][12] 系统登录与功能入口 - 第一步要求用户以企业业务身份登录全国统一规范电子税务局网页端 [7] - 登录后可通过三种主要路径进入“跨区域涉税事项管理”功能 [8][9] - 路径一：依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【跨区域涉税事项管理】 [8][9] - 路径二：直接点击【场景办税】中的【跨区域涉税事项管理】 [9] - 路径三：通过首页搜索栏输入关键词进行查找 [9] 查询操作与信息展示 - 进入功能界面后，用户可按条件查询已采集的报告，筛选条件包括【项目所在地】或【状态】 [10] - 点击【查询】后，系统会展示满足条件的报告，点击【展开】可选择更多查询条件 [10] - 查询结果可显示报告表的状态，例如“已报告未报验”、“已报验未反馈”、“已反馈”、“已作废” [12] - 同时可查看报告表的详细信息，包括跨区域涉税事项管理编号、合同有效期起、合同有效期止等 [12]

增值税基本制度 - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类 [4] - 根据应税交易的不同 增值税税率分为13%、9%、6%和0% 适用简易计税方法的征收率为3% [6] - 一般计税方法的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额 简易计税方法的应纳税额为当期销售额乘以征收率 [8][9][11] 增值税税收优惠 - 员工为受雇单位提供取得工资薪金的服务、收取行政事业性收费、政府性基金、依法取得补偿以及存款利息收入不属于应税交易 不征收增值税 [13] - 农业生产者销售自产农产品及相关服务、医疗机构提供的医疗服务、销售古旧图书及自己使用过的物品等情形免征增值税 [16][17] 纳税义务与地点 - 发生应税交易 纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取凭据的当日 进口货物则为报关进口当日 [20] - 有固定生产经营场所的纳税人向其机构或居住地税务机关申报纳税 无固定场所的向应税交易发生地税务机关申报 销售或租赁不动产等特定情形需向不动产所在地等税务机关申报 [23] 纳税期间与申报 - 增值税计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度 由主管税务机关根据应纳税额大小核定 不经常发生应税交易的纳税人可以按次纳税 [26] - 以一个月或一个季度为计税期间的 应自期满之日起十五日内申报纳税 [29] 征收管理与印花税案例 - 增值税由税务机关征收 进口货物的增值税由海关代征 海关需将代征信息提供给税务机关 [31] - 同一应税凭证由两方以上当事人书立 按照各自涉及的金额分别计算应纳税额 若合同未列明各自金额 则以平均分摊的金额确定计税依据 计税金额不包括列明的增值税税款 [41][42] - 举例：四家公司合租 年租金20万元 若合同列明A公司租金11万元 其余三家各3万元 则A公司缴印花税110元 其他三家各缴30元 若合同未列明金额 则四家平均分摊 每家缴印花税50元 [42][43]

劳动合同的订立与必备条款 - 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，建立劳动关系应当订立书面劳动合同 [2] - 劳动合同的必备条款包括九项：用人单位信息、劳动者信息、合同期限、工作内容与地点、工作时间与休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护与条件、法律法规规定的其他事项 [2] - 除必备条款外，用人单位与劳动者可约定试用期、培训、保密、补充保险和福利待遇等其他事项 [3] 劳动合同的签订与审查 - 签订劳动合同时应仔细审查合同内容，确保条款明确、不留空白，且与口头协议一致，避免“阴阳合同” [4] - 应留意并可就于法无据、明显不合理的“霸王条款”提出异议，若权益受损可通过申请仲裁等主张条款无效 [4] - 劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并在合同文本上签字或盖章后生效，文本应由双方各执一份 [6] 劳动合同的效力与留存 - 根据《劳动合同法》规定，劳动合同应当具备劳动报酬条款，薪资栏空白的合同可能影响其法律效力 [5][6] - 劳动者手中应留存一份劳动合同文本，如未持有，一旦发生纠纷可能增加维权难度，可向用人单位要求或向劳动保障监察部门投诉 [6][7] - 用人单位应自劳动合同签订之日起保存合同文本，直至解除或终止后至少两年备查 [8][9] 印花税的应税范围 - 并非所有合同都需缴纳印花税，需缴纳印花税的合同限于《印花税法》所附税率表明确列明的11类应税合同 [12] - 11类应税合同包括：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同 [12][13] - 即使未签订正式合同，企业之间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，也应当按规定缴纳印花税 [13] 印花税的计税依据 - 计算印花税时，应税合同或产权转移书据的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款 [17] - 若签订合同时无法确定具体金额，印花税的计税依据应按照实际结算的金额确定 [22] - 若按实际结算金额仍不能确定计税依据，则按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定，或依法执行政府定价、政府指导价 [23] 印花税的申报缴纳 - 印花税按季、按年或者按次计征 [26] - 实行按季、按年计征的，纳税人应自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款 [27] - 实行按次计征的，纳税人应自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款 [27]

印花税纳税义务人与应税范围 - 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人 [3] - 应税凭证指《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿 [5] - 应税合同具体包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同 [6] - 应税产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 [6] - 应税凭证还包括营业账簿和证券交易 [6] 电子合同的印花税处理 - 以电子数据交换、电子邮件等能够有形地表现所载内容并可随时调取查用的数据电文，视为书面形式 [7] - 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，视同书面合同 [7] - 个人与电子商务经营者订立的电子订单，免征印花税 [8] - 享受此项免税优惠的电子商务经营者范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行 [9] 个人所得税纳税记录开具流程 - 自然人可通过个人所得税APP和自然人电子税务局网页端申请开具个人所得税纳税记录 [17] - 通过个人所得税APP办理时，需进入【首页】或【办&查】中的【纳税记录开具】功能 [19][20] - 在APP中需核实身份信息，选择开具年月起止，点击【生成纳税记录】，生成后可预览并保存至本地相册 [22][24] - 通过自然人电子税务局网页端办理时，需点击【特色应用】中的【纳税记录开具】功能 [25][26] - 在网页端需输入税款所属期和随机验证码，点击【申请生成纳税记录】，生成后可下载PDF文件 [27] - 生成的纳税记录PDF文件打开密码为身份证件号码后6位，不足补0，字母大写 [27][29] - 纳税记录每人每天最多可开具或申请生成三次 [22][27][29] - 仅支持查询最近30天内开具的纳税记录，超期需重新开具 [24] - 对记录内容有异议可通过“收入纳税明细查询”功能核对，对信息被冒用产生的记录可在线发起申诉，但对办税大厅代开发票、房产交易等业务产生的记录暂不支持在线申诉 [27][29]