资产损失税前扣除备查资料清单 - 现金损失需备查的资料包括现金盘点表、保管人说明、责任认定及赔偿说明、司法机关材料或假币收缴证明 [1] - 因金融机构清算发生的存款类资产损失需备查的资料包括存款原始凭据、金融机构破产清算法律文件及剩余资产分配资料 [1][2] - 应收及预付款项坏账损失需依据合同、协议及相关法律证明文件确认，具体情形包括债务人破产、诉讼、停业、死亡失踪、债务重组或遭遇不可抗力 [2] - 存货盘亏损失需备查存货计税成本依据、内部责任认定文件、盘点表及保管人说明 [2] - 存货报废、毁损或变质损失需备查计税成本依据、内部核销资料、赔偿说明，损失数额较大时需出具由法定代表人等签章的书面申明 [2] - 存货被盗损失需备查计税成本依据、公安机关报案记录及赔偿情况说明 [2] - 固定资产盘亏、丢失损失需备查内部责任认定资料、盘点表、计税基础资料、情况说明，损失金额较大时需出具由法定代表人等签章的书面申明 [2][3] - 固定资产报废、毁损损失需备查计税基础资料、内部责任认定及核销资料、鉴定材料、赔偿说明，损失金额较大或因不可抗力造成时需出具由法定代表人等签章的书面申明 [3] - 固定资产被盗损失需备查计税基础资料、公安机关报案及立案结案证明材料、赔偿情况说明 [3] - 债权性投资损失需依据投资原始凭证、合同协议及会计核算资料确认，特定情况如债务人破产、死亡、遭遇灾害、承担法律责任、经法院强制执行或国务院批准核销等需出具相应证明文件 [4] - 股权性投资损失需备查的资料包括被投资单位工商注销文件、行政处理决定、终止经营证明、资产处置方案、股权投资计税基础证明及破产公告等 [5] 印花税政策热点问答 - 根据《中华人民共和国印花税法》，税目税率表中列明的合同、产权转移书据和营业账簿需要缴纳印花税 [11] - 企业之间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税 [14][15] - 以电子数据交换、电子邮件等能够有形表现所载内容并可随时调取的数据电文形式签订的合同，视为书面合同，需要缴纳印花税 [16][17] - 应税合同、产权转移书据印花税可按季或按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可按年或按次申报缴纳，具体纳税期限由各省市税务局确定 [18] - 境外单位或个人的应税凭证印花税可按季、按年或按次申报缴纳，具体纳税期限由各省市税务局确定 [19] - 以海南省为例，应税合同、产权转移书据印花税按季或按次计征，应税营业账簿按年计征，境外单位或个人应税凭证按季或按次计征；按季、按年计征的需在季度、年度终了之日起十五日内申报，按次计征的需在纳税义务发生之日起十五日内申报 [21] - 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税计税依据按实际结算金额确定；不能确定的按书立时的市场价格或政府定价确定；纳税人应于书立后的首个纳税申报期申报书立情况，在实际结算后的下一个纳税申报期按结算金额申报缴纳 [22][23] - 营业账簿印花税的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）和资本公积的合计金额，因此注册资本未实缴到位则无需缴纳 [23] - 首次申报营业账簿印花税应按实收资本和资本公积的合计金额填写，以后年度仅就增加部分计算纳税 [25][26]