个人所得税经营所得汇算清缴政策与范围 - 经营所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月31日前，2025年度汇算清缴期为2026年1月1日至3月31日 [3][9] - 经营所得包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人的生产经营所得，以及个人从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得 [6] - 需要办理汇算清缴并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》的人员包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产、经营活动的个人 [7] 汇算清缴申报规定与税率 - 仅取得一处经营所得应向经营管理所在地税务机关申报并填写B表，从两处以上取得经营所得需选择一处进行汇总申报并填写C表 [7][9] - 经营所得应纳税额按年计算，以收入总额减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率 [9] - 税率具体为：全年应纳税所得额不超过30000元部分税率为5%，超过30000元至90000元部分为10%，超过90000元至300000元部分为20%，超过300000元至500000元部分为30%，超过500000元部分为35% [9] 汇算清缴办理渠道与操作流程 - 办理渠道包括自然人电子税务局扣缴端、WEB端以及经营管理所在地主管税务机关办税服务厅 [9] - 通过扣缴端办理需先下载软件，完成申报密码登录，并在【人员信息采集】中报送投资者信息成功 [10] - 进入【经营所得】模块选择【年度汇缴申报】，根据实际情况填写收入总额、成本费用等明细数据后完成申报 [10] 小型微利企业所得税优惠政策 - 在2027年12月31日前，符合条件的小型微利企业可减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税 [17] - 政策案例显示，一家符合条件的企业若应纳税所得额为190万元，经计算减按25%后应纳税所得额为47.5万元，按20%税率最终应纳税额为9.5万元 [17][18]