个人所得税经营所得年度汇算清缴（C表）操作流程 - 办理时间为每年1月1日至3月31日，适用于在中国境内从两处及以上取得经营所得的纳税人[3] - 纳税人需先分别向生产经营所在地税务机关办理汇算清缴并报送B表，再完成C表的年度汇总申报[3] - 可通过个人所得税App进行操作，路径为【办&查】-【经营所得申报】-【经营所得(C表)】[4] - 进入申报界面后，系统默认上一纳税年度，纳税人可自行选择需要申报的年度，确认后点击开始申报[7] - 信息填报页系统会自动带出所有被投资单位信息，纳税人需下拉选择“汇总地”后进入下一步[9] - 税款计算页系统会自动从前期报表获取数据并计算应补（退）税额，纳税人可核对并调整个人费用、其他扣除、其他费用及减免税额等数据[12] - 若符合个体工商户经营所得减半征收优惠政策，系统会自动弹出提示并添加减免事项[12] - 数据确认无误后提交申报，若需补税可直接点击立即缴款完成缴纳[15] 小规模纳税人增值税免税与开票政策 - 根据国家税务总局2026年第4号公告，小规模纳税人销售额未达起征点标准，可以选择全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票[22] - 根据财政部、税务总局2026年第10号公告，小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按1%征收率开具发票[22] - 小规模纳税人可以选择全部或部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票[22] - 以案例说明：季度销售额26万元的小规模纳税人，可就其中要求开专票的2万元销售收入放弃免税，按1%征收率开专票缴税，剩余24万元仍享受免税[25][26][27] - 若客户要求开具3%的专票，该纳税人也可就2万元部分放弃减税，按3%征收率开专票缴税，剩余24万元照样享受免税[26][27] 小规模纳税人销售使用过的固定资产征收率 - 根据财政部、税务总局2026年第10号公告，自2026年1月1日起，小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税[29]

个人所得税经营所得汇算清缴政策与范围 - 经营所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月31日前，2025年度汇算清缴期为2026年1月1日至3月31日 [3][9] - 经营所得包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人的生产经营所得，以及个人从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得 [6] - 需要办理汇算清缴并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》的人员包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产、经营活动的个人 [7] 汇算清缴申报规定与税率 - 仅取得一处经营所得应向经营管理所在地税务机关申报并填写B表，从两处以上取得经营所得需选择一处进行汇总申报并填写C表 [7][9] - 经营所得应纳税额按年计算，以收入总额减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率 [9] - 税率具体为：全年应纳税所得额不超过30000元部分税率为5%，超过30000元至90000元部分为10%，超过90000元至300000元部分为20%，超过300000元至500000元部分为30%，超过500000元部分为35% [9] 汇算清缴办理渠道与操作流程 - 办理渠道包括自然人电子税务局扣缴端、WEB端以及经营管理所在地主管税务机关办税服务厅 [9] - 通过扣缴端办理需先下载软件，完成申报密码登录，并在【人员信息采集】中报送投资者信息成功 [10] - 进入【经营所得】模块选择【年度汇缴申报】，根据实际情况填写收入总额、成本费用等明细数据后完成申报 [10] 小型微利企业所得税优惠政策 - 在2027年12月31日前，符合条件的小型微利企业可减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税 [17] - 政策案例显示，一家符合条件的企业若应纳税所得额为190万元，经计算减按25%后应纳税所得额为47.5万元，按20%税率最终应纳税额为9.5万元 [17][18]