审计意见与基础 - 审计机构对深圳市思迅软件股份有限公司2023年12月31日、2024年12月31日及2025年4月30日的合并及母公司财务报表出具无保留审计意见，认为其在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [1][2] - 审计工作依据中国注册会计师审计准则执行，审计证据充分适当，为审计意见提供基础 [2] 关键审计事项 - 营业收入确认为关键审计事项，因收入金额重大且是公司主要利润来源，存在较高错报风险及管理层操纵收入的固有风险 [2][3] - 2023年、2024年及2025年1-4月公司营业收入分别为10,374.90万元、33,099.23万元及36,435.98万元 [3] - 审计应对程序包括评价内部控制、比较同业政策、执行分析程序、检查支持性文件、函证客户、测试截止期间及检查期后回款等 [2][3][4] 公司基本情况 - 深圳市思迅软件股份有限公司成立于2004年4月27日，注册地址位于深圳市南山区软件产业基地，属软件和信息技术服务业 [10] - 公司在全国中小企业股份转让系统通过集合竞价方式交易，主要从事支付技术服务、自研标准化软件及配套硬件销售业务 [10] - 截至2025年4月30日，公司注册资本为106,035,000.00元 [10] 重要会计政策 - 公司财务报表编制遵循企业会计准则及证监会相关规定，以持续经营为基础 [10][12] - 金融资产按业务模式及合同现金流量特征分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益或以公允价值计量且变动计入当期损益 [16][17][18][19][20] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，发出存货采用加权平均法，存货跌价准备按单个项目计提 [27] - 收入确认政策区分不同业务类型：支付技术服务在服务接受时确认；买断式软件销售在密钥激活或发送后确认；硬件销售在客户签收后确认；技术开发在验收后确认；技术支持与服务按服务进度或完成时确认 [36][37] 税项及优惠政策 - 公司享受软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退政策 [49] - 公司作为高新技术企业适用15%企业所得税税率，子公司思迅网络2022-2024年执行12.5%税率，2025年预计为15%；子公司奥凯软件作为小型微利企业适用减按25%应纳税所得额且按20%税率征收 [49][50][51] 合并财务报表主要项目 - 2025年4月30日货币资金为340,026,466.34元，其中银行存款339,864,044.53元（含3.1亿元定期存款），其他货币资金162,421.81元 [51] - 2025年4月30日以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产为1,509,231.43元，主要为净值型理财投资 [52] - 2025年4月30日应收账款账面余额为22,187,016.29元 [52]