居民企业技术转让企业所得税政策 核心政策要点 - 一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税 超过500万元的部分减半征收企业所得税 [3] - 技术转让指转让符合条件的技术所有权或5年以上全球独占许可使用权 [4] 技术转让范围 - 包括计算机软件 专利技术 著作权 集成电路 植物新品种 布图设计权 生物医药及财政部 国家税务总局确定的其他技术 [5] - 专利技术特指法律授予独占权的发明 实用新型和非简单改变产品图案的外观设计 [6] 政策适用范围 - 自2015年10月1日起全国范围内居民企业转让5年以上非独占许可使用权所得纳入优惠范围 但需企业拥有该技术所有权且权属由国务院行政主管部门确定 [6][7] 享受优惠条件 - 主体需为居民企业 技术转让范围需符合财政部 国家税务总局规定 [8] - 境内技术转让需经省级以上科技部门认定 跨境技术转让需省级以上商务部门认定登记 [8] - 涉及财政经费支持产生的技术转让需省级以上科技部门审批 [8] 技术转让所得计算方法 常规技术转让 - 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 [9] - 技术转让收入不含设备等非技术性收入及非密不可分的技术咨询 服务 培训收入 [9] - 技术转让成本指无形资产净值（计税基础减摊销扣除额） [11] - 相关税费包括除企业所得税和可抵扣增值税外的各项税金 合同签订费 律师费等 [12] 5年以上非独占许可使用权转让 - 技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 [13] - 收入确认时点按协议约定的许可使用费应付日期 [14] - 无形资产摊销费用需按受益原则划分自用和对外许可部分 [16] - 应分摊期间费用按当年销售收入占比计算（不含无形资产摊销和相关税费） [19] 执行注意事项 - 企业需单独计算技术转让所得并合理分摊期间费用 否则不得享受优惠 [20] - 2013年11月1日起 为实现技术产业化提供的必要技术咨询 服务 培训收入可计入技术转让收入 [20]

个人转让著作权增值税政策 - 个人转让著作权免征增值税 [1] - 政策依据为财税〔2016〕36号文附件3中营业税改征增值税试点过渡政策第十四条规定 [2] 电影行业增值税优惠政策 - 销售电影拷贝（含数字拷贝）收入免征增值税 [3] - 转让电影版权（含转让和许可使用）收入免征增值税 [3] - 电影发行收入及农村电影放映收入免征增值税 [3] - 政策依据为财税〔2019〕17号文对电影制片、发行、放映企业的规定 [3] 广播电视行业增值税优惠政策 - 有线数字电视基本收视维护费免征增值税 [4] - 农村有线电视基本收视费免征增值税 [4] - 政策依据为财政部税务总局公告2023年第61号文对广播电视运营服务企业的规定 [5] - 优惠政策执行期限至2027年12月31日 [6]

知识产权定义与范围 - 知识产权指自然人、法人或组织对其智力成果依法享有的占有、使用、处分和收益权利 [3] - 涵盖8类客体：作品、发明/实用新型/外观设计、商标、地理标志、商业秘密、集成电路布图设计、植物新品种及其他法定客体 [3] 知识产权主要类型 - **专利权**：分为发明（20年保护期）、实用新型（10年）、外观设计（15年）[4][5] - **商标权**：包括文字/图形/颜色组合等构成的商品/服务商标，保护期10年并可续展 [5] - **地理标志**：保护期通常10年（注册为商标形式）或长期有效（地理标志产品）[5] - **数据知识产权**：保护期因类型而异（如著作权类为作者终生加死后50年）[5][6] 侵权行为类型 - 未经授权使用近似商标/专利/作品 [8] - 伪造商标标识或销售伪造品 [8] - 在企业名称/域名中擅自使用他人知识产权 [8] - 为侵权提供运输/仓储等便利条件 [8] 知识产权质押融资 - 企业可通过专利/商标/著作权中的财产权质押获得银行贷款 [9] - 有效发明专利、实用新型专利、外观设计专利及商标专用权可作为质押物 [9]