公车费用税务处理 - 与企业生产经营无关的公车私用费用不能参与税务抵扣 若混入抵扣被税务检查发现后公司需补缴税款并缴纳滞纳金 [3] - 公车费用需严格区分公司业务用途和个人用途 个人事务产生的费用绝不能参与抵扣 [3] 私车公用合规要求 - 私车公用合规操作需满足三个条件 签订私车租赁协议 取得租金发票 费用通过对公账户支付 三样缺一不可 [4] - 私车公用费用不能仅凭票报销 必须满足租赁和税前扣除的合规条件 [4] 文化行业税收优惠政策 - 2027年12月31日前 免征图书批发和零售环节增值税 [10] - 对经批准的电影企业销售电影拷贝收入 转让电影版权收入 电影发行收入及在农村取得的电影放映收入免征增值税 政策执行至2027年12月31日 [11][12] - 一般纳税人提供的城市电影放映服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税 [11][12]

农业税收优惠政策 - 农业生产者销售的自产农产品免征增值税 优惠主体为从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人[4] - 享受免税的农产品必须是列入《农业产品征税范围注释》的初级农业产品[4] - 政策依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项[5] 滴灌产品税收优惠 - 自2007年7月1日起 生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人享受免征增值税[6] - 滴灌产品需为农业节水滴灌系统专用 并符合国家有关质量技术标准[7] - 享受免税的纳税人必须单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额 未单独核算销售额的不得免税[7] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》第一条、第二条[8] 银行账户税务报告规定 - 企业新增银行账户或更改银行账户信息 应在开立或变化之日起15日内向主管税务机关报告[13] - 依据为《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定[15] - 报告流程可通过电子税务局办理 路径为【我要办税】-【综合信息报告】-【存款账户账号报告】[16][17] - 办理时需要填写带星号的必填项 包括账号、户名、开户日期、行政区划、银行行别等信息[18]

央行黄金储备动态 - 中国央行10月末黄金储备为7409万盎司（约2304.457吨）[1] - 黄金储备环比增加3万盎司（约0.93吨）[1] - 此为央行连续第12个月增持黄金[1] 化工行业市场表现 - 有机硅和磷化工板块出现爆发性行情[1] - 公司清水源实现2连板[1] 科技与半导体行业动态 - 公司闻泰科技尾盘股价逼近涨停[1] - 有公司搭上英伟达概念[1] - 华为系出现一家市值400亿的电源巨头[1] - 该电源巨头公司的夫妻股东身家超过100亿[1] 税收政策 - 个人销售金饰将免征增值税[1]

电子税务局汇总代开发票业务 - 电子税务局为接受税务机关委托代征税款的企业提供汇总代开发票服务 [9][12] - 该服务适用于为个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人办理业务 [9][12] - 企业可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【汇总代开发票申请】模块进入办理流程 [11] 汇总代开申请操作流程 - 操作流程始于"汇总代开"页面，需选择汇总代开属期，系统自动带出企业基础信息，用户需选择发票种类和征收率等信息 [14] - 企业需填写个人代理人信息，支持单个新增或通过下载模板批量导入代理人数据 [15][16] - 完成信息填写后进入纳税信息确认步骤，系统自动带出可使用税款，也可手动选择税款所属期查询 [17] - 纳税信息确认完毕后进入发票确认界面，系统自动带出发票预览信息，确认后提交申请 [19] - 申请提交成功后系统提示需要预缴税款，并提供作废申请和去缴款选项 [20] 历史代开信息查询 - 完成汇总代开流程后，企业可在【查询汇总代开】模块中点击立即查询，以查看历史代开信息 [22][23] 有机肥产品税收政策 - 根据2008年财税56号文规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税 [25] - 享受免税政策的有机肥产品包括有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥 [25][26]

农业生产资料增值税优惠 - 从事种子、种苗、农药、农机批发零售的纳税人免征增值税 [2] - 农药包括用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂 农机包括用于农业生产（含林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化半机械化农具及小农具 [3] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条和《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）第十四条、第十六条 [8] 印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [9] - 应税合同未列明金额但在后续实际结算时确定金额的 纳税人应于书立应税合同的首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个纳税申报期以实际结算金额计算缴纳印花税 [10] 互联网平台企业个人所得税扣缴 - 互联网平台企业为平台内从业人员取得劳务报酬所得办理扣缴申报 按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 [15] - 扣缴申报办理流程按照《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）规定执行 [16] 互联网平台企业增值税代办申报 - 互联网平台企业为从业人员取得服务收入办理增值税及附加税费代办申报 从业人员可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等小规模纳税人税费优惠政策 [18] - 代办申报流程包括核验从业人员身份并取得授权 互联网平台企业于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》为从业人员办理代办申报 如从业人员收入超过免税标准则按规定缴纳代办税费 [19] - 从业人员一个月度内从两个以上互联网平台取得服务收入且合计超过免税标准的 税务机关通过信息系统向平台企业推送信息 平台企业应根据各自代办申报的销售额于代办申报次月15日内填报《互联网平台企业代办汇总申报表》分别为从业人员代办申报并缴纳税费 [20] - 《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》自2025年10月1日起施行 [20]

农膜生产销售增值税优惠 - 从事农膜生产销售的纳税人可享受免征增值税政策 [2] - 农膜产品范围包括用于农业生产的各种地膜和大棚膜 [3] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号） [4] 互联网平台从业人员税务政策 - 平台企业需按累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [12] - 从业人员自平台取得服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税优惠 [14] - 3%征收率的增值税可减按1%计算缴纳 [15] - 平台企业为从业人员代办申报需核验身份并取得书面授权 [16] - 代办申报需在次月15日内完成并按规定缴纳代办税费 [16] - 新政策自2025年10月1日起施行 [17] 电子税务局办税服务 - 提供"悦悦"人工远程问办服务替代线下办税 [19] - 纳税人可通过电子税务局"征纳互动"功能联系人工座席办理业务 [20] - 电子税务局支持分税种汇总开具年度完税证明 [24] - 完税证明开具需选择汇总类型并设置税款所属期等查询条件 [27] - 系统生成完税证明后可下载PDF格式或直接打印 [29]

农业节水灌溉产品增值税优惠政策 - 自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税[2][3][4] - 享受免税政策的滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品[5] - 滴灌带和滴灌管产品需按照国家有关质量技术标准要求生产，并与PVC管、PE管、承插管件、过滤器等部件组成滴灌系统[5] - 享受免税政策的纳税人必须单独核算滴灌带和滴灌管产品的销售额，未单独核算销售额的不得免税[5] - 该政策依据为《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）第一条、第二条[6] 职业资格继续教育税收扣除政策 - 技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，可享受定额扣除3600元[14] - 同一年度取得多个符合条件证书的，例如同时取得CPA和税务师，只能扣除一个3600元[14] - 可扣除的职业资格必须包含在《国家职业资格目录》内，该目录2021年版共计72项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项，技能人员职业资格13项[16]

制造业税收优惠 - 生产销售和批发零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人可免征增值税 [2][3] - 该免税政策自2007年7月1日起持续享受 [4] - 享受免税的滴灌带和滴灌管产品需符合国家有关质量技术标准 并作为农业节水滴灌系统组成部分 [4] 增值税进项税抵扣 - 公司组织员工旅游属于集体福利 即使取得增值税专用发票 其进项税额也不得抵扣 [10][11] - 例如 公司组织员工旅游住宿花费3万元 对应1698元进项税不能抵扣 [12] - 用于集体福利的支出可计入职工福利费 在不超过工资薪金总额14%限额内进行企业所得税税前扣除 [12] 城乡居民医保缴费 - 宁波市户籍或持有宁波市有效居住证的人员可以普通居民身份参加城乡居民医保 [14] - 参保后可通过宁波税务微信公众号 支付宝 市政务自助办事终端等线上渠道缴费 [14] - 也可使用近亲属家庭共济方式完成缴费 [14]

农牧保险税收优惠 - 享受主体为提供农牧保险的纳税人 优惠内容为纳税人提供农牧保险取得的收入免征增值税 [1] - 农牧保险是指为种植业 养殖业 牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务 [1] - 享受方式为纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次 可通过电子税务局或办税服务厅办理 [1] 红字发票开具规则 - 开具红字发票需在所对应的蓝字发票金额范围内开具 [12] - 当月开具红字数电发票 电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度 跨月开具则不增加剩余发票额度 [12] - 当月开具红字纸质发票或作废蓝字纸质发票 电子发票服务平台同步增加剩余发票额度 跨月开具红字纸质发票则不增加剩余发票额度 [12] - 举例说明 纳税人U公司10月发票总额度750万元 10月1日至5日开票累计100万元 10月6日开具跨月红字数电发票10万元不增加额度 10月7日开具当月红字数电发票50万元增加额度 10月8日剩余发票额度为700万元 [12][13]

农业机械与农资行业税收政策 - 批发和零售农机可享受免征增值税的优惠政策 [3] - 免税农机的具体范围包括用于农业生产的各种机器和机械化、半机械化农具以及小农具 [7] - 除农机外，免税范围还涵盖种子、种苗和农药的批发与零售业务 [5][6][7] 农业机械市场需求 - 近期农户对机械化农具的需求呈现增长趋势 [3] - 市场需求较大的农机具体品类包括地膜覆盖机、机动喷粉机和脱粒机 [3] 印花税政策 - 企业之间书立的具有明确买卖关系和权利义务的订单、要货单等单据，即使未另签合同，也需按规定缴纳印花税 [13]