科技成果转化税费优惠政策 增值税政策 - 纳税人提供技术转让、技术开发及相关的技术咨询、技术服务免征增值税 [4] - 免税范围包括专利技术和非专利技术 [5] - 专利技术投资入股视为技术转让形式之一，符合条件可免征增值税 [6] - 纳税人需在增值税纳税义务发生时间的申报期内自行申报享受免税 [7] - 备案程序要求持技术合同至省级科技主管部门认定，并向税务机关提交审核意见备查 [8] 企业所得税政策 技术转让所得减免 - 居民企业技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税，超过部分减半征收 [11] - 技术转让范围包括专利技术、计算机软件著作权、生物医药新品种等12类技术 [12] - 技术转让需满足所有权或5年以上独占许可使用权转让条件，并签订省级以上部门认定的技术合同 [13] - 禁止出口限制出口技术转让所得不得享受减免，关联方技术转让所得亦不适用 [14] - 申报时点为季度预缴和年度汇算清缴，采用自行申报备查制 [15][16] 技术成果投资入股递延纳税 - 企业以技术成果入股可选择递延纳税，股权转让时按差额缴纳所得税 [24] - 技术成果包括专利技术、植物新品种权等6类，投资方需为查账征收居民企业 [24] - 备案程序需在投资后首次预缴申报时提交《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》 [27] 非货币性资产投资分期纳税 - 居民企业以非货币性资产对外投资所得可分5年均匀计入应纳税所得额 [27] - 需留存股权投资合同、公允价值评估报告等资料备查 [27] 政策依据 - 增值税政策依据财税〔2016〕36号文件 [8] - 企业所得税政策依据《企业所得税法》及财税〔2015〕116号等12项文件 [23][24][27][29] 电子税务局税务注销流程 - 即办注销需通过电子税务局【清税申报】功能预检，符合条件可下载注销文书 [34][35][37] - 存在未结事项需逐项处理或签署承诺书，完成后可触发即办注销 [40][41][43] 涉税专业服务机构业务承接规范 - 承接流程包括业务环境评估、承接条件判断、签订协议及确定人员四步 [44][46] - 五类禁止承接情形包括目的不合法、资质不匹配、独立性缺失等 [48] - 服务协议需明确9类条款，人员委派需遵守回避制度 [49]

回购股份进展 - 公司于2024年11月18日通过董事会决议，计划以集中竞价方式回购股份，总金额不低于1亿元且不超过2亿元，回购价格上限为9.08元/股 [1] - 截至2025年7月31日，公司累计回购股份1566.65万股，占总股本1.35%，成交金额9528.71万元，最低价5.65元/股，最高价6.28元/股 [1] - 回购资金来源为自有资金及专项贷款，其中与工商银行佛山石湾支行签订不超过1.4亿元的股票回购借款合同 [2] - 回购操作符合交易所规则，未在重大事项敏感期及涨跌幅限制时段进行委托 [3][4] 新增发明专利 - 公司及控股子公司近期新增5项发明专利，累计专利达2505项，其中有效专利1300项（含发明专利418项） [5] - 新增专利保护期为20年，有助于强化自主知识产权、提升技术领先性和市场竞争力 [6]

知识产权成果 - 公司近期获得四项国内发明专利证书 [2] - 公司获得两项国内实用新型专利证书 [2] - 公司取得一项外观设计专利证书 [2] - 公司获得一项计算机软件著作权登记证书 [2]

居民企业技术转让企业所得税政策 核心政策要点 - 一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税 超过500万元的部分减半征收企业所得税 [3] - 技术转让指转让符合条件的技术所有权或5年以上全球独占许可使用权 [4] 技术转让范围 - 包括计算机软件 专利技术 著作权 集成电路 植物新品种 布图设计权 生物医药及财政部 国家税务总局确定的其他技术 [5] - 专利技术特指法律授予独占权的发明 实用新型和非简单改变产品图案的外观设计 [6] 政策适用范围 - 自2015年10月1日起全国范围内居民企业转让5年以上非独占许可使用权所得纳入优惠范围 但需企业拥有该技术所有权且权属由国务院行政主管部门确定 [6][7] 享受优惠条件 - 主体需为居民企业 技术转让范围需符合财政部 国家税务总局规定 [8] - 境内技术转让需经省级以上科技部门认定 跨境技术转让需省级以上商务部门认定登记 [8] - 涉及财政经费支持产生的技术转让需省级以上科技部门审批 [8] 技术转让所得计算方法 常规技术转让 - 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 [9] - 技术转让收入不含设备等非技术性收入及非密不可分的技术咨询 服务 培训收入 [9] - 技术转让成本指无形资产净值（计税基础减摊销扣除额） [11] - 相关税费包括除企业所得税和可抵扣增值税外的各项税金 合同签订费 律师费等 [12] 5年以上非独占许可使用权转让 - 技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 [13] - 收入确认时点按协议约定的许可使用费应付日期 [14] - 无形资产摊销费用需按受益原则划分自用和对外许可部分 [16] - 应分摊期间费用按当年销售收入占比计算（不含无形资产摊销和相关税费） [19] 执行注意事项 - 企业需单独计算技术转让所得并合理分摊期间费用 否则不得享受优惠 [20] - 2013年11月1日起 为实现技术产业化提供的必要技术咨询 服务 培训收入可计入技术转让收入 [20]

专利产业化成效 - 山东省累计盘点高校院所发明专利6 26万件 其中5315件实现产业化 [1] - 培育594家企业进入国家专利产业化样板企业库 [1] - 备案专利密集型产品6699件 销售产值达9477 4亿元 [1] - 2024年1月至3月全省专利转让许可1 6万次 同比增长24 7% [1] 政策举措框架 - 《若干措施》推出12条举措 覆盖专利质量提升 供需渠道畅通 服务支撑优化 保护保障强化四个维度 [2] - 政策设计突出集成性 创新性和协同性 强调专利产业双链结合与政府市场协同发力 [2] - 聚焦专利转化全链条布局 包括创造 运用 服务 保护等环节 [2] 重点领域支持 - 精准对接全省标志性产业链和重点产业链 [2] - 制定高价值专利培育中心 产业知识产权运营中心 重点产业专利池等新政策 [2] - 推动专利技术与产业发展深度融合 [2] 资金与市场机制 - 加强资金统筹 激励各类主体参与专利产业化 [3] - 构建市场化金融支持机制 助力企业技术研发和产业升级 [3]

专利收购 - 公司拟以2000万元购买中国科学院大连化学物理研究所的3项发明专利和1项实用新型专利的专利权 [1] - 同时以500万元购买2项发明专利的专利权 [1] 子公司设立 - 公司计划与核心技术团队、管理团队合资设立2家控股子公司 [1] - 2家子公司注册资本均为1000万元 [1] 交易性质 - 此次交易不构成关联交易 [1] - 此次交易不构成重大资产重组 [1]

知识产权运营成果 - 明月湖数字科技产业知识产权运营中心今年以来收集分析专利供需信息近3000条 完成专利转化100余次 实现知识产权质押融资5200余万元 [1] - 中科计算技术西部研究院通过运营中心以"转让+入股"方式转让7项专利技术 合同金额200余万元 [1] - 运营中心2024年完成专利技术作价入股、转让、许可500余件次 涉及企业近百家 [2] 企业案例与融资支持 - 重庆唯哲科技通过知识产权质押融资获贷款近300万元 其中200万元已到账 缓解经营压力 [2] - 两江新区通过专利技术转让盘活创新成果 促进创新资源高效配置 强化企业创新主体地位 [1] 专利库建设与生态优化 - 运营中心托管来自北京理工大学重庆创新中心等院所高价值专利3000余件 建立7个关键数字科技专利数据库 [3] - 两江新区成立明月湖知识产权运营联盟 成员单位达70余个 建成海外纠纷应对工作站等4类服务平台 [3] 行业趋势 - 国内企业知识产权运营从申请保护转向深度运营 知识产权成为创新驱动高质量发展关键环节 [2]

非货币性资产投资企业所得税政策 - 政策适用主体为实行查账征收的居民企业，核定征收企业不适用[2] - 非货币性资产定义不包括现金、银行存款等货币性资产[2] - 投资形式限于设立新居民企业或注入现存居民企业[2] - 需按公允价值评估资产，确认转让所得（公允价值-计税基础）[2] - 取得股权的计税基础为原计税成本加逐年调整的转让所得[2] - 被投资企业按公允价值确认取得资产的计税基础[2] 税务处理细则 - 应纳税所得额计算公式：公允价值-计税基础[2] - 分期纳税年应纳税额=（应纳税所得额÷5）×25%[2] - 案例显示500万元转让所得可分5年缴纳，每年25万元[3] - 投资协议生效并完成股权登记时确认收入实现[3] - 关联企业投资协议生效12个月内未完成股权变更的，按协议生效时确认收入[3] 申报管理 - 需在年度汇算清缴时填报A105100表第12行[3] - 需同步报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》[3] - 5年内转让股权或收回投资的需一次性补缴递延税款[2] 其他税务政策 - 职工教育经费税前扣除标准为工资总额8%，超额部分可结转[10] - 个人所得税汇算清缴可选择自行办理、单位代办或委托专业机构办理[11][12]