核心政策调整 - 国家税务总局发布公告，进一步明确了增值税征管事项，包括起征点标准判定与税收优惠政策适用 [1] 按次纳税起征点标准提升 - 自2024年起，按次纳税的起征点标准从每次（日）销售额500元人民币提升至1000元人民币 [3] - 对于自然人从事的特定活动，如出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种情形，不适用1000元的按次起征点标准，而是参照按期纳税，适用月销售额10万元人民币的更高起征点标准 [3] - 此项调整对个人构成重大利好，例如专家授课劳务费、个人跑外卖或撰稿等零工收入，若每次（日）低于1000元人民币将无需缴纳增值税 [3] 小规模纳税人税收优惠灵活性 - 公告明确，小规模纳税人发生应税交易时，若销售额未达到起征点标准，可以选择就全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票 [3]

国家税务总局制发了《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，就起征点标准判定、税收优惠政策适用等增值税征管事项作了进一步明 确，细化操作要求，推动增值税法及其实施条例落实落地。 该征管公告进一步调整优化了自然人增值税起征点标准判定细则， 自今年起，按次纳税起征点标准由每次（日）销售额500元提升到1000 元，并明确自然人发生出租不动产、通过"反向开票"销售报废产品等6种特定情形的，不再适用按次纳税1000元的起征点标准，而是参照按 期纳税直接适用月销售额10万元的起征点标准。 征管公告还明确了小规模纳税人灵活享受减免税优惠。 小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分 应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。 ...

核心政策公告 - 财政部与税务总局发布2026年第10号公告 明确增值税法施行后优惠政策衔接及征管事项 [1] 小规模纳税人税收优惠选择 - 小规模纳税人销售额未达起征点标准 可选择全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票 [1] - 小规模纳税人适用减按1%征收率政策 可选择全部或部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票 [1] - 纳税人放弃增值税优惠后 三十六个月内不得再享受该项优惠 但小规模纳税人除外 [1] 自然人计税期间与起征点适用 - 以一个月为计税期间时 起征点标准为月销售额10万元 [1] - 自然人发生特定六种情形时 可适用月销售额10万元的起征点标准 而非按次纳税标准 [1] - 自然人适用月计税起征点时 须合并当月全部应税交易销售额 不能分拆适用按次或季度起征点标准 [2] - 季度销售额30万元的起征点标准不适用于选择按月计税的自然人 [2] 自然人政策适用实例分析 - 实例1 自然人1月出租不动产年租金12万元分摊1万元 加咨询服务收入1万元 合计销售额2万元未达10万元起征点 免征增值税 [3] - 实例2 自然人3月合并设计服务收入9万元 咨询服务收入0.05万元及分摊租金1万元 合计销售额10.05万元达到起征点 需就全部销售额缴纳增值税 [3] - 实例强调 不同来源收入不得分拆各自适用月销售额10万元和每次（日）1000元的起征点标准 [3] 自然人纳税申报方式 - 按次纳税的自然人销售额达到起征点 应在纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税 [4] - 申报路径一 代开发票时由税务机关征收增值税 即视为已完成申报纳税 [4] - 申报路径二 由支付价款的境内扣缴义务人申报缴纳扣缴的增值税 即视为自然人已完成申报 [4] - 申报路径三 对于未通过代开或扣缴方式缴纳增值税的应税交易 自然人需自行向主管税务机关办理纳税申报 [5]

核心政策调整与目的 - 国家税务总局发布公告，进一步明确和细化增值税法及其实施条例的征管事项，旨在推动政策落实落地 [1] - 政策安排兼顾税收效率与公平，一方面减轻自然人税收负担并降低征纳成本，另一方面从源头避免拆分适用标准的问题以促进税收公平 [1] 自然人增值税起征点标准调整 - 自今年起，按次纳税的起征点标准由每次（日）销售额500元提升到1000元 [1] - 对于自然人发生出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种特定情形，不再适用按次1000元的标准，而是参照按期纳税，直接适用月销售额10万元的起征点标准 [1] 小规模纳税人税收优惠灵活性 - 小规模纳税人销售额未达起征点标准时，可选择全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票 [2] - 放弃减免税的主要目的是满足下游客户索取增值税专用发票用以抵扣进项税的需求 [2] - 小规模纳税人可根据自身经营情况灵活选择，单笔交易放弃享受优惠不会影响其他应税交易继续享受优惠 [2]