欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 前边提到过，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。那么，有了税前扣除凭证就一定能税前扣 除吗？ 张老板问到关键了！税前扣除凭证是必备的证明资料，企业还应留存备查"与税前扣除凭证相关的资料"， 以证实税前扣除凭证的真实性。 【 举例说明 】 比如企业在经营活动、经济往来中的合同协议、付款凭证等相关资料，这些资料不属于税前扣除凭证，但 属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，企业也应按照法律、法规等相关规 定，履行保管责任，以备包括税务机关在内的有关部门、机构或者人员核实。 张老板： 也就是我的支出要保证真实、税前扣除凭证要来源正规，而且支出和凭证还要对上号。 张老板： 我明白了，与税前扣除凭证相关的资料也要收集完整并妥善保存。 没错！税前扣除凭证在管理中要遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济 业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规 定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。 可以这样理解。让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《国家税务总局关于发 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 在对工资薪金进行合理性确认时 ★ ★ 可按以下原则掌握 应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税 税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计 入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各 项相关费用扣除的依据。 ★ 计算职工福利费、教育经费、工 会经费扣除限额时的 "工资薪金 总额" 是什么? ▶ 答: ★ 企业当年12月份预提的工资、薪 金在次年1月份发放，是否可以 在当年度企业所得税税前扣除? ▶ 答: 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支 付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年 度按规定扣除。 ★ 接受外部劳务派遣用工支出是否 属于工资薪金? ▶ 答: 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的 费用，应分两种情况按规定在税前扣除: 按照 协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的 费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个 人的费用, 应作为工资薪金支出和职工福利费 支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计 入企业工资薪金总额的基数, 作为计算其他各 项相关费用扣除的依据。 ★ 企业雇用的季节工、临时工、实习 生和返聘的离退休人员发生的费用 可以在企业所 ...

税前扣除凭证分类 - 税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证是企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证 需符合国家会计法律法规 [3] - 外部凭证是从其他单位或个人取得的支出证明 包括发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等 [3] 税前扣除凭证取得时间 - 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证 [4] 境内支出税前扣除凭证要求 - 境内应税项目支出需取得发票 对方为已办理税务登记的增值税纳税人需提供发票 对方为无需登记单位或小额零星经营个人可提供税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证 收款凭证需载明收款方信息、金额等 [6] - 小额零星经营业务标准为个人应税项目销售额不超过增值税起征点 [6] - 境内非应税项目支出 对方为单位需提供发票以外的外部凭证 对方为个人需提供内部凭证 若税务总局允许开具发票的可以发票作为凭证 [6] 企业所得税税前扣除凭证适用范围 - 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》适用于居民企业和非居民企业 [7] 税前扣除凭证补充资料 - 企业需留存与税前扣除凭证相关的合同协议、支出依据、付款凭证等资料备查 [8] 境外支出税前扣除凭证 - 从境外购进货物或劳务的支出 以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证 [8] 不合规发票处理 - 企业取得不合规发票或其他外部凭证不得作为税前扣除凭证 若支出真实且已发生 应在汇算清缴期结束前要求对方补开、换开合规凭证 [8] - 税务机关检查发现应取得未取得凭证的 企业应在被告知60日内补开、换开 特殊原因无法补开的需提供支出真实性证明材料 [10] 销售方注销时的处理 - 因销售方注销等原因无法补开发票的 企业可凭工商注销证明、业务合同、非现金支付凭证等资料证实支出真实性后税前扣除 前3项为必备资料 [11][12]

欢迎扫描下方二维码关注： 支持单位：北京税务 011111111 可以，这个必须报，除 了要准备相关的资料 , 存货损失的额度也要算 准了。 你这个扣除的金额 不对，不是500万 我已经算好了，账 元，是200万元。 目也已经登了，您 看一下。 1 0 500万 啊,存货损失就是 500万元啊? 50000000 保险金300万元 n 2017 E Fr 0016 这批货我们是上了保险的, 当时保险公司给我们核定的 赔偿金额是300万元，所以 申报税前扣除的金额应该把 保险赔偿的金额减掉，不然 就多扣了，税务局会要求我 们纳税调整的。 明白啦,那我们需要 准备哪些材料? 存货报废、毁损损失需 准备以下证据材料备查: 存货计税成本的确定依据 企业内部关于存货报废、 毁损、变质、残值情况说 明及核销资料; 保险公司赔偿情况说明 该项损失数额较大的(指占企业 该类资产计税成本10%以上, 或减少当年应纳税所得、增加 号损10%以上),还应有专业 技术鉴定意见或法定资质中介 机构出具的专项报告等。这些 材料你先准备一下。 好的,吴总,我尽快把 这些材料准备齐全。 E-美观定请查阅以下政策 0 6 来源 国家税务总局 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 点击上方"蓝字"，轻松关注我们 但这项津贴 可不是企业想发就能随意发的 要发放它得先满足条件 (0) (0) 条件一 条件二 用人单位安排劳动 不能采取有效措施 者在35℃以上高 将工作场所温度降 温天气从事室外露 低到33°C以下 天作业 怎么样,都记好 了吗? 高温津贴=职工防暑降温费吗? 可能还有些人 会将高温津贴 与常见的职工防暑降温费混淆 我俩有些相似,可是不 一样哦! 其实,很多人不知道的是 职工防暑降温费 属于企业职工福利费的一员 ) 千万别在税务处理时 把我们弄混了。 (C) 税务上如何合规处理? 根据政策规定 高温津贴应该纳入工资总额来发放 而职工防暑降温费只能作为职工福利费支出 所以，发放高温津贴 可以直接在企业所得税税前扣除 而发放职工防暑降温费 只能按照扣除限额标准在税前列支扣除 (0) 企业发生的合理的工资、薪金支出,准 予扣除。企业发生的职工福利费支出, 不超过工资、薪金总额14%的部分,准 予扣除。 G 我们分属不同的 '家族' 漫 财与 副整 也正因此 它们在税务处理上也有所不同 税事小编 专业服务纳税人 您的支持是小编做好工作的动力哦！ 请转发给朋友 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 往期链接 (62). 一问一答 | 资源回收企业"反向开票"政策热点问题 来源： 国家税务总局济南市税务局 国家税务总局济南市天桥区税务局 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 制作：王 羽 刘娇萌 编审：李国秀 责编： 桑 军 来源山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 (61). 一问一答 | 缴纳税款需按时？依法依规纳税要记住这几点 (60). 一问一答 | 小型微利企业优惠政策热点问答 (59). 一问一答 | 出口应征税货物相关税收政策 (58). 一问一答 | 企业手续费及佣金支出税前扣除有哪些注意事项？ (57). 一问一答 | 旅客运输服务增值税进项税额抵扣热点问答 (56). 一问一答丨支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税相关热点政策 (55). 一问一答 | 《纳税缴费信用管理办法》来了！ 这些热点问题帮您圈重点 (54). 一问 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 在企业日常经营里，像购置固定资产、开展长期项目研发，还有支付员工工资这些支 出，具体要怎么进行税前扣除呢？ 想要弄明白这个问题，首先要搞懂" 收益性支出 "与"资本性支出"两个概念。 让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定：企业发生 的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支 出应当分期扣除或者计入有关 资产成本 ，不得在发生当期直接扣除。 张老板： "收益性支出"和"资本性支出"？这是什么意思？ 企业所发生的与取得收入有关的、合理的支出，所可能带来的经济利益的实现不一定都 是即时的。 收益性支出是指企业支出的效益仅及 于本纳税年度的支出； 资本性支出 是 指企业支出的效益及于 本纳税年度和以后纳税年度的支出。 【举例说明】 比如，企业给职工的工资支出，支出的效益仅与本纳税年度有关，应作 为收益性支出；企业购建固定资产的支出，支出的效益会通过固定资产的不断使用逐步 回收，支出的效益不仅与本纳税年度相关，也与以后纳税年度相关。 张老板： 我懂了，所以资本性支出是不能像收益性支出一样一 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 经常听到"税前扣除"这个词，不太理解是什么意思。听说它能减少纳 税金额？ 关于"税前扣除"，各位老板、会计、打工人一定要好好学习，因为它 关系到我们的切身利益。今天我们来了解下企业所得税的税前扣除 吧。 【政策依据】 依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企 业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税 金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 张老板： 能举个例子吗？ 想要明白什么是税前扣除，首先要搞懂"税前"和"税后"的区别。 所谓"税前"，是指未缴纳税款之前的收入金额，也就是原始形式的收 入，未扣除因纳税而产生的款项。就企业所得税而言，税前利润也就 是企业的利润总额，反映了企业在一定时期内的经营成果。而"税 后"，是指扣除了相应税款后实际到手的收入，反映的是个人或企业 履行纳税义务后实际拥有的可支配资金。 税前扣除就是指所得税税前扣除项目，拿企业所得税举例，在计算缴 纳企业所得税时，实际发生的成本费用可以在计算利润之前进行扣 除。 让我们看看税法中是怎么解释的。 【举例说明】 比如说你们公司的月销售额是100万，但是拿到了70万 的成 ...

啊! 马总,哪里有 问题啊,我都检查 了好几遍了。 我们这笔贷款是因为这家企业破产清算产 生，我们申报的损失属于债权投资损失 按规定是要留存投资的原始凭证、合同或协 议、会计核算资料等相关证据材料，此外, 因损失属于因债务人破产而无法收回贷款本 金的情形,还需出具资产清偿证明。你留 存的仅仅是企业出具的破产证明,不符合 税前确认损失的条件。 政鏡鏈接 ... 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 第四十条: V 企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合 同或协议、会计核算资料等相关证据材料确 认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关 证据材料:(一)债务人或担保人依法被宣告破 产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照失 踪或者死亡等,应出具资产清偿证明或者遗产 清偿证明。 不好意思马总,我去过 他们企业,确实是破产 清算了,所以就觉得他 们出个证明也可以的。 仅提供破产说明不符合 税收申报损失的条件, 还应按税收文件规定留 存相应的完整资料。 vin 好的,我这就去和企业 联系,重新补上资料。 看来我还得加强学习啊。 你要学的还不止这些呢，按照政策规定, 要是上述事项超过三年以上的，或债权投 资余额在三百万元 ...

欢迎扫描下方二维码关注： (09). 一问一答丨农产品流通环节有关税收优惠政策 (08). 一问一答丨高校学生公寓房产税、印花税有关税收优惠政策 (07). 一问一答丨增值税小规模纳税人涉税热点问题汇总 (06). 一问一答丨保障性住房有关税收优惠政策 (05). 一问一答︱关于近期多项个人所得税优惠政策 (04). 一问一答丨老师您辛苦了，个税礼包送来啦 往期链接 (50). 一问一答 | 国际儿童节 税惠伴成长 (49). 一问一答 | 粽香端午 税惠相伴 (48). 一问一答丨高新技术企业相关税收政策 (47). 一问一答 | 资源综合利用增值税及企业所得税相关政策 (46). 一问一答丨企业所得税税前扣除凭证 (45). 一问一答 | 个人所得税热点问题 (44). 一问一答丨@各行各业劳动者 查收您的专属税收优惠 (43). 一问一答丨物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策 (42). 一问一答 | 建筑业小规模纳税人跨区域涉税事项 (41). 一问一答丨社区家庭服务相关税惠政策热点问题 (40). 一问一答丨小型微利企业所得税汇算清缴 (39). 一问一答 | 个体工商户所得税优惠政策 ...