欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能 否在企业所得税税前扣除? 职工供养直系亲属医疗补贴可以作为 职工福利费税前扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条 (中华人民共和国国务院令第512号) 伊 » 第四十条规定 企业发生的职工福利费支出，不超过 工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职 工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号) 第三条规定 《实施 条 例 》 第 四 十 条 规 定 的 企 业 职 工福利费，包括以下内容: (二) 为职工卫生保健、生活、住房、 交通等所发放的各项补贴和非货币性福利, 包括企业向职工发放的因公外地就医费用、 未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工 供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职 工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、 职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 公司赞助第三方活动,要求对方在活动中展 示我公司的标识和形象信息,公司会计核算计入 赞助费科目, 此类支出是否作为赞助支出不得税 前扣除,还是可以作为广告费和业务宣传费支出 税 前 扣 除 ? 按照《中华人民共和国企业所得税法 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 企业所得税汇算清缴中，工资薪金是常见的税前扣除事项，也是纳税人咨询的高频、热点问题。由于有时对政策理解不够 准确，纳税人汇算清缴申报时容易发生错误扣除的情形。那么，工资薪金应该如何进行企业所得税税前扣除呢？我们一起来看 看吧～ 一、 工资薪金税前扣除的范围是什么？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 工资薪金，是指企业每一纳税年度 支付给 在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工 资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 二、 什么是"合理的"工资薪金？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 （国税函〔2009〕3号） 第一条的规定，"合理工资薪 金"是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 在对工资薪金进行合理性确认时，可按 以下原则 掌握： 三、 计算职工福利费、教育经费、工会经费扣除限额时的"工资薪金总额"是什么？ 答：应 区分为工资薪金支出和 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 琪琪，关于上期内容，我还有疑惑。 您说。 张老板： 当时只关注税金了，其他介绍到的"成本、费用、损失和其他支出"，这些也是可以在计算应纳税所得额时 扣除的吗？ 这题我会！是可以扣除的，但前提是：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。 张老板： 都包含什么？ 1.成本： 包括直接费用和 间接费用 ，如原材料、燃料、动力等消耗及商品进价成本等。 2.费用： 涵盖销 售费用、管理费用和财务费用，如广告费、劳动保险费、利息净支出等。 3.损失： 包括营业外支出、自 然灾害或意外事故损失等。此外，还有特定的扣除项目如工资薪金支出、社会保险费等。 【政策依据】 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条规定：企业所得税法第八条所称成 本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。2.《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第三十条规定：企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发 生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。3.《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第三十二条规定：企业所得税法第八条所称损失，是 ...

企业所得税税前扣除凭证管理 - 凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证为企业自制用于成本费用核算的会计原始凭证 外部凭证包括发票财政票据完税凭证等从外部取得的证明支出发生的凭证 [7] - 往年未取得合规凭证的支出可在五年追补期限内补扣 企业以前年度应取得而未取得发票或其他外部凭证且当年未税前扣除的 在后续取得合规凭证后可追补至支出发生年度扣除 但追补年限不得超过五年 [9] - 追补扣除操作示例 2020年A公司采购100万元原材料未取得发票 2023年取得补开发票后可将该笔支出追补至2020年度进行税前扣除 减少当期应纳税所得额并申请退税 [10] 凭证类型与税务处理 - 外部凭证具体形式 包括纸质/电子发票财政票据完税凭证收款凭证分割单等 需符合税务管理规定 [7] - 内部凭证使用规范 需符合国家会计法律法规要求 用于核算成本费用损失及其他支出 [7] 政策依据与实务链接 - 核心政策文件 依据国家税务总局2018年第28号公告第十七条 明确五年追补期限及操作标准 [9] - 系列学习资源 涉及税前扣除凭证更正不同增值税项目扣除要求收益性与资本性支出划分等延伸内容 [13][14][15]

啊？这笔钱是母公司 统一贷的, 利息支出 不应该母公司扣吗 ? 这是 区 i 66 根据企业所得税相关规定, 母公司把钱借给我们，母公 司要确认利息收入并申报纳 税，我们子公司作为使用方 需要确认利息支出。 99 那我把这笔借款 的利息支出全部 税前扣除! 欢迎扫描下方二维码关注： 学 到 政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》 ● 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 ● 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的 ● 公告》(国家税务总局公告2011年第34号) 《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息 ● 支出税前扣除标准有关税收政策问题的通 幼儿（旧十田（ついの） 1つ１旦） 不是的，非金融企业之 间的借款利息支出，还 要注意超过金融企业同 期同类贷款利率计算数 Yollo 额的部分不能扣除。 哦! 那利息支出 还需要注意啥 ? E e ( 公司股东在规定期限内 出资未到位的利息支出 也不能全额税前扣除。 那日常自查的时 候, 我们要注意 哪些情况呢 ? ００００００００ 主要可以查看贷款合同、与 关联企业之间的资金来往以及利 息支出情况，核实母公司提供给 我们的贷款利息是否按规定税前 扣除。 查看营 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 前几天整理资料的时候，发现有张发票开具的不合规，会不会影响公 司进行税前扣除呢？ 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填 写不规范等 不合规发票 不能作为税前扣除凭证。 张老板： 可钱是真花出去了，票又不合规，这可如何是好？ 【举例说明】 别担心，在 汇算清缴期 结束前，可以要求对方补开、 换开符合规定的凭证用于税前扣除；在汇算清缴期结束后，应当自税 务机关发现并告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外 部凭证。 张老板： 企业在补开、换开发票和其他外部凭证过程中，遇到对方已经注销的 情况该如何处理？ 可以凭以下资料证实支出的真实性后，支出允许税前扣除。需要提供 的资料有：1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料 （包括工商注销、机构撤销、列入 非正常经营户 、破产公告等证明 资料）；2.相关业务活动的合同或者协议；3.采用非现金方式支付的 付款凭证；4.货物运输的证明资料；5.货物入库、出库内部凭证；6.企 业会计核算记录以及其他资料。 其中，第一项至第三项为 必备资料 。 张老板： 这下清楚啦！ 让我们看看税法中是怎么规定的。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 链接： 速通个税汇算 | 公益性捐赠如何在个税年度汇算中税前扣除？ 来源 广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 日常生活里，许多人都会通过捐钱、捐物等方式向社会传递爱心，这些个人发生的符合条件的公益捐赠支出，可以抵扣个税！ 需 要满足哪些条件？扣除标准是什么？一起来看看吧～ 捐赠除股权、房产以外的其他非货 币性资产的，按照非货币性资产的 市场价格确定。 享受公益捐赠税前扣除 需要满足的条件 指赠对象 公益慈善事业,应当符合《中华人民共和国 公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的规定 或者《中华人民共和国慈善法》第三条对慈善活 动范围的规定。优惠范围限于向教育、扶贫、济 困等公益慈善事业的捐赠。 損赠渠道 …… 1 中国境内公益性社会组织,包括依法设立或 登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣 除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体; 2 县级以上人民政府及其部门等国家机关。 ers less 要注意公益性社会组织是否 具有捐赠税前扣除资格，判断公 益性社会组织的税前扣除资格是 否在有效期内。捐赠人可通过各 级财政、税务、民政部门官方网 站查询社会组织公益性捐赠税前 扣除资格及有效 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 为引导企业加大设备、器具投资力度，国家出台相关税收优惠政策予以支持，让我们一起来学习设备、器具一次性税前扣 除政策吧。 一、新购进的设备、器具享受一次性税前扣除的具体政策是什么？ 根据财政部 税务总局公告2023年第37号相关规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间 新购进 的设备、器具，单位价值 不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按 企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政 部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、有哪些需要关注的政策要点？ （一）正确理解 " 新购进 " 所谓"购进"是指： 以货币形式购进或自行建造两种形式。 所谓"新"是指： 区别于原已购进的固定资产，并非要购进全新的固定 资产，公告明确以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。 （二）正确理解 " 单位价值 " 1.以货币形式购进的固定 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 企业发生了一笔成本支出，还没有取得有效凭证，那我在什么时候取得有效凭证可以进行税前扣除呢？ 一般情形下企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭 证。 【举例说明】 举个例子，例如，2024年12月，A企业购买服务发生服务费5万元，在2024年度企业所得税 汇算清缴结束前，也就是2025年5月31日前，取得了符合规定的发票，可以据实在企业所得税税前扣除。 张老板： 这下清楚了！我这就让财务抓紧理顺相关扣除凭证，避免汇算清缴时被动。 让我们看看税法中是怎么规定的。 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【政策依据】 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公 告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭 下一期带您了解更多税前扣除系列知识！ 相关链接 | (08). 涉税名词一起学 | 税前扣除系列（6） | 不同增值税应税项目对扣除凭证的具体要求是什么？ | | --- | --- | -- ...

欢迎扫描下方二维码关注： 设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（ 以下简称固定资产）固定资产的购进时点和单位价值 如下图所示: | 购进方式 | 结算方式 | 购进时点确认 | 車位价值 | | --- | --- | --- | --- | | 货币形式 | 分期付款 | 到货时间 | 以购买价款和支付的 相关税费以及直接归 | | | 赊销方式 | | 属干使该资产达到预 定用途发生的其他支 | | | 其他方式 | 发票开具时间 | 出确定单位价值 | | 自行建造 | | 竣工结算时间 | 以竣工结算前发生的 | | | | | 支出确定单位价值 | 注意事项 可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 | (表1) 固定资产计算折旧最低年限如下 | | | --- | --- | | 固定资产类型 | 最低折旧年限 | | 房屋、建筑物 | 20年 | | 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 | 10年 | | 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 | 5年 | | 飞机、火车、轮船以外的运输工具 | 4年 | | 电子设备 | 3年 | 2.一次性扣除政策 新购进单位价值不超过500万 ...