个人所得税专项扣除操作指南 - 居民个人综合所得应纳税所得额计算方式为收入额减除费用六万元及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额[3] - 灵活就业者自行缴纳的社保（基本养老保险、医疗保险、失业保险等）可纳入个人所得税专项扣除范围[3] - 通过支付宝或微信搜索"浙江税务社保缴费"可查询并下载社会保险费缴费凭证[4] - 个人所得税APP提供专项扣除申报功能，路径为"综合所得年度汇算→开始申报→标准申报"[7] - 劳务报酬收入可扣除费用为（劳务报酬+稿酬+特许权使用费）×20%[8] 关联申报要点 - 2024年度关联申报表共22张，分为关联申报与国别报告两部分[13] - 查账征收居民企业及据实申报的非居民企业符合特定情形需进行关联申报[16] - 申报截止日期为2025年5月31日，可依法申请延期[19] - 申报内容包含基础信息（3张必填表）和关联交易信息（2张必填表+13张选填表）[19][22] - 申报方式包括电子税务局和办税服务厅两种渠道[23] 国别报告要求 - 最终控股企业合并财务报表收入超55亿元的跨国企业集团需填报国别报告[31] - 被指定为国别报告报送企业的居民企业也需履行报告义务[32] - 55亿元门槛按上一会计年度合并收入计算（如2023年收入决定2024年度报告义务）[34] - 国别报告包含中英文各3张表格，涉及所得、税收和业务活动国别分布等内容[36][37] 同期资料管理 - 跨境关联交易企业需根据交易规模准备主体文档（超10亿元）或本地文档（分业务类型1-2亿元门槛）[43][44] - 特殊事项文档适用于关联债资比例超标或执行成本分摊协议的企业[45] - 主体文档需在会计年度终了后12个月内完成，本地文档需在次年6月30日前准备完毕[48][49] - 同期资料需保存10年，应使用中文并加盖企业印章[52][54] - 仅发生境内关联交易的企业可豁免同期资料准备义务[45]

个人所得税法相关规定 - 居民个人综合所得应纳税所得额计算方式为收入额减除费用六万元及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额 [3] - 专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金（简称"三险一金"）[3] - 月收入1万元的纳税人，若社保公积金个人缴纳部分为2000元，应纳税所得额将从1万元降至8000元（不考虑其他扣除）[6] 三险一金构成与查询 - 企业职工参保的三险个人缴费比例分别为：基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%[8] - 查询专项扣除信息需登录个税APP，通过"综合所得年度汇算→开始申报→专项扣除"路径查看，系统会自动导入单位申报的社保数据[9] - 若发现数据缺失或错误，可点击"新增"手动录入或联系财务人员更正后重新导入[13] 跨地区就业处理 - 以企业职工身份在多地参保的，需合并计算全年扣除额，系统将自动归集两地社保数据进行预填报[17][18] 专项扣除与专项附加扣除区别 - 专项扣除性质为法定缴纳的社会保障费用，范围包括三险一金，由单位代扣代缴并自动导入系统[19] - 专项附加扣除针对家庭生活支出，包括子女教育等七项，需个人主动填报并留存凭证[19][23] - 专项附加扣除中的子女教育扣除标准为每个子女每年24000元（每月2000元）[24] 子女教育专项附加扣除 - 扣除范围涵盖学前教育（3岁至小学入学前）和学历教育（小学至博士研究生）[25] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除，对多子女可采取不同扣除方式[27][28] - 子女在民办或境外学校接受教育同样适用，境外教育需留存录取通知书等证明材料[29][30] - 升学衔接期间（如高中毕业至大学入学前）可继续享受扣除，大学参军保留学籍期间也可扣除[31][32]