个人所得税专项扣除操作指南 - 居民个人综合所得应纳税所得额计算方式为收入额减除费用六万元及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额[3] - 灵活就业者自行缴纳的社保（基本养老保险、医疗保险、失业保险等）可纳入个人所得税专项扣除范围[3] - 通过支付宝或微信搜索"浙江税务社保缴费"可查询并下载社会保险费缴费凭证[4] - 个人所得税APP提供专项扣除申报功能，路径为"综合所得年度汇算→开始申报→标准申报"[7] - 劳务报酬收入可扣除费用为（劳务报酬+稿酬+特许权使用费）×20%[8] 关联申报要点 - 2024年度关联申报表共22张，分为关联申报与国别报告两部分[13] - 查账征收居民企业及据实申报的非居民企业符合特定情形需进行关联申报[16] - 申报截止日期为2025年5月31日，可依法申请延期[19] - 申报内容包含基础信息（3张必填表）和关联交易信息（2张必填表+13张选填表）[19][22] - 申报方式包括电子税务局和办税服务厅两种渠道[23] 国别报告要求 - 最终控股企业合并财务报表收入超55亿元的跨国企业集团需填报国别报告[31] - 被指定为国别报告报送企业的居民企业也需履行报告义务[32] - 55亿元门槛按上一会计年度合并收入计算（如2023年收入决定2024年度报告义务）[34] - 国别报告包含中英文各3张表格，涉及所得、税收和业务活动国别分布等内容[36][37] 同期资料管理 - 跨境关联交易企业需根据交易规模准备主体文档（超10亿元）或本地文档（分业务类型1-2亿元门槛）[43][44] - 特殊事项文档适用于关联债资比例超标或执行成本分摊协议的企业[45] - 主体文档需在会计年度终了后12个月内完成，本地文档需在次年6月30日前准备完毕[48][49] - 同期资料需保存10年，应使用中文并加盖企业印章[52][54] - 仅发生境内关联交易的企业可豁免同期资料准备义务[45]

个人所得税专项附加扣除 - 参加"跨校联合培养"的学生在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除[3][4] - 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历继续教育扣除[5] - 大病医疗支出以医疗费用结算单上的结算时间为准确定扣除年度[7][9] - 采用组合贷款方式购买的住房，如公积金或商业贷款中有一方按首套房贷利率发放，则可享受住房贷款利息扣除[11] - 租用公司与保障房公司签订的公租房并支付租金的员工，可以申报住房租金专项附加扣除，需留存公租房合同或协议[12] 企业所得税扣除 - 企业接受劳务派遣用工的费用分两种情况税前扣除：支付给劳务派遣公司的作为劳务费支出，支付给员工个人的作为工资薪金和职工福利费支出[16] 关联申报 - 2024年度关联申报表共22张，分为关联申报部分与国别报告部分[18] - 需要进行关联申报的情形包括：年度内与关联方发生业务往来，或虽未发生业务往来但需报送国别报告[21] - 关联申报截止日期为2025年5月31日，可申请延期[21] - 申报方式包括电子税务局和办税服务厅两种[23] - 申报流程包括登录电子税务局，进入企业所得税申报模块，选择关联业务往来年度报告申报[25] 国别报告 - 需填报国别报告的情形包括：居民企业为跨国企业集团的最终控股企业且上年度合并收入超55亿元，或被指定为国别报告报送企业[31] - 国别报告包括《所得、税收和业务活动国别分布表》等3张中英文表格[35] 同期资料 - 年度跨境关联交易总额超10亿元或最终控股企业集团已准备主体文档的企业应准备主体文档[40] - 年度关联交易金额符合条件的企业应准备本地文档，如有形资产转让超2亿元、金融资产转让超1亿元等[40] - 签订成本分摊协议或关联债资比例超标的企业应准备特殊事项文档[41] - 仅与境内关联方发生交易的企业可不准备同期资料[42] - 主体文档应在会计年度终了后12个月内准备完毕，本地文档和特殊事项文档应在次年6月30日前准备完毕[43]

关联申报注意事项 - 申报对象包括实行查账征收的居民企业或在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，若在2024年度内与关联方发生业务往来 [3] - 需要报送国别报告的居民企业应当进行关联申报 [4] - 若企业在2024年度内未与关联方发生业务往来且不符合国别报告报送条件，可不进行关联申报 [5] - 申报方式包括办税服务厅柜台申报和电子税务局网上申报，推荐网上申报 [5] - 申报期限为2025年5月31日前完成2024年度关联申报 [6] 同期资料准备注意事项 - 主体文档报送对象包括年度内发生跨境关联交易且合并财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档，或年度关联交易总额超过10亿元的企业 [11] - 本地文档报送对象包括有形资产所有权转让金额超过2亿元、金融资产转让金额超过1亿元、无形资产所有权转让金额超过1亿元、其他关联交易金额合计超过4000万元，或为境外关联方从事特定业务且在2024年度发生亏损的企业 [13] - 特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档，企业签订或执行成本分摊协议或关联债资比超过标准比例需准备相应文档 [14] - 仅与境内关联方发生关联交易的企业不需准备主体文档、本地文档和特殊事项文档 [16] - 主体文档需在企业集团最终控股企业会计年度终了12个月内准备完毕，并在税务机关要求之日起30日内报送 [17] - 2024年度本地文档和特殊事项文档需在2025年6月30日前准备完毕，并在税务机关要求之日起30日内报送 [18] 其他注意事项 - 纳税人可通过国家税务总局厦门市税务局网站查询关联申报办税指南 [7] - 纳税人可通过国家税务总局厦门市税务网站下载中心获取关联申报填报示例 [8] - 对关联申报及同期资料准备有疑问的纳税人应及时咨询税务机关 [19]