企业所得税关联申报易错情形 - 2024年度企业所得税汇算清缴需注意《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的报送要求，特定情形需完成关联申报[2] - 关联申报常见五大错误情形包括表单选择错误、信息表勾选错误、交易金额填写错误、来料加工填报错误及金融资产交易内容错误[3] 表单选择与填报规范 - 关联申报表共22张表单，企业仅需勾选涉及业务的相关表单即可完成申报[5][10] - 《报告企业信息表》需注意四项关键勾选项：国别报告报送企业、同期资料、预约定价安排、成本分摊协议，各项均有明确判定标准[8][9][12][13][14] 交易金额填报要点 - 《关联业务往来汇总表》中第3列填报关联交易金额，第4列需包含关联与非关联交易总金额，两者易混淆[15][17] - 交易类型涵盖有形/无形资产所有权出让/受让、使用权交易、金融资产交易、资金融通及劳务提供等15类业务[15] 特殊业务处理规范 - 来料加工业务需按年度进出口报关价格核算交易金额，海关出口报关单贸易方式代码"0214"为判定依据[21] - 金融资产交易内容需准确区分8类资产类型，但纯出资或增减资行为不属于金融资产交易范畴[22][24]

欢迎扫描下方二维码关注： 新电局关联申报 批量 导入指南来了！ 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号 公告）规定， 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并 据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报， 附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来 报告表》。为方便纳税人报表填写，减轻纳税人填报负担，新电子税务局中关联申报表的部分附表支持数据导入。让我们一起来 看看如何操作吧！ 01. 功能路径 登录全国统一规范电子税务局，点击 【我要办税】 ，选择 【税费申报及缴纳】 ，即可看到 【 关联业务往来年度报告申报】 功能模 块。或者通过首页搜索栏输入关键字查找方式进入该功能模块。 提醒： 纳税人需先完成2024年度企业所得税年度申报，方可进行关联申报。 02. 操作步骤 01 勾选表单 进入申报页面后，根据企业本年度的关联交易情况，补充填写基本信息后，勾选需要填报的表单，点击"下一步"。 填报模板 G101000《关联关系表》、G107000《融通资 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条相关 规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度 的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项 附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为 应纳税所得额。 · 专项扣除包括:基本养老保险、基本医疗保 险、失业保险等社会保险费和住房公积金等, 因此灵活就业者自行缴纳的社保可以作为个人 所得税专项扣除。 二、具体操作 :: (一) 如何查询缴费凭证? 支付宝或微信→搜索"浙江税务社保缴 费"→进入"缴费记录"→下载《社会保 险费缴费证明》。 城乡居民县本云 (二) 如何申报专项扣除? "个人所得税APP"→"综合所得年度汇 算"→"开始申报"（已申报人员可通过 "查看申报记录—2024年度综合所得年度 汇算—更正"）→进入"标准申报"页面 后按照图示进行操作。 的任职单位所在地。 | 汇复计 IIIII DO IX HII 任职受雇单位 杭州扎 稿酬 0.00 主管税务机关 国家税务总局杭州市钱塘区税 务局 特许权使用费 0.00 | 费用、免税收入和税前扣除(元) 下一步 费用 （劳务报酬收入+稿酬收入+特许权使用责收入）×20% ■ 量.00 0.00 收 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 1. 参加"跨校联合培养"需要到国外读书几年的，是否可以按照子女教育扣除? 答： 一般情况下，参加"跨校联合培养"的学生， 原学校继续保留学生学籍 ，子女在国外读书期间， 父母可以享受子女教育专项附加扣 除。 2. 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以享受继续教育扣除? 答： 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习， 所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除 。 3. 大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗? 答： 纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除， 以医疗费用结算单上 的结算时间为准 ，因此，该医疗费用支出属于是第二年的支出。 热点梳理 问答来啦 现在正值个税年度汇算期间，有纳税人来电咨询关于个人所得税专项附加扣除的相关问题，这一期申税小微收集整理了一篇专题问答，大 家快一起来看看吧~ 12366 4. 我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 尊敬的纳税人： 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称 为"42号公告"）、《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017 年第6号，以下简称为"6号公告"）和《国家税务总局关于进一步深化税务领域"放管服"改革 培育和激发市场主体活力若干措施 的通知》（税总征科发〔2021〕69号，以下简称为"69号文"）的有关规定， 符合条件的纳税人应分别进行关联申报和准备同 期资料 ，现将有关注意事项提示如下： 一、关联申报注意事项 （一） 申报对象 如纳税人在规定期限内报送关联业务往来报告表确有困难， 需要延期的 ，请按照42号公告第九条及《中华人民共和国税收 征收管理法》第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。 1.实行查账征收的居民企业或在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，若在2024年度内与关联 方发生业务往来，应当进行关联申报。 有关关联关系的构成条件，请查询42号公告第二条和第三条，以及69号文第九条的有关规定。 2.需要报送国 ...