个人所得税年度汇算概述 - 年度汇算是指纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，并向税务机关办理汇算结清应退或应补税款 [3] - 计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-公益捐赠）x税率-速算扣除数］-减免税额-已预缴税额 [4] 无需办理汇算的情形 - 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元 [6] - 年度汇算需补税金额不超过400元 [6] - 已预缴税额与汇算实际应纳税额一致或符合退税条件但不申请退税 [6] 需要办理汇算的情形 - 已预缴税额大于实际应纳税额且申请退税 [7] - 综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元 [7] - 因所得项目错误或扣缴义务人未依法扣缴导致少申报/未申报综合所得 [7] 办理时间与流程 - 年度汇算期为每年3月1日至6月30日（2024年度为2025年3月1日-6月30日）[8][9] - 办理步骤：登录个税APP→选择申报年度→核对信息→计算税款→申请退税/补缴[10][11][13][14][15][17][18][20][21] - 未按期补税将面临税务机关追缴税款、滞纳金及纳税记录标注 [9] 操作注意事项 - 全年一次性奖金需在工资薪金栏目单独确认 [15] - 退税需主动申请并跟踪进度，补税需选择缴税方式完成支付 [17][18][20][21]

2024年度个人所得税综合所得汇算 核心观点 - 2024年度个人所得税综合所得汇算截止日期为6月30日 未按时申报补税将面临责令改正 追缴税款 加收滞纳金及纳税信用影响等后果 [1][2][3] - 纳税人需根据预缴税额与实际应纳税额差异 综合所得收入水平及补税金额等条件判断是否需办理年度汇算 [4][5][6][7][8] 需办理年度汇算的情形 - 已预缴税额大于实际应纳税额且申请退税 [5] - 年度汇算需补税且综合所得收入超过12万元或补税金额超过400元 [6] - 综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元但未依法预缴个税 [7] - 因所得项目错误 扣缴义务人未履行义务或综合所得无扣缴义务人导致少申报/未申报 [8] 未及时申报的后果 - 税务机关将责令限期改正并送达文书 逾期不改正可能面临处罚及公开曝光 [1] - 追缴未缴/少缴税款并加收滞纳金 个税纳税记录中予以标注 [2] - 未申报 少缴税款 虚假申报等行为将纳入信用信息系统 严重失信者受约束 [3] 操作建议 - 收到补税/退税提示后应立即登录个税App办理申报 避免不良影响 [10]

个人所得税分类 - 工资薪金所得包括个人因任职或受雇取得的工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及其他与任职受雇相关的所得 [4] - 劳务报酬所得涵盖个人从事设计、装潢、医疗、法律、会计等26类劳务活动取得的收入 [4] - 稿酬所得指个人作品以图书报刊形式出版发表获得的报酬 [4] - 特许权使用费所得包括专利权、商标权、著作权等知识产权许可使用产生的收益 [4] 税务扣除规定 - 综合所得与经营所得可选择性申报减除6万元费用及专项扣除但不可重复申报 [5] - 专项附加扣除包含婴幼儿照护、子女教育等7大类支出项目 [5] - 汇算需重点核对共同填报项目的扣除比例及首套房贷认定等关键信息 [5] 税务申报要求 - 未按规定补税将面临滞纳金、罚款及3年税收监管加强等处罚措施 [6] - 退税申请需在税款结算后3年内提出建议纳税人及时提交申请 [6] - 退税银行卡需使用境内I类账户确保账户状态正常避免超额限制 [6]

2024年度个人所得税综合所得汇算 - 税务机关通过短信提醒符合条件的纳税人办理退税 需注意短信并非诈骗信息 [1] - 退税需通过官方链接操作 纳税人应警惕非官方平台提示 [1][6] 退税办理要求 - 退税银行卡必须为本人中国境内开设的账户 优先选择柜台开立的I类账户 [2] - 非I类账户存在每日收支限额 可能导致退库失败 [2] - 银行账户需状态正常 注销、挂失、未激活或冻结状态将导致退税失败 [2] 退税进度查询 - 纳税人可通过个人所得税App首页进入"2024综合所得年度汇算"专题 [4] - 点击【查看进度】-【退税记录】后 下拉【当前状态】可查询具体进度 [4] 非官方平台说明 - 蓝色柳林财税室为学习笔记形式的非官方平台 内容仅供学习参考 [6] - 文章版权归原作者所有 实际办税需以官方标准为准 [6]

个人所得税汇算清缴 核心观点 - 2024年度个人所得税综合所得汇算即将结束 纳税人需通过个人所得税App办理补税或退税手续[1] - 税务部门明确需补税的情形及计算方法 并警示未依法办理的后果[1][5] 需办理补税的情形 - 纳税人预缴税额小于实际应纳税额且不符合豁免条件（年收入≤12万元或补税金额≤400元可豁免）[2] - 计算公式：应退补税额=［（综合所得收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠）×税率-速算扣除数］-减免税额-已预缴税额[3] 常见补税场景 - 在多个单位任职导致重复扣除每月5000元减除费用[4] - 综合所得（工资+劳务报酬+稿酬+特许权使用费）加总后适用税率高于预缴税率[4] - 年中更换单位导致后一单位累计收入申报偏低 汇算税率高于预缴税率[4] - 多笔年终奖预缴时单独计税但汇算仅允许一笔单独计税[4] 未办理后果 - 税务机关将发送文书督促整改 拒不整改者面临滞纳金+罚款+3年重点监管[5]

个人所得税汇算退税常见问题 退税申请与撤销 - 年度汇算退税必须使用本人银行卡账户以确保资金安全 [2] - 退税申请在税务机关审核完成前可撤销 若审核通过并提交国库则不可撤销需办理更正申报 [3] - 手机App设定撤销次数上限 超限后需至办税服务厅办理 [3] 申报错误处理 - 税务审核通过后若发现申报错误 可在前次申报基础上办理更正申报而非作废 [4] 放弃退税与重新申请 - 纳税人有权放弃退税 但需在税收征管法规定的期限内重新申请 [5] 退税失败原因 - 身份信息或银行账户信息错误导致税款无法退还 [5] - 申报数据存在错误或疑点 [6] - 税务机关需进一步核实但无法联系纳税人 [6] - 纳税人未确认或说明税务机关核实的申报信息 [6]

全年一次性奖金收入 - 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 [1] - 在2027年12月31日前可选择不并入当年综合所得，以奖金收入除以12个月后的数额按月度税率表单独计算纳税 [2] - 计算公式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 [2] - 案例：小张全年工资20万元，年底发放2.4万元奖金，选择单独计税方式，应纳税额720元 [3] - 每个纳税年度内全年一次性奖金优惠计税办法只允许采用一次 [4] 解除劳动合同一次性补偿金 - 包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费 [5] - 当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税，超过部分单独适用综合所得税率表计算纳税 [6] - 案例：小张取得补偿收入370000元，当地上年职工平均工资80000元，应纳税额10480元 [6] - 无需纳入综合所得进行年度汇算清缴 [12] 提前退休一次性补贴收入 - 按照办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数平均分摊后单独适用综合所得税率表计算纳税 [9] - 计算公式为应纳税额={〔（一次性补贴收入÷分摊年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×分摊年度数 [9] - 案例：老张提前退休取得180000元补偿，分摊2年，应纳税额1800元 [9] - 无需纳入综合所得进行年度汇算清缴 [13] 税率表 - 按月换算后的综合所得税率表显示，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过80000元的部分税率为45% [16]

个人所得税APP退税银行卡操作指南 - 2024年度个人所得税综合所得汇算期间需注意及时更新退税银行卡信息[3] - 银行卡信息变更场景包括卡号填错、开户行信息有误等[3] 操作流程 - 登录APP后通过首页右下角【我的】进入个人中心[4] - 在【银行卡】界面可查看已绑定银行卡列表[6] - 解绑操作需选择具体银行卡后点击【解绑】并确认[8][9] - 添加新银行卡需点击【添加】进入信息填写界面[10][12] - 完成短信验证后新卡即可作为退税账户使用[14][15] 功能扩展 - 已绑定银行卡支持设置为默认退税账户[9]