每经记者｜王海慜 每经编辑｜叶峰 日前，深交所在《关于对中节能铁汉生态环境股份有限公司及相关当事人的监管函》中披露，2023年12 月8日，深交所受理节能铁汉发行股份购买资产并募集配套资金申请，标的公司为大地修复。根据当时 披露的交易报告书草案，大地修复对环境修复项目按履约进度确认收入，履约进度按照各项目实际累计 发生成本占合同预计总成本的比例确定，且有供应商产值确认表、客户或监理确认单双重佐证。节能铁 汉在回复深交所审核问询时，声称大地修复收入确认相关内控制度健全且有效执行。 然而，深交所核查结果却与节能铁汉披露内容存在显著偏差。经查，大地修复部分项目存在提前确认收 入的情况，对其2022年、2023年财务数据产生直接影响：2022年、2023年营业收入的影响金额分别为 6638.64万元、-473.77万元，占其当期营业收入的比例分别为11.35%、-0.81%，对其当期利润总额的影 响金额分别为1695.41万元、-63.49万元，占其当期利润总额的比例分别为46.98%、-1.13%。与此同时， 大地修复2022年和2023年前十大项目之一曾于2022年12月调整了项目预算，2022年全年及之后的履约 ...

监管处罚情况 - 中信证券和国投证券因违反上市公司再融资分类审核机制规定被上交所监管警示 两家券商未及时报告最近一年因首发上市业务受到的纪律处分 导致核查意见与实际情况不符 [1][3] - 中信证券在皓吉达电子IPO项目中因对实控人认定和控制权稳定性核查不到位 被深交所书面警示 [4] - 国投证券在奥德装备IPO项目中因对资金拆借、内控缺陷等问题核查不充分 被深交所书面警示 [5] 行业监管趋势 - 2024年以来已有超30家券商因投行业务违规被监管点名 监管部门强调对中介机构"罚到痛处、禁到怕处" [1][6] - 2024年证监会全年罚没中介机构6.73亿元 暂停4家会计师事务所和1家证券公司业务6个月 [7] - 华福证券和五矿证券因在尽调程序中存在多项核查不到位问题 被交易所书面警示 [7] 典型违规行为 - 券商违规主要集中在未审慎关注影响审核程序的事项 出具与实际情况不符的核查意见 [3] - 常见问题包括对发行人实控人认定、资金拆借、内控缺陷、信息披露等方面的核查不充分 [4][5][7] - 部分券商存在项目收费不规范、质控不严、报送材料把关不严等内控管理问题 [8]