工资发放与税务合规 - 现金发放工资本身不违法，但若利用现金发放隐瞒真实工资收入、逃避代扣代缴个税义务则属于违法行为，将受到处罚 [6] - 根据《个人所得税法实施条例》，支付应税款项时应按规定预扣或代扣税款，支付形式包括现金支付、转账支付等 [7] - 扣缴义务人未履行代扣义务的，税务机关可对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%至3倍的罚款 [7] 发票管理规范 发票开具要求 - 发票基本内容需包括：发票代码、税额、金额、商品名称、数量、单位、开票日期、客户名称等 [13] - 开具发票需按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章 [14] - 禁止虚开发票行为，包括开具与实际经营业务不符的发票、让他人代开不符发票等 [15][16] 发票作废与冲红流程 - 纸质发票作废需收回全部联次并注明"作废"字样 [17] - 纸质发票冲红需收回全部联次并注明"红字"字样，无法收回需取得对方有效证明 [17] - 电子发票发生退货或开票有误时需按规定开具红字发票 [17][18][19] 发票保管与存档 - 需建立发票使用登记制度，定期向税务机关报告使用情况 [20] - 变更或注销税务登记时需同步办理发票变更或缴销手续 [21] - 已开具发票存根联需保存5年，不得擅自损毁 [22] 其他税务合规事项 - 开具发票应使用中文，民族自治地区可同时使用当地通用民族文字 [24] - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，丢失发票需当日书面报告税务机关 [25]

农业税收优惠政策 - 农业生产者销售自产农产品免征增值税 [2] - 从事蔬菜、谷物、薯类等种植免征企业所得税 [2] - 个人及个体户从事种植业暂不征收个人所得税 [2] - 农民及农业组织购买生产资料或销售农产品免征印花税 [2] 合规纳税辅导 - 留存生产经营场所证明包括产权证或租赁合同及付款记录 [2] - 固定资产需保存入账发票、台账及图片 [2] - 销售合同及银行流水需完整保存 [2] - 种子种苗、工资社保、运输及农机服务费用需保留发票及付款记录 [3] 业务核算要求 - 自产与非自产业务需分别核算以避免涉税风险 [3] - 流通环节收购再销售的西瓜不享受免税政策 [3] 销售开票注意事项 - 自产农产品销售需先登记并开具特定业务数电发票 [3] - 自产自销环节可开具免税普票 [4] - 商贸流通环节一般纳税人可开具9%普票或专票 [4] - 小规模纳税人可开具1%或3%专票 [4] - 自产自销不可开具增值税专用发票 [4] 法规依据 - 政策依据包括增值税暂行条例及实施细则 [4] - 企业所得税法及实施条例明确免税范围 [4] - 个人所得税和印花税相关法规支持免税政策 [4]