小规模纳税人增值税申报操作 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】菜单进入系统 [2] - 系统根据纳税人身份特征自动匹配确认式申报或填表式申报模式 [4] - 确认式申报模式下纳税人需核对系统预填数据 对未开票收入区分货物及劳务销售额与服务、不动产和无形资产销售额进行补录 [5][6][7] - 填表式申报模式下系统预填表单数据 纳税人需手动填写《附列资料一》扣除项目及《增值税减免税申报明细表》减免信息 [13][14][17] - 申报提交时出现红色感叹号为强制性比对异常 橙色感叹号为提示性比对异常 强制提交需上传情况说明 [18][20] - 申报成功后可直接进行税费缴纳 [21] 一般纳税人增值税申报操作 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】菜单进入办理 [21] - 系统提供确认式申报、补录式申报和填表式申报三种模式 [22] - 确认式申报需核对展示数据并补录未开票收入 补录式申报针对未开票收入及其他扣税凭证等情况 [23][26] - 填表式申报直接进入表单填写页面 可逐项填写附表内容 [28] - 申报成功后可选择立即缴纳或预约缴纳相关税费 [30] 常见申报误区与合规处理 - 公司无业务也需办理零申报 否则影响企业纳税信用 [31] - 未开票收入产生纳税义务需申报 小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）可享受免税 [32] - 兼营免税项目需分别核算应税销售额和免税销售额 未分别核算不得享受减免 [34] - 小规模纳税人季度销售额未超30万元但开具增值税专用发票部分不可免税 需在主表第2栏或第5栏申报 [35] - 适用差额征税政策的小规模纳税人需按差额后销售额判断是否享受免税 [36] - 强制类申报比对不通过需跟踪处理进度 否则影响发票开具等业务 [36] 未开票收入申报规范 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取凭据当天 无论是否开票均需申报 [42] - 小规模纳税人需合并计算已开票和未开票收入 季度销售额未超30万元填入主表第10栏"小微企业免税销售额" [46][47] - 季度销售额超过30万元需填入主表第1栏或第4栏应征增值税不含税销售额 [50] - 一般纳税人未开票收入需在附列资料一"未开具发票"列填写不含税销售额及销项税额 [33][53] - 后期补开发票时需在"未开具发票"栏次填写负数冲减 并将开票收入填入对应栏次 [54]

停工留薪期政策 - 停工留薪期是职工因工伤或职业病需暂停工作接受治疗的期限 [1] - 停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或情况特殊经确认可延长，但延长不得超过12个月 [2][3] - 停工留薪期从职工因工作遭受事故伤害时起算 [5] 停工留薪期待遇 - 职工在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，并享受工伤医疗待遇 [6] - 生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责 [4] - 评定伤残等级后停发原待遇，按规定享受伤残待遇，停工留薪期满后仍需治疗可继续享受工伤医疗待遇 [7] 停工留薪期与年休假关系 - 因工伤停工留薪期间不计入年休假假期 [8][9] 增值税申报流程 - 固定资产处理价款按3%征收率换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%)，并填写至附表一第11行 [14] - 在《增值税减免税申报明细表》减税项目中选择代码0001129924，填写减免的1%税额，示例中本期发生额、应抵减税额、实际抵减税额均为1000元 [15] - 增值税主表第5栏填简易计税销售额10万元，21栏填应纳税额3000元，23栏填减征额1000元，24栏填应纳税额合计2000元 [16][17] 文化事业建设费政策 - 对提供广告服务的增值税小规模纳税人，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）免征文化事业建设费 [21] - 增值税一般纳税人不符合文化事业建设费广告服务小规模纳税人的免征政策，月销售额1.5万元不可享受免征 [18][20][21][22]

新电子税务局环保税申报流程 - 企业需通过企业业务方式登录新电子税务局，输入统一社会信用代码、身份证号码/手机号/用户名及个人密码完成登录 [2] - 登录后进入我要办税模块，选择税费申报及缴纳下的财产和行为税税源采集及合并申报功能 [4] - 在申报页面新增环境保护税税种后，点击税源采集进入明细表填写企业基本信息并新增税源 [4][7] 环保税税源信息采集方法 - 税源信息采集需填写企业排污许可证和排放口信息，在污染物信息模块可新增自动监测、监测机构监测、物料衡算或抽样测算计算方法的污染物 [5] - 产排污系数基础信息模块支持智能预填，通过选择国标行业、工段名称、产品名称及K值等字段自动获取产污系数与排污系数 [6] - 若未找到对应行业，纳税人可退出智能预填页面，转为正常采集模式手动填写数据 [7] 环保税申报计算与提交 - 完成税源采集后，在申报计算及减免信息界面的大气、水污染物计算模块进行申报计算 [10] - 使用排污系数法计算时，需在产污系数/排污系数字段选择计算方式，系统将自动显示已采集的系数值 [11] - 填写计算基数后，系统自动生成本月应补（退）税额，点击提交即可完成环保税申报 [11] 固定资产处理增值税申报步骤 - 一般纳税人处理固定资产时，需将含税销售额按3%征收率换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%) [17] - 不含税销售额需填写至增值税申报表附表一第11行，示例中销售额为100,000元，销项税额为3,000元 [18] - 在增值税减免税申报明细表中选择减税代码0001129924，填写本期发生额1,000元，系统自动计算实际抵减税额 [19] 增值税主表数据生成逻辑 - 主表第5栏填写简易计税销售额100,000元，第21栏填写应纳税额3,000元，第23栏填写减征额1,000元 [19] - 应纳税额合计由系统自动计算，公式为第19栏加第21栏减第23栏，示例中结果为2,000元 [19] - 本期应补（退）税额通过第24栏减预缴税额得出，示例中为2,000元，数据由附表一和减免表自动生成 [19][20] 文化事业建设费政策适用性 - 一般纳税人提供广告服务时，月销售额1.5万元不符合文化事业建设费免征条件，因政策仅适用于小规模纳税人 [21][24] - 免征政策限定于月销售额不超过2万元或按季纳税6万元的小规模纳税人，一般纳税人无此优惠资格 [24] - 相关依据为财税〔2016〕25号文件，明确广告服务免征范围不包括一般纳税人主体 [26]