小规模纳税人增值税申报操作 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】菜单进入系统 [2] - 系统根据纳税人身份特征自动匹配确认式申报或填表式申报模式 [4] - 确认式申报模式下纳税人需核对系统预填数据 对未开票收入区分货物及劳务销售额与服务、不动产和无形资产销售额进行补录 [5][6][7] - 填表式申报模式下系统预填表单数据 纳税人需手动填写《附列资料一》扣除项目及《增值税减免税申报明细表》减免信息 [13][14][17] - 申报提交时出现红色感叹号为强制性比对异常 橙色感叹号为提示性比对异常 强制提交需上传情况说明 [18][20] - 申报成功后可直接进行税费缴纳 [21] 一般纳税人增值税申报操作 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】菜单进入办理 [21] - 系统提供确认式申报、补录式申报和填表式申报三种模式 [22] - 确认式申报需核对展示数据并补录未开票收入 补录式申报针对未开票收入及其他扣税凭证等情况 [23][26] - 填表式申报直接进入表单填写页面 可逐项填写附表内容 [28] - 申报成功后可选择立即缴纳或预约缴纳相关税费 [30] 常见申报误区与合规处理 - 公司无业务也需办理零申报 否则影响企业纳税信用 [31] - 未开票收入产生纳税义务需申报 小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）可享受免税 [32] - 兼营免税项目需分别核算应税销售额和免税销售额 未分别核算不得享受减免 [34] - 小规模纳税人季度销售额未超30万元但开具增值税专用发票部分不可免税 需在主表第2栏或第5栏申报 [35] - 适用差额征税政策的小规模纳税人需按差额后销售额判断是否享受免税 [36] - 强制类申报比对不通过需跟踪处理进度 否则影响发票开具等业务 [36] 未开票收入申报规范 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取凭据当天 无论是否开票均需申报 [42] - 小规模纳税人需合并计算已开票和未开票收入 季度销售额未超30万元填入主表第10栏"小微企业免税销售额" [46][47] - 季度销售额超过30万元需填入主表第1栏或第4栏应征增值税不含税销售额 [50] - 一般纳税人未开票收入需在附列资料一"未开具发票"列填写不含税销售额及销项税额 [33][53] - 后期补开发票时需在"未开具发票"栏次填写负数冲减 并将开票收入填入对应栏次 [54]

文章核心观点 - 文章旨在澄清企业在纳税申报中常见的五个误区，强调依法按期申报的合规要求，无论企业经营状况或是否享受税收优惠 [10][13][14][17][20] 纳税申报基本要求 - 企业即使因经营不善长期无业务、无收入，也必须按期进行纳税申报，零申报不等于不申报 [10][11] - 根据税收征收管理法，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也需按规定办理纳税申报 [12] - 若企业未按期申报，将产生滞纳金及罚款 [12] 享受税收优惠企业的申报义务 - 企业享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍需按规定办理纳税申报 [13] 增值税申报规范 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具当天，届时即需申报增值税，未开票收入也需申报 [14][15][16] - 小规模纳税人季度销售额超过30万元即需纳税，不可自行将按季申报改为按月申报 [17][18] - 小规模纳税人选择按月或按季为纳税期限后，在一个会计年度内不得变更 [18][19] - 小规模纳税人免税标准为月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元，销售额需合并所有应税行为计算 [20] - 判断是否达到免税标准时，若月销售额超过10万元，可扣除本期销售不动产的销售额后再行判断 [20]

增值税申报表填写指南 - 建材销售企业作为一般纳税人，2025年5月销售建材取得不含税销售额66万元，其中增值税专用发票部分不含税销售额46万元，增值税普通发票部分不含税销售额20万元[13][14] - 销售建材适用13%税率，专用发票对应销项税额为59,800元（460,000元×13%），普通发票对应销项税额为26,000元（200,000元×13%）[17] - 申报表填写时，专用发票销售额填入"一般计税方法-13%税率-开具增值税专用发票"栏次，普通发票销售额填入"开具其他发票"栏次，总销项税额为85,800元[18][19] 软件产品增值税即征即退政策 - 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并经税务机关批准方可享受即征即退政策[30] - 政策仅适用于增值税一般纳税人，小规模纳税人不适用，一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按13%税率征税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退[32][33] - 进口软件产品需进行本地化改造（如重新设计、改进）方可享受政策，单纯汉字化处理不符合条件，随同硬件销售的嵌入式软件需分别核算成本才可享受优惠[36][39] 发票开具操作流程 - 电子发票开具需通过"票根"平台操作，包括扫描二维码、注册登录、核对通行信息等步骤，开具完成后通常在7个自然日内生成[4] - 开票时可选择合并开票方式，将相同车牌、税率行程合并为一张发票，系统会生成行程单标明对应关系[3] - 开票流程涉及选择抬头信息、确认税号及接收方式等步骤，需核对无误后提交[3][4]

政策依据 - 纳税人出口应征税货物需视同内销货物征收增值税和消费税，依据《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》（国家税务总局 财政部 商务部 海关总署 国家市场监督管理总局公告2025年第8号）第一条 [4] - 出口适用增值税征税政策的货物需在全国统一规范电子税务局完成出口货物信息数据用途确认，依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）第一条 [4] - 公司需先完成出口应征税报关单用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务 [4] 报关单用途确认操作流程 - 操作路径：登录电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【出口应征税管理】→【出口应征税报关单用途确认】或直接搜索模块名称 [5] - 电子税务局自动展示当前属期待确认用途的全部报关单，默认状态为"待确认"，出口日期默认为当前税款所属期 [7] - 示例报关单数据显示5条记录，涉及商品代码7205210000、7205100000等，应征税含税销售额从9,814.72 CNY到103,212.36 CNY不等 [8] 确认功能 - 一键确认：当期报关单均需申报未开票收入时可一次性全部确认 [11] - 批量确认：勾选部分需申报的报关单进行选择性确认 [13] - 进料加工保税进口料件金额需手动填写，允许输入负数，涉及监管方式为"进料XX"的报关单 [15] - 示例显示进料非对口监管方式的报关单，进口料件金额从1,471,197.96 CNY到5,948,494.9 CNY不等 [16] 不申报处理 - 当期不需申报的报关单需选择"否"并填写原因，包括6种选项：前期已申报、已开具发票、出口代理、用于出口退税、适用出口免税、其他 [18] - 选择"前期已按未开票收入申报"需填写实际已申报的税款所属期 [19] - 选择"当期或前期已开具发票"需填写发票信息，支持"一对一"和"一对多"关联 [20] - 选择"其他"需录入不少于20字理由 [23] 数据管理 - 报关单状态变更：确认后从"待确认"变为"已确认" [24] - 批量导入导出：支持下载模板批量导入不申报报关单，可查询导入结果及失败原因 [27][28][29] - 导出功能：支持筛选后导出报关单台账 [31] 统计与修正 - 统计确认：生成《出口应征税报关单用途确认统计表》，显示报关单份数及分类统计 [35][36] - 示例统计表显示2025年3月属期15份报关单全部确认申报，合计金额568,930.68 CNY [37] - 撤销功能：支持批量撤销已确认状态，需先作废已申报的增值税申报表 [39]