增值税申报常见误区 - 公司业务多与个人发生且不开发票仍需申报增值税收入 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 未开票收入需在申报表【未开具发票】栏次或【货物及劳务销售额】处补充填写 [3] - 公司享受免税政策时需准确区分应税销售额和免税销售额 错误计入会导致少缴或多缴税款 免税销售额需填写在【增值税减免税申报明细表】的【免税项目】栏次 小规模纳税人季度销售额低于30万元时优先填报【小微企业免税销售额】栏次 [3][4] 小规模纳税人增值税处理 - 小规模纳税人季度销售额不超过30万元但开具增值税专用发票不可享受免税 需按征收率申报纳税 需区分填写申报表中【增值税专用发票不含税销售额】和【其他增值税发票不含税销售额】栏次 [4] - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人需按差额征税扣除后的销售额填写申报表 免税销售额相关栏次需填写差额后的销售额 [5][7] 税务申报系统处理 - 企业申报出现"强制类申报比对不通过"时需跟踪处理情况 强制提交后会产生申报比对异常转办事项 需通过【办税进度及结果信息查询】或征纳互动咨询跟踪处理进度 否则影响发票开具等事项办理 [7] 纳税信用管理 - 存在骗取出口退税、骗取留抵退税等税收违法行为会被直接判为D级 存在逃避缴纳税款、虚开发票等违法行为被移送公安机关或直接立案查处也会被判为D级 [10][11] - 偷税全额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上会被判为D级 未足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款也会被判为D级 [11] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查会被判为D级 违反发票管理法规导致他人未缴、少缴或骗取税款会被判为D级 [11] - 提供虚假材料骗取税收优惠会被判为D级 骗取出口退税被停止资格未到期会被判为D级 被认定为非正常户或走逃户会被判为D级 [12] - 非正常户或走逃户直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 D级经营主体直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 [12] - 被确定为重大税收违法失信主体会被判为D级 存在税务机关认定的其他严重失信情形会被判为D级 [12][13] 社会保险缴纳规定 - 用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费无效 2025年9月1日起新司法解释明确此类约定无效 [14][15][16] - 用人单位未依法缴纳社会保险费劳动者可要求解除劳动合同并获得经济补偿 用人单位补缴后可要求劳动者返还已支付的社会保险费补偿款 [17] - 承包人将业务转包给不具备合法经营资格的组织或个人时承包人承担用工主体责任 不具备合法经营资格的组织或个人挂靠经营时被挂靠单位承担用工主体责任 [18] - 企业应依法与员工签订包含社保缴纳条款的合同 需定期核对员工数据并及时更新参保信息 劳动者可通过浙里办APP查询个人社保缴费信息 [19][20]

增值税申报常见误区 - 公司业务与个人发生交易时即使未开具发票也需申报增值税收入 根据《增值税暂行条例》纳税义务在收讫销售款项或取得索取销售凭据当天即产生 小规模纳税人需在货物及劳务销售额或服务不动产销售额栏填写 一般纳税人需在未开具发票栏次补充申报 [3] - 免税销售额与应税销售额必须准确区分填报 错误归类会导致多缴或少缴税款 免税销售额需在增值税减免税申报明细表的免税项目栏填写 小规模纳税人季度销售额低于30万元时应优先填报小微企业免税销售额栏次 [4] 小规模纳税人增值税处理要点 - 开具增值税专用发票的销售额不享受免税政策 即使季度总销售额未超30万元也需按征收率申报纳税 申报表需区分第2栏（专票不含税销售额）与第3栏（其他发票不含税销售额） [5] - 适用差额征税政策的小规模纳税人应以差额后销售额判断免税资格 申报表中免税销售额栏次需填写扣除差额后的销售额 [6] 增值税特殊政策应用 - 3%征收率可减按2%征收的情形需单独关注 安置残疾人就业的企业可享受增值税即征即退优惠 一般纳税人在特定情形下不得领用开具增值税专用发票 [8]