欢迎扫描下方二维码关注： 购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向 销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码; 销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买 方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号 或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得 作为税收凭证。 上述所称企业，包括公司、非公司制企业 法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企 业和其他企业。对于购买方为非企业性单位、 个人或国外客户的，可以不填写购买方的纳税 人识别号或统一社会信用代码。 所以 未按规定填写纳税人识别号或统一社会信用代 码的增值税专用发票不得入账。 席形 数电发票开具后可以作废。 不得作度 冒 根据 《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部 分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总 局公告2024年第15号）的规定 自2024年12月27日 将第七条中"纳税人开具电子专票后，发生销货 退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情 形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执 行"修改为"纳税人开具电子专票后，发生销售 退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情 形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执 行"。 所以 数电发票开具后不 ...

增值税纳税义务发生时间 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天 若先开具发票则为开票当天[4] - 赊销模式下纳税义务发生时间以书面合同约定收款日期为准 无约定则以货物发出当天为准[4] - 纳税义务判定需综合销售结算方式及合同条款 不受实际收款或开票时间影响[4] 印花税应税凭证范围 - 未签订买卖合同时 订单或要货单等明确买卖关系及权利义务的单据需缴纳印花税[10] - 例如通过微信敲定的含产品型号/数量/单价/付款时间的订单均属应税凭证[11] - 印花税征收依据为交易实质而非合同形式[10][11] 股权转让收入偏低正当理由 - 因国家政策调整导致生产经营受重大影响的可出具证明作为正当理由[13][14] - 直系亲属间转让或继承股权需提供法律效力身份关系证明[14] - 企业内部员工按章程规定进行内部转让且转让价格合理真实[14]

增值税申报常见误区 - 公司业务与个人发生交易时即使未开具发票也需申报增值税收入 根据《增值税暂行条例》纳税义务在收讫销售款项或取得索取销售凭据当天即产生 小规模纳税人需在货物及劳务销售额或服务不动产销售额栏填写 一般纳税人需在未开具发票栏次补充申报 [3] - 免税销售额与应税销售额必须准确区分填报 错误归类会导致多缴或少缴税款 免税销售额需在增值税减免税申报明细表的免税项目栏填写 小规模纳税人季度销售额低于30万元时应优先填报小微企业免税销售额栏次 [4] 小规模纳税人增值税处理要点 - 开具增值税专用发票的销售额不享受免税政策 即使季度总销售额未超30万元也需按征收率申报纳税 申报表需区分第2栏（专票不含税销售额）与第3栏（其他发票不含税销售额） [5] - 适用差额征税政策的小规模纳税人应以差额后销售额判断免税资格 申报表中免税销售额栏次需填写扣除差额后的销售额 [6] 增值税特殊政策应用 - 3%征收率可减按2%征收的情形需单独关注 安置残疾人就业的企业可享受增值税即征即退优惠 一般纳税人在特定情形下不得领用开具增值税专用发票 [8]