增值税发票开具规定 - 企业索取增值税普通发票时需向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码 销售方开具时也需在指定栏位填写该信息 不符合规定的发票不得作为税收凭证 [2] - 上述企业定义包括公司 非公司制企业法人 企业分支机构 个人独资企业 合伙企业和其他企业 购买方为非企业性单位 个人或国外客户可免填识别号 [2] - 未按规定填写纳税人识别号的增值税专用发票不得入账 [2] - 数字化电子发票（数电发票）开具后不得作废 需通过开具红字数字化电子发票处理 [2] 增值税纳税义务与进项抵扣 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项 取得索取销售款项凭据当天或开具发票当天 进口货物为报关进口当天 发生应税行为无论是否开票均需依法申报纳税 [3] - 用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利或个人消费的购进货物 劳务 服务 无形资产和不动产其进项税额不得抵扣 [3] - 非正常损失的购进货物 在产品 产成品 不动产及不动产在建工程所耗用的购进货物 设计服务和建筑服务其进项税额不得抵扣 [3] - 购进的贷款服务 餐饮服务 居民日常服务和娱乐服务其进项税额不得抵扣 [3] 电子税务局个人信息管理 - 自然人在公安机关改名后 可自行登录电子税务局APP修改注册姓名 操作路径为【我的】-【账户中心】-【个人信息管理】-【证件信息】-【修改】 [9][11][14][15][16][17] - 录入变更后姓名并点击确定 系统将自动进行实名校验 校验通过后即修改成功 [15][17]

增值税纳税义务发生时间 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天 若先开具发票则为开票当天[4] - 赊销模式下纳税义务发生时间以书面合同约定收款日期为准 无约定则以货物发出当天为准[4] - 纳税义务判定需综合销售结算方式及合同条款 不受实际收款或开票时间影响[4] 印花税应税凭证范围 - 未签订买卖合同时 订单或要货单等明确买卖关系及权利义务的单据需缴纳印花税[10] - 例如通过微信敲定的含产品型号/数量/单价/付款时间的订单均属应税凭证[11] - 印花税征收依据为交易实质而非合同形式[10][11] 股权转让收入偏低正当理由 - 因国家政策调整导致生产经营受重大影响的可出具证明作为正当理由[13][14] - 直系亲属间转让或继承股权需提供法律效力身份关系证明[14] - 企业内部员工按章程规定进行内部转让且转让价格合理真实[14]

增值税申报常见误区 - 公司业务与个人发生交易时即使未开具发票也需申报增值税收入 根据《增值税暂行条例》纳税义务在收讫销售款项或取得索取销售凭据当天即产生 小规模纳税人需在货物及劳务销售额或服务不动产销售额栏填写 一般纳税人需在未开具发票栏次补充申报 [3] - 免税销售额与应税销售额必须准确区分填报 错误归类会导致多缴或少缴税款 免税销售额需在增值税减免税申报明细表的免税项目栏填写 小规模纳税人季度销售额低于30万元时应优先填报小微企业免税销售额栏次 [4] 小规模纳税人增值税处理要点 - 开具增值税专用发票的销售额不享受免税政策 即使季度总销售额未超30万元也需按征收率申报纳税 申报表需区分第2栏（专票不含税销售额）与第3栏（其他发票不含税销售额） [5] - 适用差额征税政策的小规模纳税人应以差额后销售额判断免税资格 申报表中免税销售额栏次需填写扣除差额后的销售额 [6] 增值税特殊政策应用 - 3%征收率可减按2%征收的情形需单独关注 安置残疾人就业的企业可享受增值税即征即退优惠 一般纳税人在特定情形下不得领用开具增值税专用发票 [8]