增值税申报常见误区 - 公司业务多与个人发生且不开发票仍需申报增值税收入 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 未开票收入需在申报表【未开具发票】栏次或【货物及劳务销售额】处补充填写 [3] - 公司享受免税政策时需准确区分应税销售额和免税销售额 错误计入会导致少缴或多缴税款 免税销售额需填写在【增值税减免税申报明细表】的【免税项目】栏次 小规模纳税人季度销售额低于30万元时优先填报【小微企业免税销售额】栏次 [3][4] 小规模纳税人增值税处理 - 小规模纳税人季度销售额不超过30万元但开具增值税专用发票不可享受免税 需按征收率申报纳税 需区分填写申报表中【增值税专用发票不含税销售额】和【其他增值税发票不含税销售额】栏次 [4] - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人需按差额征税扣除后的销售额填写申报表 免税销售额相关栏次需填写差额后的销售额 [5][7] 税务申报系统处理 - 企业申报出现"强制类申报比对不通过"时需跟踪处理情况 强制提交后会产生申报比对异常转办事项 需通过【办税进度及结果信息查询】或征纳互动咨询跟踪处理进度 否则影响发票开具等事项办理 [7] 纳税信用管理 - 存在骗取出口退税、骗取留抵退税等税收违法行为会被直接判为D级 存在逃避缴纳税款、虚开发票等违法行为被移送公安机关或直接立案查处也会被判为D级 [10][11] - 偷税全额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上会被判为D级 未足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款也会被判为D级 [11] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查会被判为D级 违反发票管理法规导致他人未缴、少缴或骗取税款会被判为D级 [11] - 提供虚假材料骗取税收优惠会被判为D级 骗取出口退税被停止资格未到期会被判为D级 被认定为非正常户或走逃户会被判为D级 [12] - 非正常户或走逃户直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 D级经营主体直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 [12] - 被确定为重大税收违法失信主体会被判为D级 存在税务机关认定的其他严重失信情形会被判为D级 [12][13] 社会保险缴纳规定 - 用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费无效 2025年9月1日起新司法解释明确此类约定无效 [14][15][16] - 用人单位未依法缴纳社会保险费劳动者可要求解除劳动合同并获得经济补偿 用人单位补缴后可要求劳动者返还已支付的社会保险费补偿款 [17] - 承包人将业务转包给不具备合法经营资格的组织或个人时承包人承担用工主体责任 不具备合法经营资格的组织或个人挂靠经营时被挂靠单位承担用工主体责任 [18] - 企业应依法与员工签订包含社保缴纳条款的合同 需定期核对员工数据并及时更新参保信息 劳动者可通过浙里办APP查询个人社保缴费信息 [19][20]

纳税缴费信用管理 - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的企业将被直接判为D级信用 [9] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上或被税务机关直接立案查处的企业将被直接判为D级信用 [10] - 被认定为非正常户、走逃（失联）户或其直接责任人员新注册经营的企业将被直接判为D级信用 [11] 社保缴纳法规变化 - 自2025年9月1日起用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费的条款无效 [13] - 用人单位未依法缴纳社会保险费劳动者可要求解除劳动合同并获得经济补偿 [14] - 用人单位依法补缴社会保险费后可要求劳动者返还已支付的社会保险费补偿款 [15] 用工主体责任界定 - 合法承包人将业务转分包给不具备合法资格的组织或个人时承包人需承担用工主体责任包括支付劳动报酬和工伤保险待遇 [16] - 不具备合法资格的组织或个人挂靠合法单位经营时被挂靠单位需承担用工主体责任 [16] - 企业应主动与员工签订包含社保缴纳条款的合同并依法申报缴纳杜绝不缴或少缴行为 [17]

车船税缴纳规定 - 旅居车（房车）需按乘用车标准缴纳车船税 [4] - 客货两用车需按货车标准缴纳车船税 [6] - 挂车需按挂车标准缴纳车船税 [5] - 拖拉机免征车船税 [5] 车船税免征范围 - 捕捞养殖渔船、军警专用车船、应急救援车辆船舶、外国驻华机构车船免征 [5] - 节能新能源车船、受灾害影响纳税困难车船可减免（具体由国务院规定） [5] - 地方政府可对公共交通车船、农村摩托车/三轮汽车/低速载货汽车减免 [5] 社保缴纳规定 - 用人单位需在员工入职30日内办理社保登记，试用期也需缴纳 [13] - 社保缴费基数应为员工上年度月平均工资，新员工按起薪当月工资计算 [13] - 禁止以现金补贴替代社保缴纳 [14] - 社保费用由单位与个人共同承担，单位代扣个人部分 [14] 灵活就业社保 - 未签订劳动合同者可选择以灵活就业身份参加职工养老/医疗保险 [15][16] - 也可选择以城乡居民身份参加城乡居民养老/医疗保险 [16]

社保缴纳规定 - 用人单位需在用工之日起30日内为职工办理社会保险登记并依法缴纳社保费 [3] - 社保包含五个险种：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险由用人单位和职工共同缴纳 生育保险和工伤保险由用人单位全额缴纳 [3] - 试用期属于劳动合同期限内 必须缴纳社保费 [3] 缴费基数计算 - 新入职员工以起薪当月工资作为初始缴费基数 [3] - 从第二年起 每年7月按上年度月平均工资调整缴费基数 [3] - 缴费基数设有上下限：工资低于下限按下限缴纳 高于上限按上限缴纳 [3] 违规参保行为 - 禁止通过虚构劳动关系或伪造材料等方式获取社保参保资格 [3] - 挂靠公司缴纳社保属于违法行为 [3] 灵活就业参保 - 无用人单位人员可在户籍地参加城乡居民养老保险和医疗保险 [3] - 符合条件的灵活就业人员可通过"粤税通"小程序参加企业职工养老保险和医疗保险 [3] 企业责任 - 企业必须为员工按时足额缴纳社保 [3] - 缴费需包含全部五个险种 且基数计算需符合规定 [3]