增值税处理 - 采用买一赠一方式销售时 若符合国税函〔2010〕56号文对折扣销售的规定 可按折扣后的销售额征收增值税[4] - 销售额和折扣额必须在同一张发票的"金额"栏分别注明 方可按折扣后销售额计税 若仅在发票"备注"栏注明折扣额 则折扣额不得从销售额中减除[4] 企业所得税处理 - 买一赠一组合销售在企业所得税上不属于捐赠 无需视同销售[4] - 需按外套和围巾的公允价值比例 将总销售额分摊到各项商品上并分别确认收入[4] 数电发票查询操作 - 登录电子税务局APP后 通过【办 & 查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】路径进入查询功能[12] - 查询页面提供"全量"和"近24小时"两种查询模式 查询类型需选择【取得发票】并录入数电发票号码等条件[13] - 查询结果可显示发票金额269.31元及税额2.69元等详细信息[13] - 点击对应发票可查看基本信息、销售方信息和购买方信息[13] - 系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式[14][15]

抵扣凭证政策 - 自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 [1] 进项税额抵扣规定 - 公司购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，例如用于奖励员工的20张机票属于集体福利项目，对应进项税额不可抵扣 [2] 数电发票查询与开具 - 单位和个体工商户可登录税务数字账户查询、下载数电发票信息，自然人可登录个人所得税App个人票夹查看，但需开票方在纳税人识别号栏填入"自然人纳税人识别号"方可查询 [4] - 开票方给自然人开票时需在开票界面勾选"是否开票给自然人"标识，并填入其"自然人纳税人识别号"，成功后受票方可在个人票夹中查看 [6] - 电子发票服务平台提供复制开票功能，可在【蓝字发票开具】二级首页【复制开票】中查询、复制"近24小时"开具发票及全量发票明细信息 [8] 小型微利企业所得税优惠 - 原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时若符合条件，应按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额，此前多预缴的税款可在以后季度应预缴税款中抵减 [13][16] 企业年金个人所得税计算 - 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金符合相关规定的不并入综合所得，全额单独计算应纳税款，按季领取的需平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税 [18][19] - 按季领取企业年金47272元，平均每月领取额为15757.33元，对应税率20%和速算扣除数1410，本季度应纳税额为5224.41元，且不需要进行年度汇算清缴 [20][21] - 个人因出境定居或死亡后一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税，除上述特殊原因外一次性领取的，适用月度税率表计算纳税 [23]