环境保护税征收与免征规定 - 依法设立的城乡污水集中处理及生活垃圾集中处理场所，若排放应税污染物超过国家和地方规定标准，则需缴纳环境保护税；若不超过标准，则暂予免征环境保护税[4] - 城乡污水集中处理场所特指为社会公众提供生活污水处理服务的场所，不包括工业园区等工业聚集区的污水处理场所，以及企事业单位自建自用的污水处理场所[4] - 企事业单位向依法设立的污水或生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，或在符合标准的设施中贮存处置固体废物，不属于直接向环境排放污染物，无需缴纳环境保护税[5][6] - 畜禽养殖场依法对养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，同样不属于直接向环境排放污染物，无需缴纳环境保护税[6] 环境保护税相关概念与计算 - 污染当量是衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或计量单位，污染当量越小，表明该污染物对环境的污染程度越大[7] - 应税污染物排放量的计算有明确顺序：优先采用符合规范的污染物自动监测数据；若无，则采用监测机构出具的合规监测数据；若不具备监测条件，则采用主管部门规定的排污系数或物料衡算方法；最后可采用抽样测算方法核定计算[8] - 在未安装自动监测设备的情况下，纳税人自行监测获取的数据若符合国家有关规定和监测规范，可被视同监测机构出具的监测数据，作为计算污染物排放量的依据[9] 特定行业与场景的税务处理 - 处理医疗垃圾的公司不能享受生活垃圾集中处理场所的税收优惠政策，因为医疗垃圾属于危险废物，而非生活垃圾[10] - 危险废物作为固体废物的一个税目，若在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置，则不属于直接向环境排放污染物，无需缴纳相应污染物的环境保护税[10] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业当年度实际发生的成本费用，若在预缴季度所得税时未能及时取得有效凭证，可暂按账面发生金额核算，但在年度汇算清缴时必须补提供有效凭证[17] - 企业支出真实且已发生，但未能取得合规发票或外部凭证的，应在汇算清缴期结束前要求对方补开或换开；补换后的合规凭证可作为税前扣除凭证[18] - 若因对方注销、被吊销营业执照等特殊原因无法补换开发票，企业可凭特定资料（包括原因证明、业务合同、非现金支付凭证等必备资料及其他辅助资料）证实支出真实性后，允许税前扣除[18] - 汇算清缴期结束后，若税务机关告知企业存在应取得而未取得或取得不合规凭证的情况，企业应在被告知之日起60日内补开、换开或提供证实支出真实性的相关资料，否则相应支出不得在发生年度税前扣除[19]

环境保护税征收范围与免征情形 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者应当缴纳环境保护税 [3] - 依法设立的城乡污水集中处理和生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物 若不超过国家和地方规定的排放标准 暂予免征环境保护税 [3] - 城乡污水集中处理场所特指为社会公众提供生活污水处理服务的场所 不包括为工业园区等工业聚集区内的单位提供污水处理服务的场所 以及单位自建自用的污水处理场所 [3] - 向依法设立的污水或生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] - 在符合国家和地方环境保护标准的设施或场所贮存或处置固体废物 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] - 畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] 环境保护税计税依据与计算方法 - 污染当量是衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或计量单位 同一介质相同污染当量的不同污染物其污染程度基本相当 污染当量越小对环境的污染程度越大 [5] - 应税污染物排放量或噪声分贝数的计算方法和顺序为：优先按符合规定的污染物自动监测数据计算 其次按符合规定的监测机构监测数据计算 再次按国务院生态环境主管部门规定的排污系数或物料衡算方法计算 最后按省级生态环境主管部门规定的抽样测算方法核定计算 [6] - 自行对污染物进行监测所获取的监测数据是否能作为计算污染物的依据 文中未提供明确答案 [7] 印花税征收规定 - 动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）印花税税率为价款的万分之三 [14] - 产权转移书据中 土地使用权出让书据 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）以及股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）印花税税率均为价款的万分之五 [14] - 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率为价款的万分之三 [14] - 转让行为包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割 [14] - 企业销售自己使用过的固定资产 若该固定资产属于动产且买方不属于个人 应按买卖合同计征印花税 若属于不动产 则应按产权转移书据缴纳印花税 [14] 资源税征收规定 - 纳税人开采或者生产应税产品自用的 应当缴纳资源税 但自用于连续生产应税产品的 不缴纳资源税 [17] - 纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形包括：以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等 [18] - 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由 或有自用应税产品行为而无销售额的 税务机关可按规定的五种方法和顺序确定其应税产品销售额 [18] - 纳税人将应税产品作为直接材料生产最终应税产品并构成最终应税产品的实体 属于自用于连续生产应税产品 [19]