政策核心内容 - 财政部与中国证监会联合印发通知，计划在现有10家会计师事务所基础上增补两家符合要求的机构进入H股企业审计业务名单 [1] - 此举旨在贯彻落实国务院办公厅关于规范财务审计秩序的意见精神，促进内地与香港注册会计师行业健康发展，并服务香港国际金融中心建设 [1] - 政策背景源于2010年首批推荐的12家H股会计师事务所中，有两家因合并或受到行政处罚已不满足基本要求，名单更新具有现实意义 [1] 名单增补工作安排 - 增补工作将成立专门组织领导机构“内地会计师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会”，由财政部会计司负责人任主任，证监会会计司负责人任副主任，以确保过程公开、公平、公正 [3] - 申请机构需满足已完成证券服务业务备案、业务收入和注册会计师人数达到一定水平、内部治理制度健全、在香港有成员所或同属国际会计网络成员等基本要求 [2] - 在基本要求外，优先考虑执业信息化水平高、职业责任风险承担能力强、一体化管理程度高、香港成员所具有丰富H股或香港上市公司审计经验的会计师事务所 [2] 资格审核标准 - 业务收入和审计业务收入以2024年度经审计的财务报表数据为准，允许合并计算符合条件境外分支机构的收入 [3] - 证券服务业务收入定义依据《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》第四条 [3] - 注册会计师情况以财政部注册会计师行业统一监管平台和证监会政务服务平台备案系统数据为准 [3] 后续监督管理机制 - 推荐不搞“终身制”，财政部和证监会将健全名单动态管理和市场退出机制，每年结合证券服务业务备案和执业质量检查进行综合评估，不符合要求的将被撤回推荐 [4][5] - 将H股企业审计业务项目纳入省级以上财政部门“一年一查”的抽检范围，实现滚动覆盖，并加强对相关机构和人员的报备管理 [5] - 强化与香港方面的监管协同，及时互通H股会计师事务所审计情况，加强信息共享 [5]

政策发布与目标 - 财政部与中国证监会联合印发《关于开展会计师事务所从事H股企业审计业务名单增补工作的通知》旨在促进内地与香港注册会计师行业健康发展 并服务香港国际金融中心建设和国家经济高质量发展 [1] - 政策是在目前10家从事H股企业审计业务的会计师事务所基础上 推荐增补两家符合要求的会计师事务所加入H股企业审计业务名单 [1] 工作原则 - 工作原则之一是自愿申请、有序增补 符合要求的内地会计师事务所可自愿申请参加名单增补工作 [1] - 工作原则之二是质量第一、择优选拔 H股会计师事务所需符合内地企业赴香港上市对注册会计师执业的要求 并具有较好的执业质量、专业胜任能力和社会认可度 [1] - 工作原则之三是强化监管、信息共享 财政部与中国证监会将强化后续监管并与香港方面加强信息共享 [1] 申报基本要求 - 申请加入名单的会计师事务所需已完成从事证券服务业务备案并实际从事过证券服务业务 [2] - 会计师事务所2024年度业务收入不低于15亿元 其中审计业务收入不低于10亿元 且证券服务业务收入不低于2.5亿元或上市公司审计客户不少于100家 [2] - 会计师事务所的中国注册会计师人数不少于800人 [2] - 会计师事务所需治理结构、质量管理和内部管理等相关制度健全并有效执行 [2] - 会计师事务所需在香港发展有成员所或与香港会计师事务所同为某一国际会计网络的成员所 [2] 优先考虑条件 - 在满足基本要求的同等条件下 对执业活动信息化水平高、信息系统建设先进的会计师事务所予以优先考虑 [2] - 对具有较强的职业责任风险承担能力的会计师事务所予以优先考虑 [2] - 对一体化管理程度较高的会计师事务所予以优先考虑 [2] - 对香港成员所在H股企业或其他香港上市公司领域具有较为丰富审计经验的会计师事务所予以优先考虑 [2] 审核机制 - 财政部与中国证监会成立“内地会计师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会” 负责对申请加入名单的会计师事务所的审核推荐工作 [2]