制造业固定资产加速折旧税收优惠政策 - 政策覆盖全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业 [2] - 符合条件的固定资产可缩短折旧年限或采取加速折旧方法，最低折旧年限不低于企业所得税法规定年限的60% [3][4] - 加速折旧方法可采用双倍余额递减法或年数总和法 [4] - 政策自2014年1月1日起持续享受 [5] - 企业需通过月度、季度预缴或年度汇算清缴申报享受优惠 [7] - 享受方式包括电子税务局、办税服务厅等线上线下渠道 [9] 特定行业加速折旧政策适用范围 - 生物药品制造、专用设备制造等6个行业2014年后新购固定资产可加速折旧 [3] - 轻工、纺织、机械、汽车四个重点行业2015年后新购固定资产可由企业选择加速折旧 [3] - 2019年起固定资产加速折旧优惠行业范围扩大至全部制造业领域 [3] 软件和集成电路产业税收优惠 - 企业外购软件符合条件可按固定资产或无形资产核算，折旧或摊销年限最短可为2年 [14] - 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可适当缩短，最短可为3年 [14] - 集成电路生产企业需满足具有大专以上学历职工比例不低于40%、研发人员比例不低于20%、研发费用占销售收入比例不低于5%等条件 [16] 税务健康体检服务功能 - 杭州税务推出"税体检"功能，为企业生成涉税体检报告，提示潜在风险 [26][34] - 提供征期内预体检和自行发起体检两种方式 [26][34] - 企业可通过电子税务局查看体检报告，并对风险点进行整改反馈 [27][30][32][35][39][40][42][50] - 体检报告基于历史涉税数据生成，不具有强制效力，不影响税务机关依法管理 [52]

我国支持制造业发展的主要税费优惠政策 - 政策针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施减半征收"六税两费"[3] - 享受内容涵盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加[4] - 政策有效期为2023年1月1日至2027年12月31日[5] - 小型微利企业需满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件[6] - 政策允许叠加享受其他优惠政策[6] "税体检"功能概述 - "税体检"是杭州税务推出的惠企功能，旨在为纳税人排查潜在风险、引导合规经营[17][26] - 功能依据历史涉税申报数据生成"涉税体检报告"，帮助企业及时纠正错误、规避涉税风险[17][26] - 目前提供征期内预体检和自行发起"税体检"两种方式[18][26] 征期内预体检操作流程 - 税务部门在每个征期定期推送当期"体检报告"至电子税务局首页的【我的提醒】中[19] - 操作路径包括登录电子税务局、点击首页【我的提醒】中的"征期内预体检提醒"、查看当期体检报告[19][20][21] - 企业可根据体检信息填写反馈情况并提交[21] 自行发起"税体检"操作流程 - 纳税人可自行在电子税务局对企业某一属期的涉税申报情况发起体检[27] - 操作路径包括登录电子税务局、点击首页【征纳互动】图像、进入"快捷入口"模块点击【更多】、选择【税体检】[27][28][29][30] - 需填写"税务健康体检报告申请单"，选择报告分类为"涉税体检"，并自主填写体检理由后提交[32] - 提交成功后可在"税务体检报告列表"页面查看新生成的体检报告[33][34] 涉税体检报告查看与反馈方法 - 查看报告需通过首页【征纳互动】图像进入"快捷入口"模块，点击【更多】后选择【税体检】，在报告列表点击【查看】[35][36][37][39] - 如需反馈，可点击【反馈】按钮，选择特定体检项目后填写反馈情况（如已整改、待整改或无需整改）并提交[40] - 报告中的"风险提示"模块列明了产生原因与更正路径，企业需参照指引及时修正[41] 常见问题解答 - 体检提示内容不符合企业实际情况时，可在反馈情况中选择"无需整改"并说明理由[41] - 体检报告仅基于纳税人报送的涉税数据生成，不排除其他潜在风险，不具有强制效力[41] - 企业可拨打主管税务机关电话进一步核实报告中具体风险点的内容[42]

高新技术企业税收优惠政策 - 国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率减按15%征收，该政策作为制度性安排长期实施 [2][3][4] - 企业申请认定时须注册成立一年以上，并对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权拥有所有权 [5] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% [6] - 企业近三个会计年度研发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业比例不低于5%，销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业比例不低于4%，销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3% [6][7][12] - 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，且企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% [7] - 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 [7] 税收优惠申报与办理 - 企业可在月度、季度企业所得税预缴申报以及年度企业所得税汇算清缴申报时享受该税收优惠 [8] - 企业获得高新技术企业资格后，自证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的方式 [9] - 办理税收优惠时需留存备查的资料包括高新技术企业资格证书、认定资料、知识产权相关材料、年度主要产品（服务）技术领域说明及收入资料、职工和科技人员情况证明、研发费用总额及比例等材料 [9] - 企业可通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式办理税收优惠 [10] 电子税务局“税体检”功能 - “税体检”是杭州税务在电子税务局推出的惠企功能，旨在为企业排查潜在涉税风险、引导合规经营，该功能依据历史涉税申报数据生成“涉税体检报告” [18][30] - 目前提供两种“税体检”方式：征期内预体检（由税务部门在每个征期定期推送报告至电子税务局的“我的提醒”中）和自行发起“税体检”（纳税人可自行选择属期发起体检） [18][30][31] - 纳税人可查看体检报告中的风险提示模块，每个风险点列明了产生原因与更正路径，并可在线反馈整改情况，选项包括“已整改”、“待整改”或“无需整改” [44][45][46] - 体检报告基于纳税人报送的涉税数据生成，不具有强制效力，不构成税务合规的法律证明，不影响税务机关依法开展日常管理、检查或稽查 [46]