税收征管与服务模式创新 - 国家税务总局鄂尔多斯市税务局以夯实税收征管基础、提升治理效能为主线，通过系统化合规引导与精细化服务，帮助市场主体防范涉税风险、规范经营行为 [1] - 鄂托克前旗税务局创新构建“数据共享+联合监管+精准辅导+合规引导”协同共治模式，强化资源税、环境保护税等重点税种管理，服务地区绿色转型 [2] - 康巴什区税务局立足区域文旅产业发展特点，创新推出“政策精准滴灌+数据协同监管+服务全程跟进”管理模式，帮助文旅企业规范财务管理、防控涉税风险 [5] 针对绿色资源行业的服务与监管 - 税务部门与环保、自然资源等部门建立月度数据交换机制，累计获取企业排放监测、开采量等第三方数据150余条，为基础管理提供数据支撑 [2] - 针对化工、矿产等重点行业开展联合专项核查，通过比对监测与申报数据，纠正3家企业申报偏差，并对疑点企业进行实地核查，确保税款应收尽收 [2] - 组建专业团队开展“一对一”政策辅导，帮助企业准确掌握污染物排放量计算、环保设备抵免等政策要点 [2] 数字化解决方案提升票务合规 - 针对伊金霍洛国际机场停车场开票率低、等候时间长等问题，税务部门推行“支付即开票”服务模式，将开票时间从平均20分钟以上缩短至“秒级” [3] - 试点首月即开具发票超过2.5万份，未开票收入占比从70%大幅下降至5% [3] - 依托“支付—开票—监管”全流程管理体系，设置8项风险监控指标，实现对开票行为的实时扫描与风险预警 [4] - 新模式推动停车场车流量环比上升15% [4] 对文旅行业的专业化支持 - 税务部门成立“文旅税管家”团队，上门梳理不同业务的政策适用边界，辅导企业准确划分应税项目与免税范围，规范收入确认与发票开具流程 [5] - 与文旅、市场监管等单位建立数据共享机制，实时归集景区客流、经营收入等信息，并自动开展申报数据比对分析 [5] - 年内已开展风险核查3次，提前化解收入确认不规范、抵扣凭证不合规等潜在风险4项 [5] 服务成效与市场反馈 - 内蒙古贝坤能源科技研发有限公司负责人表示，税务部门的辅导与风险提示让企业经营更安心 [2] - 鄂尔多斯市文化旅游发展集团有限公司财务负责人表示，税务部门的全程服务规范了企业日常财税管理，为长远发展筑牢了合规防线 [5] - 伊金霍洛国际机场2025年旅客吞吐量突破320万人次，货邮吞吐量达1.34万吨，停车场月均车流量高达9000辆次 [3]

税收指南更新与发布 - 国家税务总局更新并发布90份《国别（地区）投资税收指南》，对美国、加拿大、法国等85个税制变化较大的国家（地区）进行更新，并新增葡萄牙、智利、刚果（金）、津巴布韦、哥伦比亚5国税收指南 [2] - 更新后，《税收指南》总数增加至115份，基本覆盖中国企业“走出去”的主要目的地 [2] - 《税收指南》是“税路通”跨境服务品牌旗下的重要知识产品，旨在通过对投资目的地税制进行全景式介绍，帮助企业掌握东道国税制、提高税收合规水平、防范涉税风险 [2] “税路通”服务与产品体系 - 除《税收指南》外，国家税务总局依托“税路通”品牌推出了《全球税讯》等产品，按月对相关国家（地区）涉税信息进行动态更新 [2] - 新版《税收指南》已在国家税务总局官方网站“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏发布 [3] - 第六届“一带一路”税收征管合作论坛推出了《“一带一路”税收征管产品体系（1.0版）》和《“一带一路”纳税服务产品体系（1.0版）》等8项重要成果 [4] 国际税收治理参与与合作 - 中国于2019年首倡发起“一带一路”税收征管合作机制，已在全球建成北京、利雅得等多所“一带一路”税务学院，培训覆盖120多个国家和地区的6000多名财税官员 [3] - 中国通过联合国、经济合作与发展组织（OECD）等平台广泛参与国际税收治理，成为国际税收规则制定和全球税收治理的重要参与方和贡献者 [4] - “十四五”以来，通过税收协定下的相互协商机制解决跨境税收争议，累计为中国纳税人避免和消除国际重复征税近百亿元 [4] 支持“引进来”的税收措施 - “十四五”期间，外资企业累计有超过6300亿元人民币的利润享受到再投资税收优惠 [4] - 税务部门为超过1000个“引进来”重点外资项目配备了服务人员和团队，帮助其更好适用中国税收政策 [4] 离境退税政策优化与成效 - 税务部门通过12366多语种智能咨询服务热线、发布17种语言的《境外旅客离境退税指南》、制作万余个宣传产品、组织千余场培训等方式，为境外旅客提供全方位咨询服务 [5] - 通过优化升级退税信息系统、与发票系统互联互通、开发二维码便利措施，退税办理效率提升45% [5] - 2025年1月至11月，办理离境退税的境外旅客数量同比增长285%，退税商品销售额和退税额同比增长98.8% [5]

税收指南更新发布 - 国家税务总局更新并新增了国别(地区)投资税收指南，总数增加至115份，基本覆盖中国企业“走出去”主要目的地 [1] - 本次更新涉及美国、加拿大、法国等85个税制变化较大的国家(地区)，并新增了葡萄牙、智利、刚果(金)、津巴布韦、哥伦比亚5国的税收指南 [1] 服务产品与功能 - 税收指南是“税路通”跨境服务品牌旗下的重要知识产品，旨在通过对投资目的地税制进行全景式介绍，帮助企业掌握东道国税制情况 [1] - 国家税务总局还依托“税路通”品牌推出了《全球税讯》等产品，按月对相关国家(地区)涉税信息进行动态更新 [1] - 新版税收指南已在国家税务总局官方网站“税路通.税收服务‘一带一路’”专栏发布，纳税人可登录查询 [1] 服务目标与效果 - 税收指南等产品聚焦“走出去”企业需求，帮助其及时了解东道国投资环境和税制情况，提高税收合规水平，更好防范涉税风险 [1] - 相关产品旨在帮助企业充分享受国与国之间的税收协定待遇，有效规避税收风险，并得到了跨境投资者的广泛认可 [2] - 全球税收规则正经历深层次、全方位的持续变革，对跨国企业税收合规水平提出更高要求 [2]

文章核心观点 - 中国国家税务总局更新并新增了多份《国别(地区)投资税收指南》，旨在帮助中国“走出去”企业全面掌握东道国税制，提高税收合规水平，防范涉税风险 [1] 政策更新内容 - 国家税务总局更新发布了90份《国别(地区)投资税收指南》，对美国、加拿大、法国等85个近年来税制变化较大的国家(地区)税制情况进行更新 [1] - 新增了葡萄牙、智利、刚果(金)、津巴布韦、哥伦比亚5个国家的税收指南 [1] - 至此，《税收指南》总数增加至115份，基本覆盖中国企业“走出去”主要目的地 [1] 政策目的与功能 - 《税收指南》主要通过对投资目的地税制进行全景式介绍，帮助中国“走出去”企业及时全面掌握东道国有关税制情况 [1] - 该指南旨在进一步提高企业税收合规水平，更好防范涉税风险 [1] - 国家税务总局还推出了《全球税讯》等产品，按月对相关国家(地区)涉税信息进行动态更新，以方便“走出去”企业了解东道国税收政策 [1] 政策背景与意义 - 当前全球税收规则正经历深层次、全方位的持续变革，这对跨国企业税收合规水平提出更高要求 [1] - 《税收指南》《全球税讯》等产品聚焦“走出去”企业需求，帮助其及时了解东道国投资环境和税制情况 [1] - 这些产品旨在帮助企业充分享受国与国之间的税收协定待遇，有效规避税收风险，并已得到跨境投资者的广泛认可 [1]

文章核心观点 - 文章通过一个虚构的对话场景，警示小规模纳税人虚开发票的法律风险，强调合规经营与诚信纳税的重要性[3][4] - 文章结合国家宪法日背景，阐述税法作为宪法具体延伸的法律地位，并普及了《耕地占用税法》的适用范围与核心规定[11][12][13] - 文章整体旨在进行税法知识普及与纳税意识教育，引导公众合法纳税并了解相关税务操作[4][17] 税务合规风险警示 - 小规模纳税人月销售额不超过10万元可享受增值税免税政策[3] - 虚构业务、为他人虚开发票属于违法行为，具体表现为开具、让开具或介绍开具与实际经营业务不符的发票[4] - 虚开发票将面临没收违法所得及罚款，虚开金额在1万元以下可并处5万元以下罚款，超过1万元可并处5万元以上50万元以下罚款，构成犯罪的将追究刑事责任[4] 税法知识普及 - 《中华人民共和国耕地占用税法》自2019年9月1日起施行，旨在合理利用土地资源、加强土地管理、保护耕地[12][13] - 在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人，需依法缴纳耕地占用税[13] - 耕地占用税的征收范围包括耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他用于种植农作物的土地[13][14] - 税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸[15] 税务实务操作指引 - 进行社保经办机构关联登记时，若系统提示“您输入的社保经办机构和单位编号人社没有传递，不允许登记”，需核实所选机构是否正确，并确认是否已完成登记以避免重复操作[9] - 遇到税务问题可拨打12366纳税缴费服务热线或咨询主管税务机关[10][22]

互联网平台企业税务遵从度 - 超过6500家平台企业已报送相关涉税信息，占应报送企业总数的95%以上，显示行业整体遵从度较高 [1] - 平台企业自10月1日起首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息 [1] 税务合规服务提醒 - 税务部门对少数自行申报收入明显低于平台报送收入的平台内经营者进行合规申报服务提醒 [1] - 提醒对象主要为今年第三季度自行申报收入与平台报送收入差额达到一定金额以上的少数经营者 [1] - 平台内经营者如收到提醒需及时核对在各平台及线下的收入，确认是否存在少申报情况，属申报错误需及时依法更正 [1] 中小微企业税收影响 - 平台内超过九成的经营者为中小微企业，在现行税收优惠政策下，其所需缴纳的税款较少或基本不用缴纳 [1] - 本次税务部门的服务提醒对平台内中小微企业基本没有影响 [1]

税务合规新规执行情况 - 自2025年10月1日起，互联网平台企业需首次向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息 [3] - 截至目前已有超过6500家平台报送了相关涉税信息，超过应报送平台总数的95% [3] - 税务部门会将平台报送的收入信息与经营者自行申报的数据进行比对，以发现收入差异 [3] 税务部门的风险提示与监管重点 - 税务部门对少数自行申报收入明显低于平台报送收入的经营者，通过短信等方式进行合规申报服务提醒 [3] - 本次提醒主要针对2025年第三季度自行申报收入与平台报送收入差额达到一定金额以上的少数经营者 [4] - 平台内超过九成的经营者为中小微企业，在税收优惠政策下所需缴纳税款较少或无需缴纳，本次提醒对中小微企业基本没有影响 [4] 对平台内经营者的要求与影响 - 收到合规申报提醒的经营者应及时核实在各平台及线下取得的收入，确认是否存在少申报情况 [4] - 如属申报错误，需及时依法更正申报，以避免产生滞纳金 [4] - 经营者应按照增值税纳税义务发生时间，如实申报线上和线下发生应税交易取得的全部价款 [4]

文章核心观点 - 税务部门利用税收大数据构建“动态监测+风险预警+精准辅导”服务模式，主动帮助交通运输企业解决税务合规难题并降低运营成本 [1] 税务部门服务模式 - 依托税收大数据平台对企业数据进行多维度分析，精准识别企业在发票开具、税款申报、成本核算等环节的潜在风险 [1] - 服务模式从“事后应对”转变为“事前预警”，帮助企业将风险隐患化解在萌芽阶段 [1] - 通过组建税费专项辅导小组，为企业提供面对面的定制化政策解读和实操指导 [2] - 持续优化“大数据监测+定制化辅导+全周期跟踪”服务模式，旨在提供全流程税收合规支持 [3] 企业面临的挑战与解决方案 - 交通运输企业普遍存在营业收入统计、发票开具易出偏差的困扰，业务覆盖广、车辆跨省市运营增加了复杂性 [1] - 税务筛查发现8户企业存在营业收入申报与实际运营规模不匹配、部分发票开具项目与业务实质不符的风险隐患 [2] - 针对性的辅导帮助企业纠正操作偏差，例如梳理零星货运收入的申报时限和确认标准，并指导建立货运台账、规范票据留存以堵塞财务管理漏洞 [2] - 经过辅导，企业逐步建立起规范的财务管理制度 [2]

发票开具与纳税申报关系 - 不开发票不一定等同于偷税行为 可能存在购买方未索取发票但销售方自主申报全部真实收入的情况 [4] - 索取发票是消费者权利 有助于监督纳税人依法如实申报 防范经营者偷税 [4] - 企业拒绝开具发票时可拨打12366投诉 税务机关会及时受理应当开具而未开具发票的行为 [4] 快递行业税收分类 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [11] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄 分拣 运输 投递服务业务活动 不包括仅提供运输服务的业务活动 [14] - 收派服务具体包含收寄服务（快件下单 验视 包装 封装）和投递服务（按约定方式投交到约定地址或收件人） [16][18] 居民换购住房税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间 出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 [22] - 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的 全部退还已缴纳个人所得税 新购住房金额较小的按比例退还 [22] - 政策要求出售和重新购买的住房在同一城市范围内 且出售人与新购住房产权人需直接相关 [22]

民法典与税收合规 - 《中华人民共和国民法典》作为社会生活的百科全书，包含多项与税收相关的条款，强调合规经营的重要性 [3] - 民法典第七条和第八十六条要求民事主体遵循诚信原则，营利法人需遵守商业道德并接受社会监督 [5] 账簿与凭证管理 - 税收征收管理法第十九条要求纳税人按规定设置账簿，并根据合法凭证进行核算 [5] - 第二十四条规定纳税人必须按期限保管账簿、完税凭证等资料，禁止伪造或损毁 [5] 发票与财务制度 - 第二十一条明确单位或个人在经营活动中需按规定开具、使用和取得发票 [6] - 第二十条要求纳税人将财务、会计制度及核算软件报送税务机关备案，若与税收规定冲突则按税收规定执行 [6] 税控装置与申报 - 第二十三条规定纳税人需安装并合规使用税控装置，禁止擅自改动 [6] - 第六十条对未合规使用税控装置的行为设定了罚款，金额为2000元至1万元 [7] - 第二十五条要求纳税人按时如实申报纳税，报送财务报表及其他所需资料 [7] 税款缴纳与扣缴 - 第三十一条和第三十二条规定纳税人需按期缴纳税款，逾期将加收每日万分之五的滞纳金 [7][8] - 第三十条要求扣缴义务人履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝 [8] 信息报告义务 - 第六条要求纳税人、扣缴义务人如实向税务机关提供与纳税相关的信息 [8]