企业所得税汇算清缴申报表变更 - 2024年度企业所得税汇算清缴申报表(A类2017版)升级，重点调整《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)结构 [1] - 原表第4行"用于分摊的本年实际应纳所得税额"变更为"本年实际应纳所得税额"，并新增5-9行细化分摊规则 [1][2] 跨地区经营纳税申报表结构变化 - 新版A109000表将所得税额计算拆分为三阶段：实际应纳所得税额(1-4行)→本年累计已预分/已分摊额(5-9行)→应补(退)税额计算(12-21行) [2] - 新增总机构直接管理建筑项目部预分所得税额(5行)、财政集中分配所得税额(7行)等细分项 [2] - 分支机构分摊比例错误将直接影响补退税金额计算，案例显示错误比例导致62.5万元预缴额需重新分配 [4] 新旧版申报规则差异 - 旧版：先抵减预缴税款再分摊应纳所得税额 - 新版：先对全年应纳税款进行分摊，再由总/分机构分别抵减已预缴税款后计算补退税金额 [3] - 案例企业甲公司2024年预缴250万元(总机构125万+分支机构125万)，汇缴税额300万元时因分支机构A/B比例错误(原50%/30%需调整为30%/50%)触发补税调整 [4] 政策依据 - 调整依据为《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(2025年第1号) [5]

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 2024年度企业所得税汇算清缴已经开始。今年企业所得税汇算清缴报表有新变化，为帮助企业顺利完成汇算清缴申报，宁波税务推出企业所 得税年度汇算清缴系列图解，全面解析企税政策与填报规则。 根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），税务总局对《中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。 今天我们来看： 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A109010）的相关变化。 . 汇算清缴人 有变化啦 跨地区经营 江总公路企业年度电视表 企业所得税年报修订之 《跨地区经营汇总纳税企业年度 分摊企业所得税明细表》 (A109000) 及《企业所得税汇 总纳税分支机构所得税分配表》 (A109010) 修订内容 ● 对《跨地区经营汇总纳税企业年度分 摊企业所得税明细表》 (A109000) 及《企业所得税汇总纳税分支机构所 得税分配表》（A109010）进行调 整: 将分摊税款的计算方式由" ...