出口退税已补税/未退税证明办理流程 - 企业需登录电子税务局网页版，并以企业业务身份进入系统 [2] - 登录后，依次点击【我要办税】→【证明开具】→【出口退税已补税/未退税证明】进入办理界面 [3] - 在证明办理界面点击【新增】，并根据出口货物报关单是否已用于申报退（免）税，区分不同情形填报数据 [4] - 若报关单尚未用于申报退（免）税，需输入口岸代码、报关单号、退运信息，并选择退免税状态为“尚未申报退（免）税” [6] - 若报关单已办理退（免）税，需输入口岸代码、报关单号、原退（免）税额、进货凭证号等信息，选择状态为“已办理退（免）税”，并选择“冲减”或“补税”作为业务处理方式 [7] - 若业务处理方式选择“补税”，则必须录入缴款书号码和补缴税额 [8] - 数据填报完成后，点击【提交申请】，然后在待申请信息页面点击【数据自检】 [9] - 自检成功后，通过【自检查询】查看“疑点详情”，可将疑点信息导出为Excel文档 [10] - 对于自检发现的“警告类”疑点，核实数据无误后可忽略；对于“错误类”疑点，必须根据提示修改数据并重新自检，直至错误数量为0 [11] - 返回提交申请页面，如需上传资料可点击【上传资料】 [12] - 核实所有信息无误后，点击【提交】完成申请 [14] - 提交后，可通过【我要查询】→【一户式查询】→【退税审核进度查询】查看办理进度 [16] - 在审核进度页面，选择事项名称为“出口货物已补税/未退税证明”，并可筛选申请时间等条件查看流程状态 [17] - 当办理进度显示为“发放”时，联系主管税务机关获取纸质证明 [18] 退休人员再任职收入个人所得税处理 - 退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税 [28] - 构成“退休人员再任职”需同时满足四个条件：签订一年以上劳动合同、缺勤时仍享受固定或基本工资、享受同等福利待遇、职务晋升由用人单位负责 [29] - 若不能同时满足上述四个条件，用人单位按兼职性质用工，则个人收入应按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 [31] - 按照国家统一规定发放的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税 [32] - 离退休人员除领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资范畴，应征收个人所得税 [34] - 延长离休退休年龄的高级专家，从其所在单位按国家规定统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税 [35] - 高级专家从所在单位取得的上述免税收入以外的各种津补贴，以及从其他单位取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等收入，应依法计征个人所得税 [38]

退休人员再任职的税务处理 - 退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税 需同时满足四个条件：签订一年以上劳动合同、缺勤仍享固定或基本工资、享受同等福利待遇、用人单位负责其职务晋升与职称评定 [3] - 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 [4] - 退休人员再任职收入需由公司依法扣缴申报个人所得税 但其符合规定的退休工资免征个人所得税 [4] 特定人员工伤保险参保政策 - 自2024年6月1日起 超过法定退休年龄人员、实习学生、新业态从业人员等十类特定人员可纳入工伤保险参保范围 [9][11] - 参保对象具体包括：超过法定退休年龄且未享受城镇职工基本养老保险待遇人员、实习学生、单位见习人员、家政服务人员、新就业形态从业人员、基层快递网点从业人员、依托交通运输公司运营的司机乘务人员、村（社区）两委有关工作人员等 [12][13] - 从业单位需按月申报缴纳工伤保险费 缴费基数在上年度全省全口径从业人员月平均工资的60%至300%范围内根据其月劳动报酬等情况申报 [14] - 从业单位需在生产经营所在地为从业人员办理单项工伤保险 遵循属地管理和自愿参保原则 按月申报且不实施补申报补缴或退费 [16] - 参保流程要求从业单位以电子或纸质形式承诺遵守规定并告知从业人员权利义务 可通过广东省电子税务局“特定人员工伤保险申报”办理相关业务 [17][20]

退休人员再任职个人所得税 - 退休人员再任职取得的收入在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后按工资薪金所得应税项目缴纳个人所得税[1] - 退休人员再任职需同时符合四个条件：签订一年以上劳动合同、缺勤仍享受固定工资、享受同等福利待遇、用人单位负责职务晋升[2] - 不符合上述条件按兼职用工处理的收入按劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税[2] - 相关政策依据包括国税函〔2005〕382号、国税函〔2006〕526号和国家税务总局公告2011年第27号[3] 退休人员税收优惠 - 国家统一发放的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税[5] - 从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物不属于免税退休工资范围需依法征税[6] - 延长离休退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资薪金奖金津贴补贴等收入视同离休退休工资免征个人所得税[8] - 高级专家从其他单位取得的培训费讲课费顾问费稿酬等收入依法计征个人所得税[9] - 相关政策依据包括个人所得税法和国税函〔2008〕723号及财税〔2008〕7号[7][10] 残疾人就业保障金优惠 - 用人单位安排残疾人就业比例达到1%含以上但未达1.5%的按应缴费额50%缴纳残疾人就业保障金[16] - 用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的按应缴费额90%缴纳残疾人就业保障金[16] - 在职职工人数在30人含以下的企业免缴残疾人就业保障金政策延续至2027年12月31日[16][17] 跨年度租金收入税务处理 - 一次性收取跨年度租金应在取得收入当月申报缴纳增值税因采取预收款方式纳税义务发生时间为收到预收款当天[18] - 跨年度租金收入可按租赁期分期均匀计入相关年度企业所得税收入遵循收入与费用配比原则[19] - 租赁合同属于印花税应税合同可按季按年或按次申报缴纳具体期限由地方税务局确定[19][20]

退休人员再任职的税务处理 - 退休人员再任职需同时满足四个条件才可按“工资、薪金所得”计税：签订一年以上劳动合同、缺勤仍享基本工资、与其他职工享同等福利待遇、职务晋升由用人单位负责[3] - 个人兼职所得应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，而退休人员再任职取得的收入在减除费用扣除标准后按“工资、薪金所得”计税[5] - 公司对退休人员再任职收入需依法扣缴申报个人所得税，但根据个人所得税法规定，退休工资免征个人所得税[5] 集体福利相关的增值税处理 - 用于集体福利项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，例如公司花费16万元为员工宿舍安装20台空调，其1.84万元进项税不能抵扣，需计入采购成本[11][12] - 若采购物品部分用于生产、部分用于员工福利，需按用途分开核算，仅用于员工福利部分对应的进项税不能抵扣[12] - 明确用于员工集体福利的支出，即便取得增值税专用发票，进项税也不能抵扣，但可计入职工福利费并在规定限额内于企业所得税税前扣除[12] 电子税务局跨区域涉税申报操作 - 企业可通过电子税务局APP从“企业业务”入口登录，进入“我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税费预缴申报”功能菜单进行跨区域涉税事项增值税预缴申报[13][14] - 系统提供两种申报模式：针对单一税源的填表式申报，可对预填结果进行确认和修改；针对多税源的列表式申报，可查询并勾选最多5条税源信息进行批量申报[15][16][19][20] - 申报数据确认无误后，点击提交完成申报操作，申报成功后可直接进行缴款以完成相关税费款的缴纳[17][21][22]