电子税务局申报操作流程 - 申报数据确认无误后点击提交 系统完成申报操作后可立即缴款 [2] - 多税源列表式申报模式下 可查看企业所有税源申报信息 包括增值税和附加税费预缴信息 可通过主管税务机关筛选 [2] - 支持修改单个税源信息 可单独或批量勾选最多5条税源明细进行申报 填写完成后点击下一步 [2] - 若勾选税源在所属期内已存在有效预缴申报信息 系统会提示确认同属期再次申报 点击确定后系统确认申报 [2] - 申报表预览数据无误后点击一键报进入申报提交界面 申报成功后可立即缴款 [2] 企业所得税清算报备管理 - 企业所得税清算报备信息有误需变更或作废时 登录电子税务局后可在状态信息报告模块操作 系统会提示企业已为清算状态 [9] - 选择变更操作可修改清算备案日 清算结束日及清算原因 修改完成后点击提交 [10][11] - 提交成功后 可下载企业所得税清算事项备案表 若存在未办结事项可立即办理 [12] - 选择作废操作后 系统提示确定作废企业所得税清算报备 作废后企业将变更为正常状态 [14][16] - 作废成功后系统提示企业所得税清算报备已作废 企业当前状态为正常 [17] - 若已完成企业所得税季度预缴申报 清算申报或年度申报 则作废失败 需先作废上述申报 若税款已入库需先申请退税 [18] - 若已进行清算企业所得税申报或已提前报送年度申报 则不允许变更清算备案日 [19]

退休人员再任职的税务处理 - 退休人员再任职需同时满足四个条件才可按“工资、薪金所得”计税：签订一年以上劳动合同、缺勤仍享基本工资、与其他职工享同等福利待遇、职务晋升由用人单位负责[3] - 个人兼职所得应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，而退休人员再任职取得的收入在减除费用扣除标准后按“工资、薪金所得”计税[5] - 公司对退休人员再任职收入需依法扣缴申报个人所得税，但根据个人所得税法规定，退休工资免征个人所得税[5] 集体福利相关的增值税处理 - 用于集体福利项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，例如公司花费16万元为员工宿舍安装20台空调，其1.84万元进项税不能抵扣，需计入采购成本[11][12] - 若采购物品部分用于生产、部分用于员工福利，需按用途分开核算，仅用于员工福利部分对应的进项税不能抵扣[12] - 明确用于员工集体福利的支出，即便取得增值税专用发票，进项税也不能抵扣，但可计入职工福利费并在规定限额内于企业所得税税前扣除[12] 电子税务局跨区域涉税申报操作 - 企业可通过电子税务局APP从“企业业务”入口登录，进入“我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税费预缴申报”功能菜单进行跨区域涉税事项增值税预缴申报[13][14] - 系统提供两种申报模式：针对单一税源的填表式申报，可对预填结果进行确认和修改；针对多税源的列表式申报，可查询并勾选最多5条税源信息进行批量申报[15][16][19][20] - 申报数据确认无误后，点击提交完成申报操作，申报成功后可直接进行缴款以完成相关税费款的缴纳[17][21][22]